Срок сдачи РСВ за 2022 год

Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год

Ежегодно контролирующие органы изменяют формы отчетности, их количество и порядок представления. В этой статье график и правила сдачи отчетов на 2022 год.

Бухгалтеры и кадровики с помощью этой подборки смогут составить для себя личный график отчетности на следующий год. Мы объединили в одном месте информацию о порядке и сроках сдачи бухгалтерской отчетности, форм по налогам, страховым взносам и сотрудникам.

Бухгалтерская отчетность

Кто сдает. Компании любых организационно-правовых форм, размеров и систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели от бухотчетности освобождены.

Куда подать. В ГИРБО через оператора ЭДО или через сайт ФНС. В другие госорганы сдавать отчетность больше не нужно, так как они могут получить все данные из реестра (Федеральный закон от 02.07.2022 № 352-ФЗ). Исключение — компании, освобожденные от сдачи в ГИРБО.

Что сдавать. Сдать бухгалтерскую отчетность можно только в электронном виде, даже малые предприятия теперь не имеют права применять бумажные формы. Состав отчетности зависит от типа организации и того, входит ли она в реестр МСП.

• Коммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения к ним (Приложения № 1, 2 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
• Некоммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств, отчет о финансовых результатах (Приложения № 1, 2.1 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
• Организации, которые имеют право вести учет в упрощенном порядке — упрощенные бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и отчет о целевом использовании средств для НКО (Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Аудиторское заключение подается вместе с остальными формами в формате pdf.

Срок сдачи. В течение трех месяцев после окончания отчетного года — до 31 марта 2022 года.

Налоговая отчетность

Список отчетов для каждой системы налогообложения отличается. На ОСНО нужно подать декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, 3-НДФЛ для ИП. Для плательщиков УСН эти отчеты (кроме декларации по имуществу) заменяет декларация по УСН.

Для ИП на ПСН специальной налоговой отчетности не предусмотрено — достаточно купить патент и вести книгу учета доходов. Но так как патент всегда совмещается с какой-либо другой системой налогообложения, нужно будет сдавать нулевые или заполненные отчеты по ней — 3-НДФЛ на ОСНО, декларацию по УСН, декларацию по ЕСХН и НДС при необходимости.

Декларация по НДС

Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.

Куда подать. В налоговую по месту учета.

Что сдавать. По итогам 4 квартала 2022 года следует отчитаться по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в ред. от 26.03.2021. К отчету за 1 квартал 2022 года форма может изменится, на рассмотрении находится проект с поправками.

Инспекции принимают декларацию по НДС только в электронной форме через операторов ЭДО. Исключением являются плательщики налога на Google и некоторые налоговые агенты.

Сроки сдачи. По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа следующего месяца. В 2022 сроки следующие:

• за 4 квартал 2022 — 25 января;
• за 1 квартал 2022 — 25 апреля;
• за 2 квартал 2022 — 25 июля;
• за 3 квартал 2022 — 25 октября.

Декларация по налогу на прибыль

Кто сдает. Организации на ОСНО, ответственные участники КГН и налоговые агенты по прибыли.

Куда подать. В ИФНС по месту нахождения организации. При наличии обособленных подразделений декларацию следует подать и по месту нахождения каждого из них.

Что сдавать. За 2022 год отчитывайтесь по новым форме и формату, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2022 N ЕД-7-3/869@. Подавайте декларацию в электронном виде. На бумаге отчитаться тоже можно, но при условии, что в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек.

Сроки сдачи. Подайте декларацию по итогам 2022 года до 28 марта 2022 года. Дополнительно в течение года отчитывайтесь по итогам отчетных периодов — сроки зависят от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Если платите авансовые платежи ежемесячно по прибыли прошлого квартала или ежеквартально, сдавайте декларацию в следующие сроки:

• за 1 квартал 2022 года — 28 апреля;
• за полугодие 2022 года — 28 июля;
• за 9 месяцев 2022 года — 28 октября;
• за 2022 год — 28 марта 2023 года.

Если платите авансовые платежи ежемесячно исходя из фактической прибыли, сдавайте декларации каждый месяц:

• за январь 2022 года — 28 февраля;
• за январь-февраль — 28 марта;
• за январь-март — 28 апреля;
• за январь-апрель — 30 мая;
• за январь-май — 28 июня;
• за январь-июнь — 28 июля;
• за январь-июль — 29 августа;
• за январь-август — 28 сентября;
• за январь-сентябрь — 28 октября;
• за январь-октябрь — 28 ноября;
• за январь-ноябрь — 28 декабря;
• за январь-декабрь — 28 марта 2023 года.

Декларация по налогу на имущество

Кто сдает. Организации на ОСНО, на балансе которых есть налогооблагаемое имущество. Упрощенцы сдают декларацию, только если у них есть недвижимость, облагаемая налогом по кадастровой стоимости.

Если у вашей организации имеется только движимое имущество, которое должно быть отражено в разделе 4 декларации, отчет не подавайте. Это требование распространяется лишь на тех, кто является налогоплательщиком и обязан сдавать декларацию.

Куда подать. В ИФНС муниципальных образований, в которых у вас есть недвижимость. В одну декларацию можно объединить несколько недвижимых объектов, если они относятся к одному муниципалитету. В ряде случаев допустимо подавать декларацию централизованно в ИФНС по вашему выбору.

Что сдавать. Форма декларации за 2022 год утверждена в приложении № 3 к Приказу ФНС РФ от 18.06.2022 № ЕД-7-21/574@. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

Приказ ФНС от 09.08.2022 N ЕД-7-21/739@ утверждает новую форму декларации, которую мы будем применять с отчета за 2022 год. Это связано с тем, что в отчет больше не нужно будет включать данные по недвижимости, налог с которой рассчитывается на базе кадастровой стоимости.

Сроки сдачи. Декларацию за 2022 год подайте не позднее 30 марта 2022 года.

Декларации по транспортному и земельному налогам отменены с отчета за 2022 год.

3-НДФЛ

Кто сдает. Предприниматели на общем режиме налогообложения и специалисты частной практики. Иногда 3-НДФЛ нужно сдать ИП на специальных режимах, если они утратили право на их применение или совершили операцию, которая не подпадает под спецрежим.

Куда подать. В налоговую по месту жительства.

Что сдавать. За 2022 год 3-НДФЛ нужно подать по новой форме, утвержденной приложением № 1 к приказу ФНС РФ от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@. Декларацию можно подать в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Также налоговая принимает бумажные декларации лично, по почте и через МФЦ, но только у тех предпринимателей, у которых среднесписочная численность работников в прошлом году не превысила 100 человек.

Сроки сдачи. Не позднее 4 мая 2022 года. Обычно отчитаться требуется до 30 апреля, но из-за выходных и майских праздников срок смещается.

Декларация по УСН

Кто сдает. Организации и предприниматели на УСН. В том числе те, кто приостановил деятельности или ушел на налоговые каникулы.

Куда подать. Организациям — в ИФНС по месту нахождения, предпринимателям — в инспекцию по месту жительства.

Что сдавать. Форма и формат декларации за 2022 год утверждены приказом ФНС от 25.12.2022 № ЕД-7-3/958@. Им должны руководствоваться и организации, и предприниматели независимо от выбранного объекта налогообложения. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

Сроки сдачи. Организации сдают декларацию до 31 марта 2022 года. Для ИП срок другой — до 4 мая. Обычно предприниматели отчитываются до 30 апреля, но в 2022 году этот день выпадает на субботу, а сразу за ним начинаются майские праздники.

Отчитаться в контролирующие органы по актуальным формам быстро и без ошибок.

Единая налоговая декларация

Кто сдает. Организации и предприниматели, которые не вели деятельность в отчетном периоде. Эту форму можно использовать при условии, что по указанным в декларации налогам не было объектов налогообложения, а по счетам и в кассе отсутствовало движение денежных средств.

ЕНД может заменить отчетность по четырем налогам: налогу на прибыль, УСН, ЕСХН и НДС.

Куда подать. В налоговую по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.

Что сдавать. Форма утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н, электронный формат — приказом ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495.

Электронная форма обязательна для всех, у кого в предшествующем году было больше 100 человек по среднесписочной численности.

Сроки сдачи. Декларацию сдают ежеквартально — до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом:

• за 1 квартал 2022 — 20 апреля;
• за 2 квартал 2022 — 20 июля;
• за 3 квартал 2022 — 20 октября;
• за 4 квартал 2022 — 20 января 2023.

Отчетность по сотрудникам

Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и 4-ФСС. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде.

Расчет по страховым взносам

Кто сдает. Все страхователи — организации, ИП, главы КФХ (в т. ч. без сотрудников), физлица-наниматели, которые выплачивают доход другим людям. Чтобы не получить штраф, следует сдавать нулевой РСВ, даже если в отчетном периоде не было выплат и начислений взносов. Исключение — предприниматели без работников.

Куда подать. В налоговую инспекцию по месту учета.

Что сдавать. За 2022 год отчитывайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (ред. от 15.10.2020). С отчетности за 1 квартал 2022 года форма изменится (приказ ФНС РФ от 06.10.2022 N ЕД-7-11/875@).

Способ сдачи зависит от того, сколько получателей дохода значится в отчетном периоде. Если их 10 или меньше, можно выбрать между бумажной и электронной формой, если больше — допустим только электронный отчет.

Сроки сдачи. Расчет подается ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за закончившимся отчетным периодом. В 2022 году с учетом переносов сроки следующие:

• за 2022 год — 31 января;
• за 1 квартал 2022 — 4 мая;
• за полугодие 2022 — 1 августа;
• за 9 месяцев 2022 — 31 октября;
• за 2022 год — 30 января.

Главы КФХ без сотрудников подают расчет один раз в год — до 30 января года, следующего за отчетным.

6-НДФЛ

Кто сдает. Налоговые агенты по НДФЛ. Если организация или ИП таковыми не являются, можно не подавать нулевой расчет 6-НДФЛ, но рекомендуем направить письмо.

Куда подать. В ИФНС по месту учета.

Что сдавать. Форма 6-НДФЛ, электронный формат и порядок заполнения с отчета за 2022 год утверждены приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@. В состав формы входит приложение — справка о доходах и суммах налога физлица — ее следует заполнять и сдавать только по итогам года.

Способ сдачи зависит от того, сколько получателей дохода значится в отчетном периоде. Если их 10 или меньше, можно выбрать между бумажной и электронной формой, если больше — допустим только электронный отчет.

Сроки сдачи. Сдать расчет следует до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, а годовой — до 1 марта следующего года. В 2022 году сроки следующие:

• за 2022 год — 1 марта 2022;
• за 1 квартал 2022 — 4 мая;
• за полугодие 2022 — 1 августа;
• за 9 месяцев 2022 — 31 октября;
• за 2022 год — 1 марта 2023.

Кто сдает. Работодатели, которые выплачивают по трудовым и гражданско-правовым договорам вознаграждения — организации, ИП, специалисты частной практики, физлица, нанявшие помощников (няня, водитель).

Куда подать. В территориальное отделение ФСС по месту нахождения работодателя.

Что сдавать. Форма 4-ФСС утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Электронная отчетность обязательна для тех, у кого среднесписочная численность сотрудников в прошлом году превысила 25 человек. Остальные могут сдать 4-ФСС на бумаге.

Сроки сдачи. Они зависят от того, в каком виде подается отчет — электронном или бумажном.

Подтверждение ОКВЭД

Кто сдает. Все организации, которые работают больше года. От вида деятельности зависит тариф взносов на случай профессиональных заболеваний и производственных травм. Предприниматели ОКВЭД не подтверждают.

Куда подать. В территориальное отделение ФСС по месту регистрации компании.

Что сдавать. Справку-подтверждение основного ОКВЭД, заявление о подтверждении и пояснительную записку с расчетом (малые предприятия записку не сдают).
Подать документы можно через своего оператора ЭДО, госуслуги или портал ФСС. Альтернатива — отнести бумаги лично или направить почтой.

Сроки сдачи. Ежегодно до 15 апреля года, на который будет установлен новый тариф.

Отчеты в ПФР

Организации и ИП страхователи должны регулярно отчитываться в территориальное отделение ПФР по месту учета по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД и иногда ДСВ-3. Если в компании 25 и более сотрудников, работодатель обязан подавать документы в электронной форме с применением УКЭП.

• СЗВ-СТАЖ по итогам 2022 года подайте до 1 марта 2022 года вместе с описью ОДВ-1. Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.
• ДСВ-3 сдавайте ежегодно, если уплачиваете за сотрудников допвзносы на формирование накопительной пенсии. Направить отчет за квартал следует после его окончания в течение 20 дней, считая выходные и праздники. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 г. № 482п.
• СЗВ-М подавайте по итогам каждого месяца до 15-го числа следующего месяца. Форма на 2022 год не изменялась — постановление Правления ПФ РФ от 15.04.2022 № 103П.
• СЗВ-ТД сдавайте на следующий рабочий день после оформления приказа о приеме или увольнении. В других случаях (переименование организации, повышение квалификации, смена должности и т.д.) отчет подается до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое событие. Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730П с обновлением от 1 июля 2022 года.

Организации и предприниматели могут через Экстерн сдать все перечисленные отчеты в ФНС, ФСС и ПФР, кроме того, доступна сдача в Росстат, ФСРАР, ЦБ РФ, РПН. Экстерн помогает заполнять отчеты без ошибок, общаться с контролирующими органами и контролировать сроки сдачи. Подробнее о возможностях сервиса для сдачи отчетности.

Отчитаться за компанию — с подсказками, автоматическим заполнением форм и проверкой на ошибки.

Сроки сдачи отчётности в 2022 году

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Ниже сгруппированы в таблицы сроки сдачи отчётности в текущем году.

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году

Срок сдачи отчётности в ФСС в 2022 году

Срок сдачи бухгалтерской отчётности в 2022 году

ФАЙЛЫ
Архив сроков сдачи отчётности по годам: 2022, 2022

Сроки сдачи отчетности в 2022 году сохранили свои временные интервалы, то есть, как и прежде, определяются не конкретной, а предельной датой, до которой следует сдать отчет.

Предельные даты, в свою очередь, дифференцируются в зависимости от:

• видов отчетности;
• календарного периода, за который они сдаются;
• органа, в который они направляются.

Среди ожидаемых нововведений предполагается включение в список обязательных отчетов для ПФР сведений о трудовой деятельности работников. Как известно, с 2018 года была запущена программа по организации учета сведений о трудовой деятельности непосредственно в ПФР. С учетом позиции Центрального аппарата ПФР в 2022 году организация учетных мер в территориальных отделениях Пенсионного фонда должна быть активизирована.

В остальном для ПФР отчеты предоставляются в прежнем объеме – по застрахованных работникам, о страховом стаже работников, по страхователю.

Список отчетов, направляемых в ИФНС, останется неизменным: 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ, расчет по СВ, среднесписочная численность, декларация по налогу на прибыль, декларация по НДС, декларации по УСН, ЕНВД, ЕСХН (в зависимости от режима налогообложения), декларация по налогу на имущество субъектов предпринимательской деятельности, декларации по транспортному и земельному налогам, ЕУД.

Список отчетов, предоставляемых в ФСС, состоит из расчета 4-ФСС (сроки варьируют в зависимости от типа подачи – на бумажном или электронном носителе) и подтверждения вида деятельности.

Формирование РСВ за 2022 год

В январе 2022 года работодатели должны будут сдать РСВ по результатам 2022 года. При формировании отчета могут возникнуть некоторые вопросы, которые связаны с правилами оформления документа и его сдачи в ИФНС.

РСВ за 2022 год сдается по новой форме?

Нет, РСВ за 2022 год нужно сдать по форме, которая уже применялась согласно Приказу ФНС от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@.

Новую форму РСВ нужно будет применять при сдаче отчетности за 1 квартал 2022 года и при этом необходимо будет ориентироваться на Приказ ФНС от 06.10.2022 г. № ЕД-7-11/875@.

Включать ли в РСВ сотрудника, который весь отчетный период был в отпуске без оплаты и ему не выплачивались никакие суммы? Что в такой ситуации ставить в РСВ?

Да, такого работника также нужно указывать в РСВ. По нему нужно сдать нулевой отчет. Для такого случая в действующей форме РСВ нужно заполнить только титульный лист, раздел 1 с проставлением «Тип плательщика» без приложений и раздел 3 с нулями и прочерками.

Остальные разделы в РСВ заполнять не нужно (Письмо Минфина от 09.10.2019 г. № 03-15-05/77364).

Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Требуется ли подавать РСВ компаниям, временно приостановившим деятельность и в отчетном периоде не производившим никаких выплат сотрудникам?

Да, такие компании также должны сдавать РСВ. Согласно п. 7 ст. 431 НК данный отчет подается страхователями, которые производят выплаты физлицам. Однако, несмотря на это, отсутствие выплат физлицам не освобождает работодателя от сдачи РСВ с нулевыми показателями. Если компания не ведет финансово-хозяйственную деятельность, то это не основание для несдачи расчета в ИФНС.

Когда работодатель сдает нулевой РСВ, он заявляет налоговикам о том, что в отчетном периоде не было выплат и вознаграждений сотрудникам и, соответственно, отсутствуют страховые взносы, которые подлежат уплате за этот период. На основании нулевого РСВ налоговая инспекция понимает, что страхователь является добросовестным работодателем, и не привлекает его к ответственности по ст. 119 НК (Письмо ФНС от 03.04.2017 г. № БС-4-11/6174).

Можно ли не подавать РСВ, если в компании нет сотрудников, а с директором не заключен трудовой договор?

В такой ситуации все равно нужно сдавать РСВ, но с нулевыми показателями. Директор считается застрахованным лицом, в отношении которого компания обязана начислять и платить страховые взносы. При этом не важно, есть ли с ним трудовой договор или нет.

Формально трудовые отношения с директором компании как с работником могут быть оформлены не через трудовой договор, а через решение единственного учредителя. Если с директором компании не заключен трудовой договор, это не означает, что трудовых отношений нет как таковых. Таким образом, руководитель компании всегда учитывается как застрахованное лицо, а потому его нужно указывать в РСВ (Письмо Минфина от 20.11.2019 г. № 03-12-13/89698).

Необходимо ли в РСВ указывать возмещаемые сотрудникам командировочные расходы, не облагаемые страховыми взносами? В какой графе РСВ их указывать?

Да, эти выплаты в РСВ указывать нужно, поскольку в отчете проставляются доходы, как облагаемые страховыми взносами, так и не облагаемые ими. Когда сотрудники получают от работодателя оплату командировочных расходов, ее также нужно отразить в РСВ.

Сначала она показывается в

• строке 030 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
• строке 020 Приложения 2 к разделу 1;
• строке 210 подраздела 3.2.1 раздела 3.

А потом сумма отражается в качестве расходов, которые не облагаются взносами в:

• строке 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2. приложения 1 к разделу 1;
• строке 030 Приложения 2 к разделу 1.

Подробнее об этом сказано в Письме Минфина от 28.03.2019 г. № 03-15-06/21254.

Необходимо ли указывать в РСВ суммы командировочных в пределах нормы, установленной законодательством?

Да, это нужно сделать. В РСВ обязательно указываются суммы выплат и иных вознаграждений, которые не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС согласно ст. 422 НК (п. 6.6 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@).

При этом суточные пределах норм, регламентированных законодательством, указаны в п. 2 ст. 422 НК как выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами. Соответственно, эти суммы суточных нужно указывать в РСВ на общих основаниях.

У работницы СНИЛС на девичью фамилию, а в паспорте фамилия после брака. Как по сотруднице заполнить в РСВ раздел 3? Работница не хочет менять СНИЛС.

Законодательством не предусматривается возможность изменения или корректировки СНИЛС. Этот документ физлицо получает однократно, и в него не вносятся изменения. В РСВ вся персональная информация сотрудника (к примеру, ФИО) указывается на основании документа, удостоверяющего личность (п.п 21.9-21.12 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@).

Соответственно, в РСВ в разделе 3 надо указывать актуальную персонифицированную информацию о сотруднике согласно данным его паспорта по состоянию на дату заполнения отчета.

Когда необходимо подать уточненный РСВ, если в разделе 3 неверно указана персонифицированная информация о сотруднике (ИНН, дата рождения и др.)? Можно ли не сдавать уточненный РСВ?

При таких ошибках уточненный РСВ нужно сдавать обязательно.

По законодательству если в РСВ указаны недостоверные персональные сведения, идентифицирующие застрахованное лицо, то считается, что отчет не представлен. Об этом ИФНС сообщает страхователю не позже дня, идущего за днем получения РСВ в электронном формате и не позже 10 дней, идущих за днем получения РСВ в бумажном виде (п. 7 ст. 431 НК).

Как исправить или уточнить персональные данные о сотруднике, указанные в первоначальном РСВ?

В такой ситуации требуется подать в ИФНС уточненный РСВ, в котором будет два раздела 3 (отменяющий и уточняющий) в отношении каждого сотрудника, по которому были указаны неверные сведения (Письмо ФНС от 26.12.2018 г. № БС-4-11/25634).

В отменяющем разделе в строке 010 указывается «1», а в строках подраздела 3.1 ставится персональная информация, которая была указана в первоначальном РСВ. В подразделе 3.2 проставляются прочерки.

В уточняющем разделе в строке 010 ставится «—», подраздел 3.1 заполняется верной персональной информацией, подраздел 3.2 заполняется данными о выплатах и взносах по работнику.

Как быть, если ИФНС не приняла первоначальный РСВ? Нужно сдавать новый или уточненный РСВ?

Уточненный РСВ подается в ситуациях, когда ИФНС приняла первоначальный отчет, а затем в нем обнаружились неточности или ошибки. Смысл уточняющего РСВ именно в устранении ошибок или неточностей.

Когда ИФНС не приняла РСВ, о чем прислала работодателю отказ в приеме отчета, считается, что РСВ вообще не принят. В такой ситуации нет сведений, которые требуется уточнить. Если инспекторы прислали отказ в приеме РСВ, тогда работодатель подает новый первичный отчет, в котором устранены недочеты, из-за которых РСВ не был принят (они указываются в уведомлении об отказе).

Если ИФНС не приняла РСВ, в какой срок требуется подать повторный отчет, чтобы не было штрафа за просрочку?

В такой ситуации срок зависит от того, какая форма расчета использовалась. Если РСВ сдан в электронном формате, то у работодателя есть 5 дней с даты направления уведомления об отказе в приеме, чтобы повторно сдать РСВ.

Если РСВ сдан в бумажном формате, то такой срок составляет 10 дней с даты отправки уведомления в бумажном виде (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК).

Если указанные сроки соблюдены, то дата представления РСВ — это дата сдачи отчета, который первоначально признан непредставленным.

ЕРСВ – расчет по страховым взносам за 2022 год в 2022 году

Расчет по страховым взносам в 2022 году нужно сдать 4 раза, увязав его представление с завершением каждого из кварталов. И первым в этом списке оказывается отчет, формируемый по окончании 4-го квартала 2022 года. Изменилась ли форма ЕРСВ? Как правильно заполнить формуляр? Как, куда и в какие сроки его представить? Рассмотрим нюансы, значимые для составления и подачи расчета.

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам – ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») – представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

• создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
  • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
  • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
  • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
  • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;

  Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

  • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
  • данных о документах по уплате взносов;
  • персональных сведений о стаже работников.

  То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

  Правила составления и сдачи РСВ в 2022 году

  Для составления расчета по страховым взносам за 2022 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751@. Формуляр применяется с отчетной кампании за 2022 год. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС. Начиная с отчетности за 1 квартал 2022 года вводится в дейтсвие новый бланк расчета, утвержденный приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/751@.

  Какие нововедения включили в документ с 2022 года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности изменений.

  Детальное описание принципов заполнения каждого листа этого документа вы найдете в статье «Единый расчет по страховым взносам – бланк».

  РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

  Образец заполнения РСВ за 2022 год с комменариями вы можете скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе по ссылке ниже:

  Заполнение отдельных строк ЕРСВ рассмотрено в статьях:

  • «Как заполнить строку 040 в расчете по страховым взносам»;
  • «Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам»;
  • «Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам»;
  • «Как заполнить строку 090 в расчете по страховым взносам».

  Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок.

  Срок подачи РСВ-2022 за 4 квартал 2022 года

  В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

  То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

  Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2022 года будет соответствовать 31.01.2022 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на воскресенье).

  А отчетность за периоды 2022 года нужно будет сдать не позднее 04.05.2022 , 01.08.2022, 31.10.2022 и 31.01.2023 (все даты приходятся на выходные дни, поэтому крайний срок отчета переносится на ближайший рабочий день).

  Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

  Итоги

  Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.

  Сдать в ИФНС отчет по страховым взносам по итогам 2022 года надо не позднее 31.01.2022 в электронном виде, если численность работников, на основе данных о которых сформирован отчет, превышает 10 человек. При меньшей численности отчет может быть бумажным.

  Когда необходимо подать корректировку расчета по страховым взносам, читайте в статье «Корректирующая форма РСВ – как можно сдать».

  • налоговый кодекс РФ
  • приказ ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751@

  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  Расчет по страховым взносам: отчетность в 2022 году

  

  После окончания каждого квартала работодатели должны направить в Федеральную налоговую службу такой вид отчетности, как расчет по страховым взносам (РСВ).
  Начиная с отчетности за первый квартал 2022 года вносить данные необходимо в новую форму. Данные изменения регламентированы приказом ФНС № ЕД-7-11/875@ от 6 октября 2022 года.

  Рассмотрим, кто сдает РСВ, когда и как отправлять отчетность и какие сведения необходимо внести в форму.

  РСВ: кто должен сдавать?

  Обязанность по представлению отчетности накладывается на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые привлекают к работе наемных сотрудников.

  При трудоустройстве граждан работодатель становится их страхователем в сферах пенсионного, социального и медицинского страхования, что требует от него регулярного представления сведений о страховых отчислениях.

  Сроки сдачи отчетности по страховым взносам

  Направлять заполненные по форме РСВ отчеты следует не далее 30-го числа следующего месяца после завершения квартала. В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ срок представления отчетности сдвигается на следующий рабочий день, если выпадает на выходной.

  Календарь представления отчета по страховым взносам в 2022 году

  Квартал, за который сдается отчет	Срок приема документов	Примечание
  IV квартал 2022	До 31 января 2022 (перенос с воскресенья 30 января)	Заполнить следует по форме, утвержденной приказом № ММВ-7-11/470@
  I квартал 2022	До 4 мая 2022 (так как 30 апреля выпадает на субботу, а 1-3 мая праздничные дни)	Сдача отчетности производится по новой форме
  II квартал 2022	До 1 августа 2022 (перенос из-за выходного дня)
  III квартал 2022	До 30 сентября 2022
  IV квартал 2022	До 30 января 2023

  Вовремя сдать отчетность и не получить штраф за просрочку легко, если вести учет в онлайн-сервисе «Астрал Отчет 5.0». Система предупредит пользователя о сроках, предоставит актуальный бланк для заполнения и направит заполненный отчет в нужную организацию в пару кликов.

  РСВ: куда и как сдавать?

  Отчетность по расчету страховых взносов направляется в территориальный налоговый орган, в котором зарегистрирована компания или ИП. Сведения передают в электронной форме в формате XML.

  Компаниям или ИП, в штате которых трудятся более 10 человек, возможность направить документ в бумажном виде с 2022 года аннулируется, согласно п.10 ст.431 НК РФ.

  Форма расчета и порядок заполнения формы РСВ

  Скачать форму, которую следует применять при заполнении отчетности с I квартала 2022 года, вы можете здесь.

  Рассмотрим структуру и уточним, какие данные следует вносить в том или ином разделе.

  Обратите внимание на графу «Среднесписочная численность (чел.)». Так как в 2022 году отдельный отчет по данным сведениям был отменен, то теперь эти данные следует вносить тут.

  Здесь же вводятся основные данные об организации, уточняется отчетный период и коды деятельности.

  Это итоговый раздел формы, в котором по каждому из взносов нужно уточнить:

  • КБК;
  • сумму отчислений за квартал и за каждый месяц квартала.

  Здесь следует детализировать отчисления, перечисленные работодателем на ОПС и ОМС. Уточнить нужно:

  • количество застрахованных лиц,
  • суммы выплат в пользу данных лиц;
  • суммы, которые не подлежат обложению взносами;
  • базу для расчета;
  • сумму исчисленных взносов.

  Повторить действия следует для пенсионных отчислений и ОМС. Если в организации действуют вредные условия труда или есть иные причины для дополнительных взносов, то следует заполнить и эти подразделы.

  Заполняется на каждого застрахованного сотрудника с указанием личных данных:

  • ФИО;
  • Дата рождения;
  • Гражданство;
  • Серия и номер паспорта;
  • ИНН;
  • СНИЛС.

  Далее вносится сумма, которую работодатель перечислил работнику за отчетный квартал. Здесь же указывают, какая часть облагается пенсионными взносами, сколько было перечислено в рамках договора ГПХ.

  Рекомендуется заполнять форму в следующем порядке:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 3.
  3. Приложения.
  4. Раздел 1.

  Ознакомиться с заполненным отчетом по форме РСВ вы можете, скачав Образец заполнения РСВ.

  Обратите внимание, что это форма 2022 года. Но основные моменты в ней аналогичны новому бланку.

  Срок сдачи РСВ за 2022 год

  ФНС России приказом от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@ утвердила новую форму расчета по страховым взносам (далее – РСВ), порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде. Новую форму расчета работодатели должны представлять с отчетности за первый квартал 2022 года (п. 3 приказа № ЕД-7-11/875@).

  Главное отличие вновь утвержденной формы РСВ от действующей, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, состоит в том, что из нее исключены приложения, а также графы и строки, предназначенные для отражения затрат по выплате пособий. Это связано с тем, что с 01.01.2022 пособия платит напрямую ФСС России, поэтому у работодателей нет расходов, на которые можно уменьшить взносы на социальное страхование.

  Кроме того, новая форма расчета и порядок ее заполнения содержат еще несколько новых положений (по сравнению с действующей формой).

  Далее обо всем по порядку.

  Какие разделы (подразделы) исключены из нового РСВ?

  В новом РСВ отсутствуют следующие приложения (которые есть в действующей форме):

  • расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ;
  • выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета.

  Из раздела 1 расчета исключены строки 120 – 123, в которых указывается сумма превышения расходов на пособия над суммой исчисленных взносов на социальное страхование.

  В приложении 2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” к разделу 1:

  • отсутствует поле 002 “Признак выплат”. В этом поле проставляется значение “1” (прямые выплаты) или “2” (зачетная система) в зависимости от того, участвует регион, в котором зарегистрирован плательщик взносов, в пилотном проекте “Прямые выплаты” или нет. Поскольку с 2022 года прямые выплаты действуют во всех субъектах РФ, то необходимости заполнения такого поля уже нет;
  • отсутствует строка 070 “Произведено расходов на выплату страхового обеспечения”;
  • скорректирована строка “Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами)”. В новом РСВ по указанной строке взносы на ОСС отражаются без учета каких-либо затрат.

  Отметим, что в РСВ с 2022 года по-прежнему есть строка для отражения суммы возмещенных ФСС России расходов. Это строка 070 приложения 2 к разделу 1 нового РСВ. В ней необходимо отражать только то возмещение, которое работодатель получил от фонда за 2017 – 2022 гг. (п. 9.11 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@).

  Напомним, что в РСВ за отчетные периоды 2022 года возмещение от фонда необходимо отражать по строке 080 приложения 2 к разделу 1 расчета. При этом отражается только то возмещение, которое получено за периоды до 2022 года. Мы писали об этом здесь.

  Что нового в составе титульного листа нового РСВ?

  В Порядке заполнения нового расчета по страховым взносам закреплены положения о том, как заполнять поле титульного листа “Среднесписочная численность (чел.)”, если у организации есть обособленные подразделения.

  Так, в п. 2.11 Порядка, утв. приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@, указано, что обособленные подразделения это поле не заполняют. А организация должна в упомянутом поле отразить общую среднесписочную численность сотрудников, то есть головного отделения и обособленных подразделений.

  Заметим, что Порядок заполнения действующей формы РСВ не поясняет, как заполнять поле “Среднесписочная численность (чел.)”, если РСВ подается по месту нахождения так называемой обособки. Минфин России придерживается позиции, что в подобном случае следует указывать численность работников обособленного подразделения. В то же время рекомендует руководствоваться точкой зрения ФНС России, поскольку именно налоговая служба наделена полномочиями по утверждению формы и порядка заполнения отчетности по взносам. Мы писали об этом здесь.

  Со своей стороны ФНС России отмечает, что в РСВ, подаваемом в налоговый орган по месту нахождения подразделения, в поле “Среднесписочная численность (чел.)” необходимо указывать “0”. См. об этом здесь.

  С 2022 года путаницы в этом вопросе больше не возникнет: все организации с обособленными подразделениями будут заполнять данные о среднесписочной численности только в расчете, который сдает головная компания. Если обособленные подразделения самостоятельно сдают расчет, они это поле не заполняют (оставляют пустым).

  Обратим внимание еще на одно поле титульного листа – ОКВЭД2. На титульном листе новой формы РСВ не нужно указывать код вида деятельности по ОКВЭД2. Заметим также, что сейчас плательщик вправе в поле “Код по ОКВЭД2” отразить любой код, содержащийся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Не имеет значения, соответствует такой код основной или дополнительной деятельности или нет (письмо ФНС России от 03.09.2022 № ЕД-17-14/244@).

  С отчетности за периоды 2022 года необходимости в отражении указанного кода вообще не будет.

  Какие разделы РСВ нужно представлять разным категориям плательщиков?

  В Порядке заполнения нового РСВ обозначены приложения и разделы, которые должны представлять плательщики, производящие выплаты физлицам и не производящие такие выплаты (п. 1.4, 1.5 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@).

  Плательщики, выплачивающие вознаграждения физлицам, представляют:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

  Плательщики, не производящие выплаты физлицам, подают:

  • титульный лист;
  • раздел 2;
  • приложение 1 к разделу 2.

  Заметим, что в Порядке прямо не сказано, что под плательщиками, не производящими выплаты физлицам, понимаются главы крестьянских (фермерских) хозяйств (далее – главы К(Ф)Х). Однако это следует из наименования разделов (приложений), которые такие плательщики должны предоставить.

  Напомним, что согласно п. 3 ст. 432 главы К(Ф)Х, у которых нет работников, подают расчет по взносам за себя один раз в год не позднее 30 января года, следующего за истекшим годом.

  Иные лица, которые ведут деятельность без сотрудников (в частности, ИП), расчет по взносам за себя не сдают.

  Не пропускайте последние новости – подпишитесь
  на бесплатную рассылку сайта: