Отчетность ООО на УСН в 2022 году – сроки сдачи.

Отчетность ООО на упрощенке

Отчетность ООО на УСН включает в себя четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, зарплатную.

Компании на упрощенной системе налогообложения — УСН — должны вести и сдавать четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, зарплатную.

Обычно отчетностью занимается бухгалтер. Но многие руководители хотят быть в курсе, когда и что сдавать. Расскажем, как правильно отчитываться, чтобы у налоговой и других ведомств не возникало вопросов по срокам сдачи.

Сроки сдачи отчетности

Собрали в таблицу все отчеты, которые должны заполнять и сдавать компании на упрощенке. Ее можно скачать и распечатать.

Отчетность ООО на УСН в отдельных случаях

До 30 апреля — за 1 квартал,
до 31 июля — за полугодие,
до 31 октября — за 9 месяцев,
до 1 марта — за предыдущий год

До 30 апреля — за 1 квартал,
до 30 июля — за полугодие,
до 30 октября — за 9 месяцев,
до 30 января — за предыдущий год

При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня

При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца

До 30 апреля — за 1 квартал,
до 30 июля — за полугодие,
до 30 октября — за 9 месяцев,
до 30 января — годовой, за предыдущий год

До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал,
до 20 июля или до 25 июля — за полугодие,
до 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев,
до 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Отчетность ООО на УСН в отдельных случаях

До 25 апреля — за 1 квартал,
до 25 июля — за 2 квартал,
до 25 октября — за 3 квартал,
до 25 января следующего года — за 4 квартал

До 20 апреля — за 1 квартал,
до 20 июля — за 2 квартал,
до 20 октября — за 3 квартал,
до 20 января следующего года — за 4 квартал

Если по календарю крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Бухгалтерский учет и отчетность ООО на УСН

Компании на упрощенке каждый год должны подавать в налоговую бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Их нужно сдавать раз в год — до 31 марта, за предыдущий год.

У большинства ООО на УСН есть послабление: они могут заполнять упрощенную бухотчетность. Для этого у них должен быть статус малого или среднего предприятия — СМП.

По числу работников и сумме дохода любая компания на УСН подпадает под критерии СМП. Загвоздка в учредителях.

Минимум 51% уставного капитала ООО должен принадлежать физлицам или другим организациям-СМП . И не больше 25% может принадлежать государству, регионам, некоммерческим организациям.

Все СМП включены в специальный реестр на сайте налоговой. Если вы не нашли там свою компанию, а она подходит по всем критериям, отправьте заявку на проверку сведений реестра.

Если у организации нет статуса СМП, она сдает развернутый баланс и отчет о финансовых результатах, а также отчет об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

До 2022 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать в Росстат, но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.

Как сделать ремонт и не сойти с ума

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность — это документы с информацией, сколько налогов и взносов заплатила компания. Важно сдавать декларации и расчеты вовремя: при опоздании могут начислить штраф, даже если все налоги уплачены в срок.

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год, до 31 марта года, следующего за отчетным. Так, за 2022 год нужно отчитаться не позднее 31 марта 2022 года. Большинство компаний заполняют и подают декларацию в электронном виде: через сайт налоговой или с помощью сервисов онлайн-бухгалтерии .

У большинства ООО на УСН налоговая отчетность на этом заканчивается. Но иногда компании должны сдавать и другие декларации.

Декларация по косвенным налогам. Ее должны заполнять компании, которые ввозят в Россию товары из стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету. Если товары в какой-то месяц не привозили — подавать пустые формы не нужно.

Декларация по НДС. Ее нужно подавать, если компания:

1. по ошибке выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС;
2. выступила в роли налогового агента по НДС. Например, если ООО купило металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС или арендовало недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях нужно подавать декларацию по НДС раз в квартал, до 25 числа — только за тот период, в котором появились основания для уплаты НДС.

Еще отчитываться по НДС нужно компаниям на УСН, которые занимаются посредничеством: что-то продают или покупают для контрагентов-плательщиков НДС по агентскому договору, договору комиссии. В этом случае посредник налог не платит, декларацию не сдает, но должен представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур . Срок — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация по водному налогу. Эту декларацию заполняют, если есть основания для начисления. Например, за воду должны отчитываться все компании, которые получили лицензию на пользование водными объектами. Декларацию подают раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за кварталом.

Декларация по налогу на имущество. Ее подают, если у компании есть недвижимость в собственности, кроме земельных участков. В декларации за 2022 год включают сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, которое находится на балансе в качестве основных средств, если эта стоимость ненулевая. Движимое имущество налогом не облагается, но эти сведения нужны налоговой, и включать их в декларацию обязательно.

Если у организации нет недвижимости, а есть только движимое имущество, учтенное в качестве основных средств, сдавать декларацию не нужно.

Декларация по налогу за 2022 год сдается по новому образцу. Расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество отменены с 1 января 2022 года.

Срок сдачи декларации — до 30 марта года, следующего за отчетным.

Форма декларации по налогу на имуществоPDF, 321 КБ

Статистическая отчетность

Раз в пять лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства, к которым относится большинство компаний на упрощенке. В 2022 году проводилось сплошное статистическое наблюдение за 2022 год. До 1 апреля 2022 года все малые и средние предприятия сдавали в Росстат отчет по форме № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2022 год». Следующее такое наблюдение будет за 2025 год.

Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.

Чтобы узнать, нужно ли что-то заполнять в этом году, зайдите на сайт Росстата и введите данные компании.

Перечень форм Росстат актуализирует ежемесячно. Актуальный перечень годовых форм можно получить с 30 декабря отчетного года.

Пример с сайта Росстата: часть отчетов, которые нужно сдавать АО «Тинькофф Банк» в 2022 году. Для компаний на упрощенке список обычно поменьше

Отчетность за работников

В любом ООО есть как минимум один работник — директор. Поэтому компания должна платить взносы за него и других сотрудников, которые оформлены по трудовому или гражданско-правовым договорам.

6-НДФЛ . Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет дохода и налога по всем физлицам, которые получили доход от ООО. Заполняется нарастающим итогом с начала года.

В годовой расчет 6-НДФЛ включаются справки о доходах и суммах налогов для физических лиц. Раньше они назывались 2-НДФЛ . На всех лиц, получивших доходы, составляются справки с признаком «1». Дополнительные справки с признаком «2» сдают на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если компания провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Расчет по страховым взносам (РСВ). ПЭто квартальный отчет, подается в налоговую до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Включает взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Также в РСВ указываются сведения о среднесписочной численности работников.

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.

• при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
• при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех физических лиц, которым производили выплаты по следующим договорам:

1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
2. По договорам авторского заказа.
3. По договорам об отчуждении исключительного права.
4. По издательским лицензионным договорам.
5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Но есть и исключения. Например, за высококвалифицированных иностранных специалистов страховые взносы не платят, их считать не надо. При заполнении СЗВ-М также не учитывают студентов-очников, работающих в студотрядах. Об этих тонкостях должен знать бухгалтер.

Реестр ДСВ-3. ООО сдает этот отчет в пенсионный фонд, если перечисляет туда дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Возможны два варианта таких взносов:

1. Работодатель удерживает часть зарплаты работника.
2. Работодатель добровольно платит дополнительные взносы за сотрудника из своих средств.

В ДСВ-3 указывается, сколько взносов и за каких работников уплатили в прошедшем квартале.

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Нулевая отчетность компаний на упрощенке

Если компания на УСН не ведет деятельность, налоги платить не нужно. А вот сдавать отчетность все равно придется:

1. Сформировать бухгалтерскую отчетность с нулевыми показателями.
2. Подать налоговую декларацию с прочерками.
3. Отчитаться за работников.

Нулевые отчеты подаются в те же сроки, что и обычно. Рассмотрим несколько нюансов.

ООО на УСН «Доходы минус расходы». Не забудьте занести в нулевую декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. Эти расходы формируют убыток компании: за счет него можно снизить налог на упрощенке, когда ООО возобновит деятельность. Торговый сбор действует только в Москве.

Компания в 2022 году не работала — получила нулевой доход. При этом уплатила страховые взносы за директора: 50 000 рублей. В итоге год закончен не только без прибыли, а еще и с убытком.

В 2022 году доход ООО составил 900 тысяч рублей, расходы — 500 тысяч. При расчете налога за 2022 год можно учесть убыток 2022 года.

Получаем налог УСН: 15% × (900 000 − 500 000 − 50 000) = 52,5 тысячи.

Убыток можно учесть в течение 10 лет после того, как он возник. А потом он сгорает.

Зарплатная отчетность. Чтобы не платить дополнительные налоги во время простоя, компании отправляют всех работников вместе с директором в неоплачиваемый отпуск. Отпуск за свой счет — зарплату не начисляют, НДФЛ и взносы тоже не платят. В такой ситуации отчет 6-НДФЛ сдавать не нужно.

Форму СЗВ-ТД в этом случае также сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.

Остальные документы нужно подать в срок:

1. В пенсионный фонд: СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 — ежегодно.
2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально.
3. В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.

Если компания забыла отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и НДФЛ и подавать отчеты в полном объеме.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

От 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р

Календарь бухгалтера при УСН на 2022 год

Календарь бухгалтера 2022 – УСН поможет сориентироваться в определении крайних сроков сдачи отчетности и осуществления платежей во все необходимые инстанции. Он увяжет их с периодами сдачи отчетности, видами отчетов, которые нужно подготовить, видами оплачиваемых налогов и взносов, и в итоге поможет бухгалтеру эффективно организовать свою работу.

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

1. Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
2. Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
3. Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
4. Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

• НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
• региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

• из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
• сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

• 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
• 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2022 году эти сроки таковы:

• для организаций – 31.03.2022;
• для ИП – 04.05.2022 (за счет переноса с выходного дня 30.04.2022 на ближайший рабочий день).

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года. Начиная с отчетности за 2022 год, в состав 6-НДФЛ входит форма 2-НДФЛ.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

Отчётность для ООО на УСН

Такском продолжает цикл статей об отчётности. Исходя из применяемого налогового режима, организации должны сдавать разное количество и виды отчётности в государственные контролирующие органы. Особенно заметны различия у организаций на спецрежимах: упрощёнке, патенте, вменёнке.

Упрощённая система налогообложения (УСН) поэтому и носит название упрощённой, так как организации, применяющие её, платят гораздо меньшее количество налогов, чем компании на других режимах.

Общество с ограниченной ответственностью (далее – ООО) является самой распространённой организационно-правовой формой для юридических лиц, применяющих упрощёнку. Расскажем о том, какие нужно отчёты сдавать таким организациям, какие предусмотрены сроки сдачи отчётности для ООО, что представляет собой налоговая и бухгалтерская отчётность на УСН, и какие есть решения компании Такском для быстрого и простого обмена документами с госорганами.

Что такое упрощёнка и кто может её применять

Упрощёнка – это режим для субъектов МСП, позволяющий оптимизировать уплату налогов. Суть проста – ООО на УСН не платят НДС, налог на прибыль и на имущество. Поэтому и отчитываться по ним не требуется. Вместо этого они платят один налог. Сдача отчётности ООО на этом режиме достаточно проста и не требует больших временных и кадровых ресурсов. Зачастую за отчёты на упрощёнке ответственен один бухгалтер в компании.

• УСН «Доходы». Выручка является налогооблагаемой базой. Ставка — 6 %.
• УСН «Доходы минус расходы». Прибыль (выручка минус затраты) является налогооблагаемой базой. Ставка — 15 %.

ООО на УСН: требования для спецрежима

• выручка за год не более 150 млн рублей;
• остаточная стоимость основных фондов не более 150 млн рублей;
• в штате меньше ста сотрудников;
• у ООО нет филиалов;
• доля прочих юрлиц в уставном капитале менее 25 %.

Если соответствие по всем критериям есть, то организация попадает на оптимизацию уплаты налогов и сдача отчётности будет значительно проще.

Также в п. 3 ст. 346.12 НК РФ есть перечень видов деятельности, при котором запрещено применять УСН.

Далее расскажем, какие отчёты сдавать упрощенцам, куда их отправлять.

Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО

Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.

Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.

Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.

Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.

Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.

При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.

Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.

Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.

Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.

Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.

Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.

Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.

Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.

Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.

Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.

Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам. Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.

Сдача отчётности ООО на УСН по другим налогам

Исходя из своего вида деятельности, некоторые организации подходят под дополнительное налогообложение. Поэтому в каких-то случаях отчётность сдают ООО по транспортному, земельному, водному, подакцизному налогам, а также на игорный бизнес, добычу полезных ископаемых. По этим налогам сдача отчётности ООО на режиме УСН происходит в формате деклараций.

Отчётность в формате расчёта – за пользование недрами.

Отчётность в формате сведений – по сборам за пользование водными ресурсами и объектами животного мира.

Отправляют такие виды отчётности ООО на УСН в налоговую службу.

Сроки сдачи отчётности ООО на УСН в 2022 году

Из-за пандемии коронавируса, начавшейся в РФ в марте 2022 года, сместились сроки сдачи отчётов ООО на УСН. Приведём актуальные по каждому виду отчётов.

Организации должны сдавать в ФСС заявление и справку о подтверждении вида своей деятельности, а также копию пояснительной записки к балансу до 12 мая.

• за первое полугодие – до 27 июля;
• за девять месяцев – до 26 октября.

Однако некоторые субъекты МСП из наиболее пострадавших отраслей экономики получили льготы на выплату налогов. Их перечень утверждён Постановлениями Правительства РФ от 03.04.2022 № 434 и от 10.04.2022 № 479.

• за первый квартал – до 26 октября;
• за первое полугодие – до 25 ноября.

Не попавшие в перечень платят налог в стандартный срок, смещённый с учётом нерабочих дней – до 12 мая.

Среднесписочная численность работников. Сведения за прошедший год сдаются в ФНС до 20 января.

• за первый квартал – до 30 июля;
• за первое полугодие – до 31 июля;
• за девять месяцев – до 2 ноября;
• за год – до 1 марта 2022 года.

При штате более 10 человек обе формы сдают электронно.

Форма 4-ФСС. Раз в квартал ООО сдают в ФСС отчёты о взносах по соцстрахованию. Если штат более 25 – в электронном виде.

• за первое полугодие форму сдают до 20 июля на бумаге, до 27 июля – в электронном виде;
• за девять месяцев форму сдают до 20 октября или до 26 октября.

Расчёт РСВ. Ежеквартально ООО сдают отчётность по страховым взносам за работников. Если штат более 10 человек, то электронно.

• за первое полугодие – до 30 июля;
• за девять месяцев – до 30 октября.

• за июль – до 17 августа;
• за август – до 15 сентября.

Бухгалтерская отчётность в налоговую и Росстат. Отчётность такую ООО на режиме УСН сдают до 31 марта. Бухгалтерская отчётность включает в себя баланс, отчёт о прибылях и убытках, приложения. Малый и микробизнес сдают упрощённую отчётность.

В 2022 году сроки сдачи для большинства компаний перенесли на 12 мая. А до 30 июня сдают отчёты те ООО, которые обозначены в пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Транспортная декларация. Такой вид отчётности ООО на УСН сдают, если есть зарегистрированные на ООО ТС. Подают до 1 февраля, в 2022 году этот срок перенесли до 3 февраля из-за выходных.

Декларация по земельному налогу. Если у ООО есть на балансе земельные участки, то сдаётся этот документ до 1 февраля. В 2022 году этот срок также перенесли на 3 февраля.

Это всё, что касается отчётности ООО на упрощёнке и сроков. Как выяснилось, многие отчёты государство требует сдавать электронно. А если не требует – электронный документооборот всё равно признан гораздо более удобным по сравнению с бумажным. Он не только экономит время сотрудника и избавляет от рутинной работы с папками из бумаг, но и позволяет сэкономить финансы предприятия.

Рассмотрим, какие сервисы предлагает Такском для ЭДО с госорганами.

Выгодная отчётность ООО на УСН от оператора ЭДО Такском

Сдача отчётности – это стержневая компетенция оператора ЭДО Такском. Компания уже более двадцати лет создаёт софт для электронного обмена документами с госорганами и контрагентами. Для электронной отчётности ООО на упрощёнке компания предлагает как программные, так и облачные решения.

Для ООО на упрощёнке самый удобный способ сдавать отчёты – через интернет. Для этого Такском предлагает своё флагманское браузерное решение Онлайн-Спринтер. Не требуется устанавливать дополнительные программы на компьютер и дорабатывать свои внутренние информационные системы.

Тарифные планы для ООО на УСН сейчас начинаются всего от 2160 рублей в год (со скидкой 20 %). Во все тарифы входит безлимитная отчётность в госорганы, электронная подпись. В расширенные ТП также включён сервис для электронного документооборота с партнёрами и сервис по моментальной проверке контрагентов. За дополнительную плату можно настроить смс-уведомления и обучение работы в сервисе от специалистов Такском.

В Спринтере представлены только актуальные формы отчётов, утверждённые государственным регулятором. Держать в памяти, какие отчёты сдавать, и когда, также не требуется: в Спринтер встроен персональный календарь, который напомнит о приближающихся дедлайнах.

Удобный интерфейс позволяет сразу начать использование сервиса. Главную страницу можно настроить «под себя» благодаря конструктору блоков. Все основные действия с отчётностью выполняются с главной страницы, в том числе создание документов. Импорт документов также очень прост: их можно «перетаскивать» в программу или выбирать из папки компьютера.

Используя Онлайн-Спринтер, бухгалтер может не беспокоиться в корректности сдачи отчётности ООО на УСН благодаря алгоритму автоматической проверки заполняемых форм на ошибки. Если в отчёте будет допущена ошибка или пропущены поля, то пользователю откроется окно с напоминанием о необходимости дополнительной проверки. Система укажет на разделы отчёта, в которых найдены ошибки, и будет дана возможность вернуться и исправить их.

Кроме того, техподдержка Такском работает круглосуточно. Её специалисты всегда готовы ответить на вопросы пользователей и помочь в настройке сервиса.

Компания Такском регулярно проводит онлайн-мероприятия, на которых эксперты ФНС и независимые налоговые консультанты и аудиторы освещают самые актуальные вопросы налогообложения и бухучёта.

Помимо тарифов для сдачи отчётности ООО на УСН, Такском предлагает тарифы для налоговых представителей. Подключив один из них, можно выгодно сдавать отчётность сразу на несколько организаций на обслуживании. Также есть тарифы для бюджетных учреждений и индивидуальных предпринимателей.

Ознакомиться подробнее с тарифными планами и заказать онлайн-сервис можно в специальном разделе сайта компании. При необходимости можно заказать услугу выездного оформления документов и не посещать офис компании. Специалист компании сам приедет в удобное время и место, проведёт идентификацию клиента и проведёт оформление на месте.

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

• НДФЛ (для ИП).
• Налог на прибыль (для организаций).
• НДС (кроме экспорта).
• Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кто имеет право применять УСН в 2022 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 219,2 млн руб. (базовая сумма 200 млн руб. корректируется на коэффициент-дефлятор 1,096).
• Количество сотрудников — не более 130 человек.
• Стоимость основных средств — не более 150 млн руб.
• Доля участия других организаций — не более 25% (условие для юридических лиц).

Обратите внимание, что с 2022 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. По общему правилу, если доход с начала года укладывается в диапазон 150-200 млн рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено. Указанные лимиты дохода подлежат корректировке на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на текущий год.

Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2022 года, читайте здесь.

Примечание: для действующих организаций и ИП лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, составляет 112,5 млн руб. Это значение для перехода на УСН не подлежало корректировке в соответствии с инфляцией. Но начиная с 1 января 2022 года предельный доход вновь корректируется на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития.

Отметим, что совсем недавно Минфин поменял свое мнение относительно того, коэффициент за какой год нужно применять для расчета предельного дохода. Ранее в ведомстве считали, что для применения УСН со следующего года доход за 9 месяцев текущего года нужно умножить на дефлятор также текущего года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2022 год был установлен коэффициент-дефлятор, равный 1. Поэтому с 2022 года применять УСН смогли лишь те субъекты, чей предельный доход за январь-сентябрь 2022 был не более 112,5 млн рублей.

В 2022 году Минфин разрешил использовать для расчета коэффициент следующего года. Согласно письму ведомства от 26.11.2022 № 03-11-06/2/95943, для перехода на УСН с 2022 года предельное значение дохода за 9 месяцев 2022 года должно составлять 112,5 млн руб. х 1,096 (дефлятор на 2022 год) = 123,3 млн руб. Этот же коэффициент применяется и к лимитам годового дохода, который дает право применять УСН.

Налоговое законодательство позволяет ИП совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.

Кто не может применять УСН

• Организации, имеющие филиалы.
• Банки.
• Страховые компании.
• Негосударственные пенсионные фонды.
• Инвестиционные фонды.
• Участники рынка ценных бумаг.
• Ломбарды.
• Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2022 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
• Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
• Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
• Организации и ИП на ЕСХН, а также ИП на НПД.
• Нотариусы и адвокаты частной практики.
• Участники соглашений о разделе продукции.
• Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
• Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 130 человек (лимит вырос с 2022 года).
• Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 150 млн руб.
• Бюджетные и казенные учреждения.
• Иностранные компании.
• Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
• Частные агентства занятости.
• Организации и ИП на ОСН.
• Организации и ИП, чей доход в 2022 году превысит 219, 2 млн руб. (200 млн руб. × 1,096).

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

1. Доходы (базовая ставка налога 6%).
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (базовая ставка 15%).

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Это может быть интересно

Налоговые ставки

Для УСН с объектом «доходы» базовая ставка налога равна 6%, однако она может быть уменьшена региональными властями до 1%. С 2022 года введена повышенная ставка налога — 8%. Порядок применения ставок такой:

1. Первоначально налог считается по обычной ставке (6% или ниже — зависит от региона и деятельности).
2. Если доход с начала года превысил базовый в 150 млн руб. (в 2022 году — 150 млн х 1,096 = 164,4 млн руб.) или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 8%.
3. Если доход с начала года превысил базовый в 200 млн руб. (в 2022 году — 200 млн х 1,096 = 219,2 млн рублей) или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

Для УСН с объектом «доходы минус расходы» базовая ставка налога равна 15%, но она может быть уменьшена региональными властями до 5%. С 2022 года введена повышенная ставка налога — 20%. Порядок применения ставок такой:

1. Первоначально налог считается по обычной ставке (15% или ниже — зависит от региона и деятельности).
2. Если доход с начала года превысил базовый в 150 млн руб. (в 2022 году — 164,4 млн руб.) или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 20%.
3. Если доход с начала года превысил базовый в 200 млн руб. (в 2022 году — 219,2 млн рублей) или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2022 году

Чтобы перейти на упрощенку, необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН.

Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН с 2022 года, подать уведомление нужно было до 10 янваоя 2022 (срок перенесен, поскольку 31 декабря 2022 был выходным днем). Если вы не успели этого сделать, то придется ждать еще год.

Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН, действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

• Размер дохода за 9 месяцев года не превышает базовое значение 112,5 млн руб., скорректированное на коэффициент-дефлятор (условие действует только для организаций).
• Количество сотрудников не более 130 человек.
• Стоимость основных средств не превышает 150 млн руб.
• Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Подробнее о том, как подтвердить право работы на упрощенке, читайте здесь.

Расчет налога по УСН в 2022 году

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2022 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2022 г. с учетом переноса из-за выходных дней:

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также при расчете налога по УСН можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

Пример учета убытка прошлых лет

Доходы — 2 650 000 рублей.

Расходы — 3 200 000 рублей.

Убыток — 550 000 рублей.

Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

Доходы — 4 800 000 рублей.

Расходы — 3 100 000 рублей.

Налоговая база по итогам 2022 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2022 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2022 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2022 году

Налоговая декларация

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2022 году:

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Учет доходов и расходов (КУДиР)

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

Бухгалтерский учет и отчетность

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

• Бухгалтерский баланс (форма 1).
• Отчет о финансовых результатах (форма 2).
• Отчет об изменениях капитала (форма 3).
• Отчет о движении денежных средств (форма 4).
• Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
• Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в календаре бухгалтера.

Отчетность за работников

Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Кассовая дисциплина

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Обратите внимание, в 2022 году онлайн-кассы обязаны применять все организации и ИП на УСН, осуществляющие расчеты с населением.

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому организации не могут совмещать упрощенку с иными системами, а ИП вправе совмещать ее только с ПСН.

Раздельный учет

При совмещении налоговых режимов УСН и ПСН необходимо отделять доходы и расходы. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

Обратите внимание! С 2022 года утвержден переходный период по УСН. Теперь находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 200 млн рублей (в 2022 году — 219,2 млн рублей) или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

• Сумма дохода превысила 200 млн рублей (в 2022 году — 219,2 млн рублей).
• Средняя численность сотрудников составила больше 130 человек.
• Стоимость основных средств превысила 150 млн рублей.

Начиная с того квартала, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям, они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Добровольно отказаться от УСН можно только со следующего года. При этом организации могут перейти на основную систему (ОСНО) или на уплату сельскохозяйственного налога (ЕСХН). У ИП больше возможностей — кроме ОСНО и ЕСХН, они могут выбрать налог на профессиональный доход (НПД) или патентную систему (ПСН). Покупку патента можно совмещать с УСН, а все остальные режимы — нельзя.

Подробнее о применении патента в 2022 году читайте в этой статье.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учета УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Сроки сдачи отчетов в 2022 году: таблица

В какие сроки сдавать отчетность в 2022 году? Какие отчеты отменили? Нужно ли какие-то документы направлять в ИФНС, если организация или ИП перешла на АУСН? Данный материал – календарь со сроками сдачи основной отчетности в ИФНС, ПФР и ФСС в 2022 году в виде таблиц.

Новшество 2022 года: кому больше не нужно сдавать отчеты

Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.

АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.

Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы».

На новом спецрежиме не придется сдавать декларацию по единому налогу. Организации и ИП не будут отчитываться по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ инспекторы получат из банка. Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк будет получать от работодателей.

Книга учета доходов и расходов также не понадобится. Учет доходов и расходов будут вести в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Но если организация или ИП не применяет АУСН, то сроки сдачи отчетности в 2022 году для них важны. Приводим их ниже в таблицах.

Срок сдачи отчетов в ИФНС/2022

В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности в ПФР/2022

Что же касается срока представления СЗВ-ТД в ПФР, то этот отчет подается в следующие сроки (п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ):

• при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
• при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие.

За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) работодатель будет оштрафован на 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица, сведения о котором содержатся в запоздалом отчете. Например, если вы не вовремя подали СЗВ-М на 10 человек, то штраф составит 5000 руб. (500 руб. х 10 чел.). Помимо этого штрафа, наказание грозит и должностным лицам организации (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

За представление СЗВ-ТД с нарушением срока штрафуют только должностных лиц организации на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

Сроки сдачи отчетности в ФСС/2022

Если говорить о 4-ФСС, то за несвоевременную сдачу этого расчета, работодателю грозит штраф, минимальный размер которого составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Срок сдачи бухгалтерской отчетности/2022

Бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2022 год нужно пред­ста­вить не позд­нее 31.03.2022, а за 2022 год – не позд­нее 31.03.2023.

Штраф за на­ру­ше­ние срока пред­став­ле­ния бух­гал­тер­ской от­чет­но­сти в ИФНС за­ви­сит от того, раз­ме­ща­ет­ся ли от­чет­ность ор­га­ни­за­ции в ГИР БО.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица

Сроки сдачи отчетности в 2022 году необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Большая часть отчетов подается в ИФНС, данные по персонифицированному учету направляются в ПФР, а информация о взносах на «травматизм» — в ФСС. Дополнительно надо учитывать, что не всегда доступна возможность представления конкретного отчета на бумажных носителях. В некоторых случаях для такого формата подачи данных устанавливаются особые сроки сдачи отчетности, 2022 год в этом вопросе не исключение.

Правила переноса сроков

По общему правилу, при выпадении крайней даты для подачи любой отчетности на нерабочий день, срок продлевается до ближайшего рабочего дня после этой даты. Это правило распространяется и на региональные праздники. Если в субъекте РФ региональные власти ввели дополнительный выходной в связи, например, с религиозным праздником, сроки отчетности в 2022 году для организаций и ИП, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются неизменными, но в регионе они будут пролонгированы, т.е. перенесены на ближайший рабочий день. Такую позицию ФНС отразила в Письме от 31.10.2014 г. № СА-4-7/22585.

Формат отчетности

Важное значение имеет формат представления отчетности. Например, в отношении Расчета 4-ФСС при сдаче отчета на бумаге предусмотрены более сжатые сроки подготовки документа, а если страхователь подает отчетность в электронном виде, ему дается больше времени на составление и проверку документа.

Когда речь идет о декларации по НДС, направленный в налоговую бумажный отчет не будет принят, так как по НДС отчетность может быть представлена только в электронном виде (за исключением налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками, или освобожденных от их обязанностей). Электронный формат обязателен для иных деклараций, если среднесписочная численность персонала у налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Только электронно подается и новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, который представляют при наличии таких операций в отчетном периоде (п. 32 Положения, утв. Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2021).

Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат обязателен при численности сотрудников более 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ), а для подаваемых в ПФР форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – если в отчет включено 25 и более физлиц. Электронные сведения СЗВ-ТД подают при численности работающих по трудовым договорам в отчетном месяце от 25 человек (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Итак, какими будут новые сроки сдачи отчетности в 2022 году зависит от ряда факторов:

• законодательно установленная периодичность сдачи соответствующей отчетности;
• совпадение с выходными и днями, объявленными нерабочими праздниками на федеральном или региональном уровне;
• формат представления сведений – на бумаге или в электронном виде.

Отчеты в 2022 году – сроки сдачи (таблица)

При подготовке отчетности к сдаче в контролирующий орган необходимо ориентироваться на последние законодательные нововведения.

Так, например, в 2022 году не надо сдавать отчет по среднесписочной численности – с 2022 года эти данные отражают в «Расчете по страховым взносам» (РСВ). Также с отчетности за 2022 год отменена обязанность для всех субъектов хозяйствования подавать декларации по земельному и транспортному налогам (при необходимости подаются лишь уточненные декларации за более ранние периоды). Начиная с отчетности за 2022 год больше не подаются отдельно справки о доходах физлиц (2-НДФЛ) – теперь они включены в состав годового Расчета 6-НДФЛ.

Отдельно надо рассматривать особые сроки сдачи отчетности в 2022 году (таблица по всем видам отчетности приведена ниже). Например, «Сведения о трудовой деятельности» СЗВ-ТД подают только при наличии кадровых мероприятий:

• если имело место увольнение или прием нового работника, направить об этом событии сведения в ПФР надо не позже следующего рабочего дня после даты издания соответствующего распоряжения (приказа);
• при иных кадровых событиях или получении заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПФР не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем таких изменений.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2022 году юридическими лицами по итогам 2022 года истекает 31 марта 2022 года. Документы подаются в ФНС только в электронном виде, в т.ч. и субъектами МСП. Те, для кого обязателен ежегодный аудит отчетности, подают аудиторское заключение вместе с годовым отчетом или в срок до 10 дней (рабочих) после даты составления заключения, но не позднее 31 декабря следующего за отчетным года. В Росстат бухотчетность подавать не надо, достаточно отправить ее в налоговый орган.

Статистические отчеты необходимо подавать в орган Росстата тем, кто попал в выборку ведомства. Узнать о перечне статотчетности, которую предстоит сдавать ИП или компании, можно с помощью сервиса на сайте ведомства, указав любой из требуемых реквизитов.

Если нарушены сроки предоставления отчетности в 2022 году

Применительно к нарушению сроков сдачи отчетности, подаваемой работодателями в Пенсионный фонд, надо руководствоваться нормами ст. 17 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ – нанимателю грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ:

• при несвоевременной сдаче отчета;
• за представление в контролирующий орган информации не в полном объеме;
• если имеет место искажение информации, то есть, данные в отчете являются недостоверными.

Дополнительно могут быть применены положения ст. 15.33.2 КоАП РФ – за непредставление данных в систему персонифицированного учета на должностных лиц налагается административное взыскание в сумме 300-500 руб.

Если не произведена вовремя сдача налоговой отчетности в 2022 году, сроки, указанные в таблице, нарушены — могут применяться следующие меры:

• при несдаче вовремя декларации или РСВ в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ на налогоплательщика налагается штраф, равный 5% от неуплаченной по декларации суммы налога или взносов за каждый месяц просрочки (полный и неполный) – минимум 1000 руб., максимум 30% от суммы неуплаченного налога, указанного в просроченной декларации;
• при нарушении срока представления в ИФНС Расчета 6-НДФЛ штраф равен 1000 руб. за каждый месяц (в том числе неполный) просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
• при задержке с подачей в ИФНС налоговой декларации от 20 дней к налогоплательщику может быть применена такая мера воздействия, как блокировка счетов (п. 3 ст. 76 НК РФ).

При срыве сроков подачи отчетности в ФСС (4-ФСС) работодателю грозит штраф в сумме 5% от неуплаченных взносов за 3 последних месяца, но не менее 1000 руб. и не выше 30% от суммы неуплаты (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).

Срок сдачи отчетов в 2022 году – таблица

Таблица ниже отражает крайние даты подачи деклараций и отчетов по основным налогам и взносам в каждом месяце 2022 года (с учетом переносов).