Изменение системы налогообложения
Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.
Зачем менять систему налогообложения
Часто предприниматели меняют налоговый режим добровольно: можно перейти на более выгодный спецрежим и снизить налоговую нагрузку, если в деятельности что-то изменилось. Например, переход с ОСНО на УСН “Доходы минус расходы” сокращает налоги в 1,5-2 раза и уменьшает объем отчетности.
Другой случай смены СНО — вынужденный. Скажем, если бизнес перестал “умещаться” в рамки, установленные для его спецрежима, придется перейти на основную систему.
Когда необходимо изменение системы налогообложения
Необходимость менять СНО возникает, если компания нарушает критерии, установленные для текущего спецрежима. Возможны варианты.
- Вы прогнозируете, что в будущем нарушите критерии применения спецрежима: например, вы на патенте и собираетесь нанять более 15 сотрудников. В таком случае можно подобрать “мягкий” вариант перехода и выбрать новый выгодный спецрежим с нового налогового периода.
- Вы внезапно нарушаете критерии и вынуждены перейти на основную систему с начала того периода, в котором произошли нарушения (для разных систем эти периоды отличаются). Например, вы на УСН не уследили за размером дохода, и он превысил 150 млн. за год: вам придется перейти на ОСНО с начала квартала, в котором были допущены нарушения.
Также придется поменять СНО, если федеральные или региональные законы вводят новые ограничения по спецрежимам. Например, местные власти отменяют применение ЕНВД по вашему виду деятельности. Еще один актуальный пример: вы на ЕНВД и продаете кеды, а чиновники вводят ограничение на применение ЕНВД при торговле маркированными товарами, к которым относится обувь, — значит вам придется переходить на другой налоговый режим. Поскольку обычно нововведения вступают в силу с нового календарного года, у предпринимателя есть время для маневров и выбора новой СНО.
Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию
Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы
Смена системы налогообложения в добровольном порядке
Если вы добровольно и запланированно меняете систему налогообложения, все зависит от того, с какой СНО вы уходите и какую выбираете взамен. Сперва рассмотрим, как отказаться от текущего спецрежима, если это необходимо, затем — как перейти на новую СНО.
Отказ от УСН. Добровольно отказаться от этого налогового режима удастся только с начала нового календарного года: подайте в ФНС уведомление 26.2-3 не позднее 15 января нового года. Ждать реакции от налоговой не нужно. Если планируете только сменить объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), это тоже можно сделать с начала календарного года: подайте в свою ФНС уведомление 26.2-6 до 31 декабря текущего года, чтобы со следующего начать работать по-новому. В этом случае тоже не ждите реакции от налоговой.
Внимание! Отказывайтесь от УСН, только если вы хотите перейти на ОСНО. Если же вас интересуют ЕНВД или патент, их можно совмещать с УСН, не отказываясь от этого режима.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
Отказ от ЕНВД возможен в любое время. Отправьте в налоговую заявление о снятии с вмененки по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП). Заявление подайте в течение 5 дней с того момента, как вы начали применять новый налоговый режим. Удобно делать это в начале нового налогового периода. Дата снятия с учета — это дата, которую вы укажете в заявлении. Налоговая обязана в 5-дневный срок уведомить вас о своем решении.
Отказ от патента невозможен, придется ждать окончания его срока действия. С патента нельзя уйти добровольно, но можно «слететь».
Отказ от ОСНО невозможен: эта система считается базовой, а для перехода на другие СНО вы просто подаете соответствующие заявления.
Теперь расскажем, как начать применять новую СНО. Обратите внимание: некоторые налоговые режимы (ОСНО, УСН) распространяются на всю вашу деятельность целиком, а некоторые (ЕНВД, ПСН) применяются только к некоторым видам деятельности. Больше того, они могут работать «поверх» базовой системы налогообложения — тогда это называется совмещением налоговых режимов. Например, вы ведете розничную торговлю на УСН и дополнительно оказываете образовательные услуги на патенте.
Переход на УСН с общей системы возможен только с начала нового календарного года. Упрощенка будет распространяться на все ваши виды деятельности, но для некоторых видов вы сможете дополнительно применять патент или вмененку. Подайте в налоговую по месту регистрации форму 26.2-1 до 31 декабря текущего года. И не ждите от налоговой ответа — вы просто уведомили ее о применении УСН.
Если же вы когда-то перешли на УСН, а затем на патент или ЕНВД, то вашей «базовой системой» считается упрощенка. Тогда вернуться с дополнительных спецрежимов на УСН можно в любое время.
Переход на ЕНВД возможен в любое время. Этот режим распространяется на определенные виды деятельности, которые нужно указать в заявлении. Если вы собираетесь применять вмененку с начала календарного года, подайте заявление о постановке на ЕНВД до 15 января (ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП). Если переходите на вмененку в середине года, подайте заявление в течение 5 дней после начала применения этого режима. Налоговая ответит в течение 5 дней.
Переход на ПСН возможен в любое время: патент выдается на период от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года. Патент, как и ЕНВД, затрагивает только конкретные виды деятельности. Предприниматель подает в ФНС форму 26.5-1 за 10 или более дней до начала применения новой СНО. В течение 5 дней налоговая выдаст патент или откажет предпринимателю.
Переход на ОСНО происходит, если вы «слетели» со спецрежима или добровольно отказались от него. Никакого заявления о переходе на ОСНО подавать в налоговую не нужно, этот режим считается базовым, он охватывает всю деятельность компании или ИП (кроме тех видов деятельности, для которых применяют патент или вмененку). Перейти на ОСНО с разных спецрежимов можно в разное время:
- с УСН — добровольно с начала нового календарного года, вынужденно — с начала квартала, в котором произошло нарушение требований для УСН;
- с ЕНВД — добровольно в любое время, вынужденно — с начала месяца, в котором произошло нарушение требований для ЕНВД;
- с ПСН — добровольно только по истечении срока патента, вынужденно — с начала срока применения патента.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
Смена системы налогообложения в обязательном порядке
Необходимость менять СНО появляется, если вы нарушаете критерии применения своего спецрежима или прекращаете конкретный вид деятельности, к которому применяется спецрежим. А еще чиновники могут ввести новые ограничения для спецрежима или отменить его.
Если вы слетаете с УСН, придется уведомить налоговую о потере права на упрощенку по форме 26.2-2. Сделайте это в течение 15 дней после квартала, в котором вы нарушили критерии. Но право на УСН вы теряете с начала квартала, в котором допустили нарушение, и применять ОСНО должны тоже с начала квартала. Последним кварталом на упрощенке будет тот, который предшествовал кварталу с нарушением. За деятельность на УСН придется заплатить налог и отчитаться в течение 25 дней после “нарушительного” квартала.
Если вы слетаете с ЕНВД, подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП) в течение 5 дней после того месяца, когда были нарушены критерии по ЕНВД или в течение 5 дней после прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД. Если до этого вы совмещали УСН и ЕНВД, то ваша бывшая вмененная деятельность автоматически переходит на УСН — если, конечно, не нарушает его критериев. Если до этого вы не переводили деятельность на упрощенку, то у вас есть 30 дней с момента отмены ЕНВД, чтобы подать заявление о переходе на УСН. Это тот редкий случай, когда на упрощенку можно перейти в начале года. Если не подать заявление на упрощенку в течение месяца, вы автоматически окажетесь на ОСНО.
Если вы слетаете с патента, подайте в течение 10 календарных дней с момента нарушения заявление об утрате права на патент. При “слете” с патента считается, что предприниматель находился на своем базовом налоговом режиме с начала действия патента. Если вы переходили на УСН и совмещали упрощенку и патент, то вы будете считаться плательщиком УСН. Если же перехода на упрощенку не было, вы будете считаться плательщиком ОСНО.
Мы указали общие правила перехода с одной системы налогообложения на другую. Возможно, вам потребуются уточнения экспертов: многие вопросы смены СНО имеют разночтения, на этот счет есть письма и разъяснения контролирующих органов и судебная практика, все это поможет сориентироваться в конкретной ситуации.
Инструкция для ООО по смене налогового режима
Организация может применять ОСНО, ЕНВД и УСН, совмещать ЕНВД+ОСНО и ЕНВД+УСН, а значит может столкнуться с такими ситуациями по смене режимов:
Переход с ЕНВД на УСН: в этом случае следуйте нашим рекомендациям выше и изучите вопрос о выгодности применения этих спецрежимов в нашей статье, а также требования для плательщиков УСН.
Переход с ЕНВД на ОСНО: следуйте нашим рекомендациям выше, читайте статьи о переходе со вмененки на общий режим и особенностях ОСНО. А еще помните: если вы подавали заявление о применении УСН, а затем стали работать на ЕНВД, то для перехода на ОСНО вам придется также отказаться от УСН (выше мы писали, как это сделать).
Переход с УСН на ЕНВД: в этом случае вы переводите на ЕНВД конкретные виды деятельности, а УСН остается вашим “базовым” налоговым режимом. Читайте нашу статью о совмещении УСН и ЕНВД.
Переход с УСН на ОСНО: нужен, если организация хочет заключать сделки с крупными контрагентами и работать с НДС или если она слетает с упрощенки. Откажитесь от УСН в конце календарного года добровольно или уведомите ФНС о потере права на УСН согласно нашим рекомендациям выше.
Переход с ОСНО на ЕНВД: вы переводите на ЕНВД часть или все виды деятельности, а ОСНО остается вашим «базовым» налоговым режимом. Читайте наши статьи о совмещении ЕНВД и ОСНО и раздельном учете при совмещении.
Переход с ОСНО на УСН: вы меняете «базовый» налоговый режим для всех ваших видов деятельности, это можно сделать только в начале календарного года. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статью о переходе с ОСНО на УСН и восстановлении НДС.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
Инструкция для ИП по смене налогового режима
ИП может работать на ОСНО, УСН, ЕНВД и патенте, совмещать ЕНВД+УСН, ЕНВД+ОСНО, УСН+патент, УСН+патент+ЕНВД, ОСНО+патент, ОСНО+патент+ЕНВД. Для предпринимателей возможны те же варианты смены режима, что и для организаций (смотрите выше), и еще несколько ситуаций.
Переход с патента на ОСНО: происходит при завершении срока патента или утрате права на патент, если предприниматель не переводил свою деятельность на УСН. Следуйте нашим рекомендациям и читайте статью о совмещении патента и ОСНО.
Переход с патента на УСН: происходит при завершении срока патента или утрате права на патент, если предприниматель перевел свою деятельность на УСН, а потом купил патент. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статьи о совмещении патента и УСН, а также о выгодности патента или упрощенки.
Переход с патента на ЕНВД: возможен после завершения срока патента или после утраты права на патент, когда ИП начинает применять ЕНВД. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статьи о совмещении патента, УСН и ЕНВД, а также патента и ЕНВД.
Переход на патент с любой СНО: возможен, если вид деятельности соответствует требованиям ПСН. При этом возможно совмещение патента и других налоговых режимов.
Настройка реквизитов кассы при смене налогового режима
Если вы работаете с онлайн-кассой, при смене СНО вам не придется перерегистрировать ее в ФНС и менять фискальный накопитель. Только при переходе на ОСНО есть нюансы: если у вас фискальный накопитель на 36 месяцев, его придется поменять на более “короткий” накопитель на 15 месяцев, этого требует 54-ФЗ. В остальных случаях придется только сменить налоговый режим в настройках кассы к началу работы на новом режиме. Чтобы сделать это быстро и без ошибок, обратитесь в свой сервисный центр.
Работайте на разных налоговых режимах и совмещайте СНО в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата, отчетность и круглосуточная поддержка специалистов. Мы дарим полгода работы в сервисе всем компаниям и ИП, которые переходят с ЕНВД на УСН или ОСНО в 2019-2022 году
Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.
Переход на УСН в 2022-2022 годах (заявление, сроки, условия)
Переход на УСН организации и индивидуальные предприниматели, работавшие на других режимах налогообложения, осуществляют часто. Ничего сложного в переходе на УСН нет. Необходимо только соблюдать определенный порядок действий, о котором вы можете прочитать в нашей специальной рубрике.
Заявление о переходе на УСН 2022-2022 годов – сроки его подачи различаются в зависимости от того, переходят на упрощенку действующие фирма, ИП или вновь зарегистрированные. Об этих сроках, а также о том, как правильно написать такое заявление, мы расскажем в данной статье. И конечно, приведем для вас заполненный образец этого документа.
Переход с ОСНО на УСН – об этом периодически задумываются многие небольшие фирмы. Согласитесь, что легче уплачивать единую налоговую сумму, чем считать множество различных сложных налогов. Как изменить систему налогообложения для повышения эффективности своего бизнеса, узнайте из нашей статьи.
Система налогообложения для ООО определяется с учетом многих факторов — от специфики деятельности до структуры расходов. Как снизить налоговое бремя и не прогадать с выбором системы налогообложения для ООО, вы узнаете из нашего материала.
Какие налоги заменяет УСН — главный вопрос, встающий перед компанией или ИП при выборе режима налогообложения. Важен он как для новичков, только планирующих свой бизнес, так и для действующих коммерсантов, стремящихся оптимизировать налоговые расходы посредством перехода на УСН. Далее в статье расскажем, от каких налогов избавляет упрощенка, какие придется платить и на этом спецрежиме, а также объясним, почему упрощенка больше не позволит экономить на страховых взносах.
Восстановление НДС при переходе на УСН вызывает огромное количество вопросов у бухгалтеров. Какие сложности могут возникнуть в этом случае и каким образом законодательно закреплена данная ситуация, рассмотрим в представленной статье.
Переход на УСН с ОСН
Чаще всего на упрощенную систему налогообложения переходят компании, до этого работавшие на общем режиме. Чтобы определить, какой налоговый режим самый выгодный для вашей компании, прочтите статью «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД»
Однако не каждой компании законодательством разрешено осуществить переход на УСН. Подробнее о том, какими видами деятельности не может заниматься «упрощенец», читайте в статье «Какие коды ОКВЭД попадают по УСН в 2015-2016 годах».
Упрощенную систему налогообложения выбирают компании и ИП, желающие сэкономить на платежах в бюджет, поскольку при данном спецрежиме есть определенные привилегии. Читайте о них подробнее в статье «Какие налоги заменяет УСН»
Организации — плательщики НДС при переходе на упрощенку сталкиваются с вопросом, как быть с налогом на добавленную стоимость в переходный период? Ведь к моменту начала действия упрощенного режима налогообложения у компании наверняка останутся на балансе активы, приобретенные во время работы на ОСНО. Разобраться с этим вопросом вам поможет статья «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога»
Переход на УСН с ЕНВД
Если налогоплательщик решает расстаться с вмененкой и перейти на другой режим налогообложения, в том числе на УСН, сделать это не всегда оказывается легко. Как быть, если потеряно право на применение ЕНВД и есть намерение стать «упрощенцем», читайте в статье «При “слете” с ЕНВД не всегда можно сразу перейти на “упрощенку”»
Узнать, как безошибочно оформить переход на УСН с единого налога на вмененный доход, можно из нашей статьи «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)»
Налогоплательщики, которые на протяжении многих лет привыкли работать на вмененке, а теперь решили использовать УСН, могут совершить ошибки при расчете налогооблагаемой базы. Чтобы этого не произошло, ознакомьтесь с нашей статьей «Сменили ЕНВД на “упрощенку”? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН»
Какой бы режим налогообложения вы ни использовали ранее, чтобы перейти на упрощенку, вам в любом случае придется подавать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.
Заявление или уведомление о переходе на УСН?
Переход на УСН носит добровольный и заявительный характер. Это значит, что вам следует известить вашу налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь применять упрощенку. Ранее для этого подавалось заявление, однако в 2012 году была разработана новая форма уведомления о переходе на УСН. Бланк документа вы найдете в статье «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»
О том, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН в 2015 году, читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2015-2016 годах (образец)»
В уведомлении вы должны будете указать объект налогообложения. О том, как часто можно менять объект налогообложения, вы узнаете из статьи «Как сменить объект налогообложения при УСН»
Если вы сомневаетесь, что указали наиболее выгодный для вас объект налогообложения, и хотите его поменять, прочтите наши советы в статье «Окончательно определиться с объектом для “упрощенки” нужно до начала налогового периода»
Документ, который подтвердит право компании или ИП применять упрощенный режим налогообложения, — это свидетельство об УСН. Как долго длится процедура его получения, расскажет статья «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения»
Сроки и условия перехода на УСН с ОСНО в 2016–2017 годах
В 2016-2017 годах процедура перехода с ОСН на упрощенку не претерпела сильных изменений. Владельцам фирм, которые сомневаются в целесообразности перехода на УСН, предназначена наша статья «Выбор системы налогообложения для ООО в 2016 году»
В 2016 году многие небольшие фирмы задумались о переходе на УСН: тяжелая экономическая ситуация заставляет компании изыскивать все новые средства экономии денежных ресурсов, в том числе за счет налоговых платежей. Главному бухгалтеру нужно быть в курсе сроков перехода на УСН в 2016 году, чтобы вовремя предоставить руководству сведения о планируемой налоговой выгоде. Если ваша компания решила осуществить переход на УСН, ознакомьтесь с подготовленной нашими экспертами статьей «Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2015-2016 годах (условия)»
Каковы условия перехода на УСН с 2017 года? С 2017 года до конца 2019 года для определения лимитов доходов, значимых для УСН, коэффициента-дефляторне применяют, но законодательно увеличены суммы обоих пределов:
- максимально возможного за год дохода – до 150 млн. руб.;
- дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти к применению УСН с 2018 года и последующих (до 2022 года) лет – до 112,5 млн. руб.
Одновременно увеличился (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, значимый для перехода на УСН.
Нововведения сказались на процедуре перехода к УСН с 2017 года следующим образом:
- переходить на УСН с 2017 года надо по старым лимитам доходов (об этом – в материале «Внимание! На УСН-2017 переходим по старым лимитам!»);
- в части стоимости основных средств можно ориентироваться на новый предел (об этом – в материале «При переходе на УСН с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ОС»).
Чтобы в 2017 годах перейти с ОСНО на УСН, следует подать уведомление в налоговую инспекцию. В какой срок это сделать и какие сведения указать в уведомлении, подскажет наша статья «Заявление о переходе на УСН в 2015–2016 годах (образец)».
Переход на УСН с ОСН для руководителя компании и главбуха чреват многочисленными вопросами. Например, как рассчитывать теперь амортизацию активов или что делать с налогом на добавленную стоимость, принятым к вычету во время применения ОСН? Мы можем предоставить вам исчерпывающие ответы на эти вопросы. Об амортизации читайте в статье «Амортизация основных средств при УСН (нюансы)»
В переходе на упрощенную систему налогообложения для компании нет ничего сложного. Главное, что должен проверить бухгалтер, — соответствие организации всем условиям для применения упрощенки и своевременность подачи уведомления о переходе на УСН. Впоследствии могут возникнуть вопросы с принятым ранее к вычету НДС. В этом вам всегда готова помочь рубрика «Переход на УСН» и другие материалы нашего сайта.
Пять дней для «упрощенки»
УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.
Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.
Есть нюансы, об этом и поговорим.
Преимущества УСН перед другими налоговыми системами
Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:
- Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
- Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
- «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
- Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
- В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.
Недостатки УСН
Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:
- Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
- Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
- Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
- При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.
Как перейти на УСН
Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:
- Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
- Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.
К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.
Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%
Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:
- Доходы минус расходы 15%. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат;
Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.
Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.
Правила подачи декларации на УСН
Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.
Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:
- Лично в налоговой инспекции;
- Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
- Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
- Через сайт Федеральной налоговой службы.
Кто может работать по УСН
Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:
- Негосударственные страховые и пенсионные фонды;
- Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.п.;
- Компании, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
- Адвокаты, нотариусы;
- Иностранные организации;
- Любые финансовые структуры: инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и т.д;
- Некоторые другие представители бизнеса; .
Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.
Условия работы по УСН
Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:
- Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
- Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
- Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
- Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.
То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.
Упрощенная система налогообложения
УСН — это упрощенная система налогообложения в РФ, которая признана одной из наиболее удобных для среднего и малого бизнеса.
Ее преимущества заключаются в невысокой налоговой нагрузке, простой отчетности и некоторых привилегиях для начинающих предпринимателей. Например, в 2018 году некоторые регионы РФ сохранили «налоговые каникулы», при которых выплате подлежат только взносы в некоммерческие фонды, а установленная налоговая база равна 0%.
Как перейти на упрощенку, что следует учитывать и какие ограничения установлены законом, рассмотрим далее.
Что такое упрощенная система налогообложения?
Упрощенка подразумевает освобождение от некоторых налогов, которые заменяются единым платежом. Индивидуальным предпринимателям и организациям дается право самостоятельно выбрать необходимую систему из списка возможных. Такое решение зависит от рода деятельности компании, количества работников и прочих условий.
От каких налогов освобождается налогоплательщик при переходе на упрощенку:
- НДФЛ для предпринимателей и налог на прибыль для организаций;
- имущественный взнос;
- налог на добавленную стоимость.
Упрощенная система не имеет привязки к определенной деятельности, но имеет ряд ограничений, что следует учитывать при выборе ОКВЭД. Также законодательством допускается совмещать УСН с иными режимами, что не снимает обязанностей по платежам за любой из них — ЕНВД, патент.
Субъекты УСН
Единая упрощенная система налогообложения доступна для большинства предпринимателей, что обусловлено повышением лимита ежегодного дохода, допустимого для данного режима.
Для перехода на упрощенку с 2018 года, величина дохода за последние 9 месяцев деятельности вашей компании имеет особое значение. На сегодняшний день предел имеет 112,5 млн. руб., а право перехода на УСН сохраняется до момента, пока не будет превышен лимит дохода в 150 млн. руб .
При этом закон также устанавливает особые требования к налогоплательщику:
- численность сотрудников ИП или юрлица не может превышать 100 человек;
- остаточная оценка основного капитала за вычетом износа составляет не более 150 млн. руб. ;
- доля участия в кампании иных организаций не более 25%, за исключением НКО.
По некоторым видам деятельности при упрощенке введены пониженные тарифы страховых взносов.
Индивидуальные предприниматели
Упрощенная система налогообложения для ИП имеет свои особенности, главное из которых — отсутствие требований о предельной сумме доходов за 9 месяцев предшествующего года. Остальные условия и ограничения идентичные критериям для юрлиц.
Не имеют права перейти на упрощенку индивидуальные предприниматели:
- ведущие деятельность по выпуску подакцизных товаров;
- специализирующиеся на добыче и продаже полезных ископаемых;
- работающие по ЕСХН;
- которые не предоставили уведомление о смене системы налогообложения.
С 1 января 2018 года для «частников» убрана зависимость страховых взносов от МРОТ. Установлены фиксированные суммы — 26545 руб. (обязательное пенсионное страхование), 5084 руб. (обязательное медицинское страхование). С 2019 года данные цифры планируется индексировать.
Для зарегистрированных впервые ИП существуют региональные послабления в течение первых 2 лет ведения бизнеса — ставка может быть снижена до 0%.
Организации
Какие организации имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения в 2018 году? В данном случае существует список запретов, который исключает право смены режима на УСН:
- бюджетные, казенные учреждения;
- организации, оказывающие услуги по микрофинансированию;
- игорный бизнес;
- производители подакцизных товаров;
- предприятия, добывающие полезные ископаемые предприятия;
- компании, имеющие филиалы, за исключением подразделений.
Также следует знать, что учредители, которые состоят в родстве или по иному зависят друг от друга, не имеют право перевести организацию на упрощенку.
Виды упрощенной системы налогообложения
Закон рассматривает два варианта налоговой базы для упрощенки:
- доходы — сумма налогов от 1 до 6%;
- основные доходы за вычетом затрат — взносы составляют от 5 до 15%.
В отдельных регионах и для некоторых категорий плательщиков существует временное снижение процентной ставки от 0 до 3%. При выборе налогового режима 6% или 15%, следует учитывать сумму расходов, которая влияет на итоговые сборы.
Общая формула расчетов обязательных налоговых платежей позволит самостоятельно рассчитать будущие взносы:
- доходы х 6%;
- (доход – расход) х 15%.
Пример расчета при одинаковом доходе в 100 тыс. руб. для «частников» и организаций при:
- упрощенке 6% — налог составит 6 тыс. руб. (100 тыс. х 6% = 6000 руб.);
- упрощенке 15% — если расход 30 тыс. руб., то налог составит 10,5 тыс. руб., а при сумме расходов 70 тыс. руб., налог придется уплатить в размере 4,5 тыс. руб. ( 100 тыс. – 70 тыс. ) х 15% = 4,5 тыс. руб.).
По результату примеров можно определить, что выбор вида упрощенки зависит не от доходов, а в большей мере от расходов предприятия.
Налоговый и отчетный периоды на УСН
Выплаты по налогам проходят каждые 3 месяца. Сумма авансовых взносов учитывается при подсчете общей величины налогового сбора, который необходимо уплатить по итогам календарного года. Отчитаться за 2017 году нужно:
- организациям — не позднее 31 марта 2018 года;
- ИП — до 30 апреля 2018 года.
При нарушении этих сроков уплаты авансовых платежей начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Если по итогам года не перечислен единый налог, то также добавляется штраф — 20% от общей суммы долга.
С 1 января 2018 года книга учетов ведется по новой форме. В основной бланк добавлен раздел 5, в котором указывается сумма торгового сбора, перечисление в бюджет и иное. Нововведение коснулось УСН 6% (доход).
Виды деятельности по УСН
Виды деятельности, разрешенные при упрощенной системе налогообложения, распространяются на юрлиц и ИП. Основное ограничение — наличие некоторых кодов ОКВЭД (недопустимые виды деятельности).
Кто не имеет права применять УСН:
- банки и микрокредитные организации;
- частные страховщики;
- ломбарды и скупки;
- НПФ;
- участники рынка ЦБ;
- ИП, организации, выпускающие подакцизные товары;
- частные нотариусы и т.д.
В остальных случаях запретов не установлено. Применять упрощенку могут предприниматели, подав уведомление о смене режима налогообложения.
Ограничения, связанные с применением УСН
Какие дополнительные ограничения по упрощенке существуют на 2018 год:
- нельзя использовать совместно с ОСНО и ЕСХН;
- таже есть недопустимые границы относительно структуры предприятия – наличие филиалов, за исключением обособленных подразделений
- доля участия в бизнесе сторонних организаций не может превышать 25%;
- общее число сотрудников компании не должно быть более 100 человек;
- оценка основных фондов предприятия, как и сумма доходов за год работы на УСН — не более 150 млн. руб.
Чтобы не допустить отказа в переходе на УСН, следует тщательно выбирать ОКВЭД. Если один из кодов совпадает с указанными выше направлениями, в переходе на упрощенку будет отказано.
Переход на упрощенную систему налогообложения
Следует понимать, что при переходе с общего режима на упрощенный, потребуется восстановить НДС по всем объектам, нематериальным активам, товарам и т.д., находящимся на балансе компании. Осуществить процедуру следует в последний квартал текущего года, до начала смены системы налогообложения.
Восстановление НДС производится по балансу остаточной стоимости. В тот же отчетный период можно уменьшить налогооблагаемую прибыль ровно на сумму восстановленного НДС. Данная сумма, уплаченная с авансов до перехода на УСН, возвращается покупателю и отражается в декларации к вычету.
Также можно совершить переход с УСН 6% (доход) на 15% (доход минус расход) и в обратном порядке, в зависимости от величины прибыли и расходов.
Как и в случае смены системы налогообложения, переход можно осуществить с 1 января 2018 года путем подачи уведомления в налоговую инспекцию.
Что следует предпринять бизнесмену, чтобы использовать упрощенный налог? Подать в налоговый орган по месту ведения бизнеса заявление:
- для новых предприятий — не позднее 30 дней с момента регистрации;
- в случае перехода на иную систему — до 31 декабря текущего года.
Условия
О чем следует знать бизнесменам, решившим выбрать в качестве системы налогообложения упрощенный вариант:
- переход на УСН может быть выполнен по заявлению предпринимателя в налоговую инспекцию по форме 26.2-1;
- должны быть соблюдены количественно-стоимостные лимиты (доход, оценка, численность штата);
- если переход планируется на 2018 год, то за 9 месяцев 2017 года доход не должен быть более 90 млн. руб.;
- с 1 января 2018 года вводятся новые формы отчета по страховым и пенсионным формам;
- предел зарплаты за 1 год для отчисления в страховые фонды изменился и составляет 815 тыс. руб. — социальное страхование при рождении ребенка, 1021 руб . — пенсионное страхование.
Коэффициент-дефлятор не учитывается до 2022 года. По окончанию данного периода его величина будет равна 1.
Основные условия перехода на УСН:
- доход за 9 месяцев текущего года является одним из строгих критериев для ООО, АО и иных предприятий, кроме ИП, не должен превышать 112,5 млн. руб .;
- общая оценка остатка средств на 1 октября 2017 года (ООО, АО) — не более 150 млн. руб .;
- численность штата компании за год не более 100 человек — относится ко всем организационным формам, включая индивидуальных предпринимателей.
Переход на упрощенку в 2018 году перенесен на 9 января в связи с праздниками. Подать заявление в налоговую можно с 1 по 9 января.
Уведомление о применении УСН
Строгих требований к бланку уведомления по форме 26.2-1 о переходе на упрощенку законом не установлено. Данный документ можно подать в произвольной форме или обратиться за помощью к компетентным юристам.
Заявление на упрощенную систему налогообложения подается в налоговую инспекцию по месту регистрации организации в 2 экземплярах (для всех регионов), а для Москвы — в 3. Один бланк с отметкой о принятии следует сохранить.
Сроки подачи заявления разнятся:
- для новых ИП, ООО, АО уведомление подается с пакетом основных документов или в течение 30 дней с момента регистрации;
- для перехода на УСН с другого режима при открытии новой деятельности и по иным причинам — с 1 октября до 31 декабря (исключение составляет период 2017-2018 г.).
Особенности УСН
Особенности упрощенной системы налогообложения — низкая налоговая ставка и невысокие взносы при большом доходе. Для объекта «доходы» максимальная ставка составляет 6%, а минимальная 1%. Для ИП данная величина равна 0%.
В случае УСН 15% она может достигать минимум 5%, а для Крыма, Ставропольского края и некоторых регионов РФ может быть снижена до уровня 3%.
Плюсы и минусы
Как и в любой другой системе налогообложения, в упрощенке есть свои преимущества и недостатки.
Плюсы:
- простой и понятный налоговый учет;
- нет отчислений по налогу на прибыль, НДС, имущество;
- объект обложения можно выбрать самостоятельно — 6% или 15%;
- декларация может подаваться не ежеквартально, а 1 раз в год;
- на некоторые виды деятельности установлены льготы по страховым взносам.
Минусы:
- независимо от суммы дохода, налог придется платить (даже при убыточном производстве);
- для перехода на УСН придется восстановить НДС, что в некоторых ситуациях влияет на финансовые расходы;
- существуют ограничения по ОКВЭД;
- контрагенты теряют право возмещения НДС на приобретенные товары и услуги.
В любом случае приоритет остается за положительными качествами данной системы, которую выбирает большинство предпринимателей в качестве альтернативного варианта общей системе, единому налогу или патенту.
Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Комментарии
Какова процедура получения, ранее утерянной справки о переходе на упрощенную систему налогообложения?
Какова процедура получения, ранее утерянной справки о переходе на упрощенную систему налогообложения?
Обычный порядок. Также обращаетесь в налоговый орган с заявлением о выдаче Вам документа, подтверждающего применение упрощенной системы налогообложения (уведомления). Заявление заполняется уполномоченным лицом. Данная процедура бесплатная.
Шелковая Наталья Николаевна
Здравствуйте! Если я являюсь учредителем компании и одновременно директором, и мой уставной капитал составляет 100% от всего уставного капитала, могу ли я работать по упрощенной системе налогообложения?
Указанные Вами условия не относятся к ограничительным в части применения УСН.
Основания для перехода на УСН и её применения, а также ограничения содержатся в статье 346.12 Налогового кодекса РФ, с которой Вы можете ознакомиться здесь base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=191610;fld=134;dst=103574,0;rnd=0.6662474805489182
Более наглядно необходимая информация указана здесь www.nalog.ru/rn03/taxation/taxes/usn/#title1
Я зарегистрировался ИП в г. Архангельске в 2013 году (УСН 6 %). ОКВЭД (основной): 74.20.35 – Инженерные изыскания для строительства. Как ИП заключаю договора с научно-исследовательскими институтами на выполнение НИР. Сам канд. биол. наук, по настоящее время работаю в РАН.
В соответствии с Законом Архангельской области № 262-15-ОЗ от 03.04.2015:
1. Установить на территории Архангельской области для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего закона, налоговую ставку в размере 0 процентов по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
2. Право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, имеют индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении к настоящему закону (в т.ч. 73.1 – Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук).
Могу ли я изменить основной ОКВЭД на 73.1 и получить налоговую ставку в размере 0 процентов по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
- Областной Закон 262-15-ОЗ.docx
Здравствуйте, Владимир!
Хочу обратить ваше внимание н ато, что одним из обязательных условий применения налоговых каникул является момент регистрации в качестве ИП — после вступления областного Закона в силу. Так как вы зарегистрированы в 2013 году, на вас этот Закон распространяться не будет.
Вам может быть интересно
Право на освобождение от уплаты НДС в 2018 году распространяется на ряд предпринимателей и при осуществлении некоторых операций. Эти привилегии касаются исключительно внутрироссийских операций, без задействования иностранных инвестиций и внешних сделок. Освобождение от НДС в 2018 году может осуществляться в 2-х вариантах, о чем более подробно расскажут опытные юристы нашей компании в этой статье. Те.
Бюджет Российской Федерации пополняется главным образом за счет налогов, самым существенным из которых является налог на прибыль. Ежегодно проценты с дохода платят в казну государства компании, находящиеся на общей системе налогообложения. Помимо этого, ежемесячно или раз в квартал они перечисляют авансовые платежи. Отчетом налогоплательщиков перед ФНС служит декларация по налогу на прибыль. Рассмотрим.
Авансовый платеж по налогу на прибыль обязателен для всех компаний. Порядок уплаты (ежемесячно или раз в квартал) зависит от вида налогоплательщика и суммы прибыли. Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль, читайте далее. На практике их часто называют авансовым налогом на прибыль. Это отчисления в бюджет, сделанные до установленного срока. Они обязательны для всех организаций за исключением.
Законодательство РФ дает всем гражданам право получить имущественный вычет от сделок, общая сумма от которых составляет 2 млн руб. максимум. Этот предел является допустимой величиной в 2018 году и может быть изменен в дальнейшем. Налог на доход физлиц 13% возмещается частично или в полном размере. Не все граждане знают о такой привилегии и зачастую оплачивают положенные проценты в государственную казну.
Резиденты РФ могут снизить сумму налогов при покупке жилых объектов, но при соблюдении конкретных условий. Если брак официально зарегистрирован, то воспользоваться правом на вычет могут оба супруга, но лишь в порядке распределения. Многих людей интересует вопросы: всем ли положен возврат, как его оформить документально и куда обратиться за получением. Именно об этом и пойдет речь в нашей статье. Вычет.
Сроки перехода на УСН
Если вы ещё не применяете УСН, советуем рассмотреть эту возможность для вашего бизнеса. Сейчас на упрощёнке работают около 3,5 млн ИП и организаций, и это неслучайно. Самое главное преимущество УСН – низкие налоговые ставки, особенно если сравнивать их с налогами на общей системе налогообложения.
Но есть одна проблема – переход на упрощённый режим разрешён только в определённые законом сроки. И если вы хотите применять УСН с 2022 года, сейчас самое время подготовить и подать уведомление о переходе. Разберёмся, какие сроки подачи заявления установлены в НК РФ, и когда уже поздно обращаться в налоговую инспекцию.
Когда надо сообщить о выборе УСН
УСН – это льготная система налогообложения, на которой платят меньше налогов. Естественно, инициатива выбора этого режима принадлежит не ФНС, а самим бизнесменам. Если не сообщить о выборе упрощёнки, то для ИП или ООО автоматически будет применяться общая система, ведь бюджету это выгоднее.
Статья 346.13 НК РФ устанавливает такие сроки подачи уведомления:
- не позже 31 декабря текущего года для перехода на упрощёнку с начала следующего года;
- в течение 30 дней после регистрации ИП или ООО.
Причина таких ограничений в том, что налоговый период на упрощённой системе составляет календарный год. Окончательный расчёт налоговых обязательств происходит по итогам периода, поэтому применять упрощёнку надо весь год (или с момента регистрации и до конца года).
Уйти с УСН в середине года тоже нельзя, исключение – переход на НПД для индивидуальных предпринимателей. Ну или можно нарушить ограничения упрощённой системы, тогда налогоплательщик просто не имеет права применять УСН.
Срок подачи заявления УСН на 2022 год
Итак, переход на УСН с 2022 года допускается, если вы подадите заявление на применение этого режима не позднее 31 декабря 2022 года.
Правда в 2022 году с этой датой произошла интересная ситуация: Постановлением Правительства РФ от 10 октября 2022 г. N 1648 рабочий день 31 декабря объявлен выходным на федеральном уровне.
А значит, вступает в силу пункт 7 ст. 6.1 НК.РФ, согласно которому срок подачи заявления переносится на следующий рабочий день. Это 10 января 2022 года, то есть времени для перехода на УСН будет чуть больше.
Что делать, если срок подачи уведомления пропущен
К сожалению, никакого способа продлить или восстановить сроки перехода на УСН в НК РФ не предусмотрено.
Тем не менее, некоторые предприниматели пытаются обойти систему, закрыв ИП и снова зарегистрировавшись через некоторое время в том же году. Ведь тогда у них опять появляется период в 30 дней, в течение которых можно перейти на УСН, если этот выбор не был сделан раньше.
Способ рискованный, хотя прямо и законом не запрещён. Если налоговая инспекция этим заинтересуется, то с большой вероятностью вернёт предпринимателя на тот же режим, который он применял до снятия с учёта. Похожее дело рассматривал Верховный суд (Определение от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).
Ещё один вариант с высоким налоговым риском – платить авансовые платежи и сдавать декларации в рамках упрощённой системы, хотя уведомление о переходе на УСН не было подано вовремя.
Некоторые суды считают, что если ИФНС принимала декларации по УСН без уведомления о переходе, то тем самым признавала применение упрощённого режима правомерным. Несколько примеров таких судебных актов сама ФНС привела в письме от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643.
Суды исходили из того, что переход на УСН носит уведомительный характер. Инспекция не может запретить применение упрощёнки, если налогоплательщик выполняет условия этого режима. При этом ИФНС должна проверять, какие именно налоговые отчёты сдают организация или ИП, и какие налоги они платят. Если никаких возражений от инспекции не поступало, значит, налогоплательщик вправе работать на упрощёнке.
Однако не стоит забывать о статье 346.12 НК РФ, в которой перечислены признаки, запрещающие применение УСН. Среди них есть и такой: «организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощённую систему налогообложения в сроки, установленные пунктами статьей 346.13 НК РФ».
Поэтому уведомление о переходе на УСН обязательно и подавать его надо вовремя. И в определении от 07.12.2022 № 302-ЭС20-12677 Верховный суд отметил, что даже если ИФНС вовремя не отреагировала на необоснованную сдачу декларации или перечисление налогов в рамках УСН, это ещё не означает, что у организации или ИП есть право применять этот льготный режим.
Как подтвердить переход на УСН
После того, как мы выяснили, до какого числа надо подать заявление о переходе на УСН в текущем году, стоит разобраться ещё в одном вопросе: какой документ подтверждает применение упрощёнки?
Специального подтверждения о переходе на упрощённую систему ИФНС не выдаёт, поэтому так важно сохранять второй экземпляр уведомления, на которой должна стоять отметка о принятии.
Но получить этот экземпляр можно только при личном посещении налоговой. Если же уведомление о переходе на УСН направлено почтой, то письмо должно быть с описью вложения и возможностью получить подтверждение о его получении.
Дополнительно стоит также обратиться в свою налоговую с запросом в свободной форме о получении информационного письма № 26.2‑7. Этот документ ИФНС должна направить в течение 30 дней после запроса. В информационном письме налоговая инспекция должна подтвердить, что приняла от вас уведомление на упрощёнку, и какого числа это произошло. Кроме того, в письме ИФНС подтверждает сдачу деклараций по УСН, если вы отработали на этом режиме хотя бы год.
Копия второго экземпляра уведомления или письма по форме № 26.2‑7 будет являться подтверждением применения вами УСН для контрагентов или банка. Поэтому стоит заранее подготовить несколько таких документов и выдавать их по запросу.
АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса
Госдума рассматривает законопроект об автоматической упрощенной системе налогообложения. АУСН разработали для малого бизнеса: предприятия со штатом до 5 человек, доходом до 60 млн руб. смогут отказаться от заполнения деклараций, уплаты страховых взносов.
Новый режим потребует абсолютной прозрачности – расчеты через кассу, зарплата через банковские карты, а банк сам будет взимать налог на доходы физлиц.
Новая система налогообложения позволит малому бизнесу перевести все процессы в онлайн, но повысится налоговая ставка, и налоги придется платить каждый месяц
Суть налогового нововведения
Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.
Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.
Кто будет рассчитывать налоговую базу:
- плательщик (компания, ИП);
- налоговая инспекция;
- банки;
- операторы фискальных данных.
Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.
Вы вкладываете много сил и средств в собственный бизнес. А Совкомбанк позаботится о том, чтобы финансирование дела приносило выгоду. Уже знаете точную сумму? Рассчитайте ее онлайн на калькуляторе и заполните онлайн-заявку на кредит для бизнеса.
Когда и где введут АУСН
Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.
- Москва;
- Московская область;
- Татарстан;
- Калужская область.
Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Кто попадет под действие нового режима
Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.
Кто не может применять автоматическую систему:
- микрокредитные организации;
- страховые компании;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды;
- производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
- НКО;
- фермы;
- компании с работниками-иностранцами;
- нотариусы, адвокаты;
- некоммерческие пенсионные фонды;
- и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.
Как стать участником
Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.
Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.
Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.
Старый и новый УСН: сравнение
Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.
6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов
Как рассчитать налог и выбрать более выгодную схему
Рассмотрим два примера.
Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».
- В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
- ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
- Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
- Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).
А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.
Владельцы своего дела часто сами заполняют декларации и отчеты, а новый режим позволит сэкономить время и автоматизировать часть процессов
Представим другой пример: индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «Доходы минус расходы».
- В 2022 году его бизнес принес 420 тысяч руб.
- Региональная ставка УСН – 15%, расходы – 56 тысяч руб.
- Считаем: 420 000 – 56 000 × 15% = 54 600.
- Вычтем страховые взносы – 43 211, получим 11 389 руб к уплате.
При аналогичных показателях по АУСН придется заплатить (420 000 – 56 000) × 20% = 72 800 руб.
Плюсы и минусы автоматической упрощенной системы налогообложения
1. Сначала рассмотрим преимущества автоматической упрощенки.
Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.
Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.
Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым.
Приведем пример. У Артема небольшое кафе, работают в нем две официантки, сам Артем, повар, помощник. Они работают через онлайн-кассу, зарплату сотрудники получают на карту – нет препятствий для перехода на новый режим. Наоборот, если раньше сотрудничество с самозанятыми (кондитерами, пекарями, курьерами) было трудно оформить, то теперь с этим нет никаких сложностей. У Артема отпала необходимость платить страховые взносы, возиться с декларациями, заполнять формы отчетов или отдавать это специалисту на аутсорс.
Предприниматели на АУСН смогут перейти на «светлую сторону» – показывать всю зарплату, которую получают сотрудники, так как от этого уже не зависит сумма отчислений в страховую. Для сотрудников такой выход из серой зоны, безусловно, плюс.
Начисляет и отчисляет НДФЛ за работников банк, а компания передает финансовой организации информацию о доходах. Стандартные вычеты начисляет ФНС по безналичным операциям и данным контрольно-кассовых аппаратов.
Важно: дополнительный плюс прозрачности бизнеса и его открытости банкам – возможность получить кредит без справок и предоставления обширного пакета документов.
Как будет происходить оплата налога:
- информацию нужно будет передавать до 5 числа ежемесячно: то есть информацию за октябрь подаете до 5 ноября;
- до 15 ноября ФСН рассчитает сумму взноса;
- до 25 вы его оплачиваете. И так каждый месяц.
Больничные листы начинают отправлять в страховую в электронном виде напрямую из поликлиник и больниц с 1 января 2022 г., работодатель будет передавать только информацию об отпусках по уходу за ребенком.
Согласно проекту, расходы учитываются в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, они оплачиваются с расчетного счета предпринимателя или проводятся через кассу.
Микробизнес не будет заполнять 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам.
2. Теперь посмотрим на минусы новой системы.
Проект системы налогообложения для микробизнеса и ИП оставляет в силе зарплатные взносы и НДФЛ. ИП не платят налог на доходы физлиц, но таковы были условия и традиционной УСН.
Компаниям, которые перейдут на АУСН, будет сложнее работать с иностранными гражданами – нанимать в качестве работников или привлекать как инвесторов. Со всеми привлекаемыми работниками нужно будет заключать трудовой договор или привлекать как самозанятых.
Налог, хоть и один, упрощенный, станет выше, а платить его нужно будет чаще – каждый месяц.
После перехода на автоупрощенку вернуться к традиционным способам уплаты налогов можно только через 12 месяцев.
Если компания откроет новый филиал, наймет сотрудников, расширится, увеличит доход, то ее снимут с АУСН
Режим онлайн-налогообложения будет одним из вариантов наряду с другими, и каждый владелец бизнеса сможет выбрать для себя оптимальный способ расчетов с ФНС.