Как оформить платежку за третье лицо образец

Заполняем платежное поручение на уплату чужих налогов

Автор: Снегирев А. Г., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Новшеством в исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ является возможность ее реализации другим лицом (вместо налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов, страховых взносов) (п. 1, 8, 9 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Выясним, каким образом в этом случае должно быть заполнено платежное поручение, дабы не возникло сомнений, кто и за кого произвел уплату налога (иного платежа).

Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ утверждены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. С учетом изменений, внесенных в ст. 45 НК РФ, согласно которым налогоплательщикам разрешена уплата налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ через иных лиц, указанный документ скорректирован Приказом Минфина РФ от 05.04.2017 № 58н, действующим с 25.04.2017. О том, какие конкретно изменения готовятся, ФНС упредила в Письме от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850@.

Обратите внимание: Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по возможности уплаты налогов за налогоплательщиков как физическими, так и юридическими лицами (письма Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-02-08/20918, от 03.04.2017 № 03-02-07/2/6675).

При составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату чужих налогов следует обратить внимание на порядок заполнения следующих полей:

«101» – «Статус плательщика».

Остановимся более подробно на заполнении каждого из перечисленных полей в платежном поручении (форма этого документа приведена в приложении 2 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П).

ИНН и КПП плательщика

Начнем с «ИНН» плательщика (в платежном поручении номер данного реквизита – 60). Здесь согласно п. 4 Правил 1 фиксируется ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»).

Понятно, что в следующем реквизите («КПП» плательщика, номер 102) отражается значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывается ноль («0»).

Плательщик

А вот в реквизите «Плательщик» (номер 8) уже отражается информация о плательщике, непосредственно осуществляющем платеж (то есть ином лице). И это вполне логично, потому что в качестве плательщика выступает клиент банка (владелец счета), составивший распоряжение о переводе денежных средств. Порядок заполнения указанного поля зависит от того, кто конкретно выступает в роли плательщика:

юридическое лицо в реквизите под номером 8 отражает свое полное или сокращенное наименование;

ИП – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП»;

нотариус, занимающийся частной практикой, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус»;

адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат»;

главы крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ»;

физическое лицо – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему РФ.

Назначение платежа

В реквизите «Назначение платежа» (номер 24) отражается дополнительно (пп. 5 п. 13 Правил 1):

ИНН и КПП лица, осуществляющего платеж (только ИНН для ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ, физических лиц). Данная информация отражается первой в комментируемом поле. При этом для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//». Такой же знак используется для отделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите под номером 24;

  • наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется. Заполняется в таком же порядке, как и поле «Плательщик» (номер 8). Единственное, если налогоплательщиком является физическое лицо, помимо фамилии, имени, отчества (при его наличии), нужно также указать его адрес регистрации по месту жительства или пребывания (при отсутствии места жительства). Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//».
  • Статус плательщика

    В реквизите «101» платежного документа на перевод денежных средств в бюджет иным лицом необходимо отразить показатель статуса плательщика, чья обязанность исполняется. При этом вопрос о том, каким же должен быть статус плательщика страховых взносов, благодаря Приказу Минфина РФ № 58н, решен окончательно. Приведем те показатели поля 101, которые могут пригодиться предприятиям (ИП), работающим в сфере общественного питания (Правила 5).

    Значение показателя поля «101»

    Статус плательщика

    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическое лицо

    Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо

    Плательщик – юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)

    Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – индивидуальный предприниматель

    Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель

    Организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке

    Примеры заполнения платежных поручений

    Чтобы закрепить изложенное, приведем примеры заполнения платежного поручения на уплату чужих налогов (страховых взносов).

    Пример 1.

    ООО «Кафе «Пуговка» (ИНН 5253855520, КПП 525301001) и ИП Березкин Сергей Михайлович (ИНН 525685875257) договорились, что предприниматель в апреле 2017 года в счет погашения задолженности перед обществом перечислит за него в бюджет авансовый платеж за I квартал 2017 года по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением ­УСНО (объект налогообложения «доходы»), в размере 85 000 руб. У предпринимателя открыт расчетный счет № 40702810861080000956 в Волго-Вятском банке ПАО Сбербанк (ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области).

    Пример 2.

    Изменим условия примера 1. Общество и предприниматель договорились, что первое перечислит в мае 2017 года за ИП в бюджет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по работникам за апрель 2017 года в размере 27 600 руб. У общества открыт расчетный счет № 40702810751080000372 в том же банке, что и у ИП.

    Если организация хочет уплатить чужие налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи в бюджетную систему РФ, именно она выступает в роли плательщика, поэтому в платежном поручении в поле «Плательщик» (номер 8) указывается ее полное или сокращенное наименование. Если в качестве плательщика выступает индивидуальный предприниматель, в названном поле отражаются его фамилия, имя, отчество (при наличии), а в скобках «ИП». При этом в реквизитах «ИНН», «КПП» плательщика и «Статус плательщика» (номера 60, 102 и 101 соответственно) фиксируются данные лица, чья обязанность исполняется. Особое внимание следует уделить порядку заполнения поля «Назначение платежа». Здесь в первую очередь отражаются ИНН и КПП иного лица (того, кто исполняет чужую обязанность), затем – наименование плательщика, чья обязанность исполняется.

    Правила заполнения платежного поручения при оплате за третье лицо – образец и назначение платежа

    Ещё сравнительно недавно налоговая служба не разрешала полностью или частично погашать обязательства хозяйствующего субъекта или иного налогоплательщика перед бюджетом и другими кредиторами за счет финансовых ресурсов, принадлежащих третьим лицам.

    Кроме того, налоговой службой не поощрялись платежи хозяйствующего субъекта, погашающие налоговые и неналоговые долги сторонних лиц.

    Однако некоторыми положениями актуального законодательства такая опция все же предусматривается.

    Речь идет о статье 313, прописанной в Гражданском кодексе РФ.

    Данная норма устанавливает и разъясняет порядок, согласно которому третье лицо может выплачивать обязательства должника и налогоплательщика.

    В каких случаях оформляется?

    В настоящее время уже устранено противоречие между нормами законодательства и принципиальной позицией налоговых органов, ранее препятствовавшее совершению безналичных платежей за третьих лиц.

    Такая возможность больше не оспаривается органами ФНС.

    Главное условие – оплата, совершаемая за третье лицо, должна быть корректно оформлена в платежном поручении и признана всеми субъектами, участвующими в соответствующей сделке.

    Чтобы погасить налоговые обязательства за третье лицо, оформляется платежное поручение, при этом организация или иное лицо с 01.07.2017 обязано заключить договор поручения, форма которого утверждена органами ФНС.

    Таким образом, любые субъекты хозяйствования (организации, индивидуальные предприниматели) могут законно погашать (перечислять) друг за друга самые разные платежи:

    • налоговые обязательства;
    • лизинговые выплаты;
    • штрафы, пени;
    • долги;
    • пошлины;
    • иные платежи.

    Гражданским кодексом РФ (пунктом первым статьи 313) предусматривается возможность (опция) исполнения третьим лицом долговых обязательств, если законодательством, правовыми актами, условиями соглашения или самой сутью таких требований не устанавливается обязанность должника самостоятельно (лично) погасить соответствующую задолженность.

    Читайте также:  Письмо о проведении аудита образец

    Следовательно, кредитор не вправе отказаться от принятия исполненного обязательства, погашенного сторонним субъектом за должника, если выполнение долгового требования возложено на этого стороннего субъекта самим должником.

    Если же должник не переуступал третьему лицу выполнение указанного обязательства, у кредитора возникает обязанность по принятию исполнения, предложенного третьим лицом за должника, в следующих типичных ситуациях:

    • должник просрочил погашение финансового обязательства (например, долга);
    • у третьего лица, совершившего платеж с целью исполнения обязательства, существует угроза потери права на активы должника, если данные активы станут объектом взыскания по исполнительному производству.

    Кроме того, с 2016 года нормами Налогового кодекса РФ (статьями 44, 45) предусматривается возможность погашения долговых обязательств хозяйствующего субъекта третьими лицами, если на банковских счетах организации-должника отсутствуют достаточные средства.

    Теперь осуществлять подобные выплаты на основании платежных поручений могут руководитель хозяйствующего субъекта, сторонняя организация, любой частный предприниматель.

    До внесения соответствующих изменений в эти статьи обязанность по перечислению налогов, пени, госпошлин и прочих сборов возлагалась непосредственно на налоговых агентов.

    Назначение платежа

    Чтобы платеж за третье лицо осуществился, должник направляет соответствующее письмо плательщику с просьбой о погашении (оплате) конкретного обязательства.

    Например, суть такого письма может заключаться в том, что компания Альфа (должник) просит определенного плательщика перечислить конкретную сумму денег компании Бета (кредитору) за какие-либо товары (например, стройматериалы) по определенному договору поставки (номер/дата).

    В письме также может оговариваться, что компания Альфа и компания Бета заключили для этого соглашение о займе (номер/дата).

    Соответственно, назначение платежа в платежном поручении в этом случае может указываться следующим образом: оплата партии стройматериалов по договору поставки (номер/дата) за компанию Альфа в счет погашения обязательств по соглашению о займе (номер/дата) и по соглашению о поручении (номер/дата), в том числе НДС (20%).

    Как заполнить платежку?

    В специальном письме ФНС РФ от 17.03.2017 разъясняется порядок выполнения пункта первого статьи 45, прописанной в Налоговом кодексе РФ.

    Речь идет о правилах, регламентирующих составление платежного поручения о перечислении денег с банковского счета в бюджет за сторонних субъектов (третьих лиц).

    Специалистами налоговой службы акцентируется особое внимание на следующих реквизитах такой платежки, являющихся обязательными:

    • В соответствующих полях платежного поручения указываются ИНН и КПП именно того плательщика (должника), чья обязанность по внесению в бюджет необходимых платежей исполняется путем составления данного поручения.
    • В поле поручения, где указывается плательщик, прописываются сведения о субъекте, реально совершающем этот платеж со своего банковского счета (название организации, ФИО физлица).
    • В поле платежного поручения, где отражается назначение совершаемого платежа, прописываются ИНН и КПП субъекта, реально осуществившего данное перечисление (если физлицо – только ИНН), а также сведения о плательщике-должнике, чья обязанность по уплате долга исполняется (название юрлица, ФИО физлица). Сведения о плательщике-должнике выделяются знаком //. Реквизиты прописываются перед иной дополнительной информацией, часто отражаемой в этом же поле.
    • В поле поручения, где заполняется статус плательщика, проставляется статус того субъекта (должника), чья обязанность по перечислению денег исполняется данным платежным распоряжением (01 – юрлицо, 13 – физлицо, 09 – ИП, 14 – ИП, совершающий выплаты гражданам).

    Подробная инструкция по заполнению платежного поручения — ссылка.

    Скачать образец заполнения при оплате налогов

    Скачать образец платежного поручения при оплате за третье лицо – word.

    Полезное видео

    О порядке заполнения платежного поручения и как это сделать правильно, можно узнать из данного видео:

    Выводы

    Если платежное поручение о перечислении денег с банковского счета подразумевает оплату за третье лицо, такой документ должен составляться с учетом той специфики, которая предусматривается нормами актуального законодательства.

    Определенные требования устанавливаются на тот случай, если платеж за третье лицо совершается по обязательствам перед бюджетом.

    Обязательные реквизиты такого поручения должны отражаться плательщиком в соответствии с регламентированными правилами.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 938-43-28 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 467-43-31 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

    +7 (800) 511-52-74 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

    Образец письма об оплате третьему лицу, правила составления

    Образец письма об оплате третьему лицу позволяет правильно составить документ, который требуется налоговым инспекторам во время проведения проверок. При этом требуется два документа: письмо с просьбой произвести оплату и письмо о совершении перевода. Такие бумаги позволяют предотвратить подачу иска о неосновательном обогащении и иные негативные последствия для предпринимателей.

    Правовое регулирование

    В ст. 313 ГК приводится право любой компании или человека внести плату за третье лицо. Это законно, если по другим законодательным актам должник не обязан самостоятельно внести платеж. Например, такие условия иногда включаются в официальные соглашения, составляемые между контрагентами.

    Внимание! Практика показывает, что никаких препятствий для внесения платы другой компанией не возникает.

    Если грамотно оформляется операция, то плательщик не сталкивается с неприятными последствиями, представленными интересом со стороны налоговиков или представителей других государственных инстанций. Для этого составляются письма и другие документы.

    Когда фирмы вносят плату за другое предприятие

    Если у организации отсутствуют свободные средства для исполнения долговых обязательств, то она имеет право обратиться к другой компании с просьбой погасить задолженность перед кредитором. Для этого формируется официальное письмо, содержащее данные о размере долга, кредиторе и сроках возврата средств.

    Обычно перевод за другую фирму выполняется в ситуациях:

    • на основании просьбы должника, который не может по разным причинам самостоятельно справиться с долгом;
    • у третьего лица возникает вероятность потери имущества, если должник не погасит задолженность.

    Фирма, которая принимает решение помочь контрагенту, может перевести деньги партнеру или непосредственному кредитору. Дополнительно составляется письмо об оплате третьему лицу, которое выступает подтверждением оказания помощи.

    Внимание! Часто директора фирм обращаются с такой просьбой к учредителям, которые вносят средства из своего личного капитала.

    Регулирование процесса

    Чтобы оплата за другую фирму была официально и документально закрепленной, рекомендуется составлять между двумя организациями договор. Он формируется между налогоплательщиком и третьим лицом.

    Таблица 1. Стандартные соглашения.

    Вид документа

    Правила составления

    Он формируется, если налогоплательщик вносит плату за своего дебитора. Договор поручения может заменяться соглашением, на основании которого перечисляется налог за третье лицо.

    Документ применяется, если между двумя участниками отсутствуют договорные отношения. В тексте указывается сумма, потраченная контрагентом. Допускается приводить в соглашении начисление процентов.

    Дарственная или соглашение беспроцентного займа

    Эти документы составляются, если деньги выдаются учредителем компании, желающим наладить финансовое состояние предприятия.

    Стороны самостоятельно выбирают документацию, которой регулируются возникшие денежные отношения.

    Видео об оплате за третье лицо:

    Порядок оформления

    Процесс погашения долга за третье лицо делится на последовательные этапы:

    • первоначально компания, выступающая в качестве должника, направляет письмо партнеру или контрагенту, причем в текст включается просьба погасить долг в счет собственной задолженности или на других условиях;
    • организация, получившая письмо, принимает решение исполнить обязательства другого предприятия;
    • после перечисления средств направляется письмо об оплате вместе с платежкой.

    Фирма, которая погасила чужую задолженность, обязана хранить не меньше 5 лет документацию, подтверждающую данную операцию, так как она может быть запрошена в любой момент времени представителями ФНС. К ним относятся письма, пересылаемые между компаниями, а также платежка, в которой ставится отметка о назначении платежа.

    Внимание! Должник обязан сохранить бумаги, доказывающие, что его задолженность была погашена третьим лицом, так как отсутствие документации приводит к негативным налоговым последствиям, так как фирма может потребовать возврата средств, если сможет доказать ошибочность денежного перевода.

    Правила заполнения платежки

    Для погашения долга другой компании составляется платежка, при заполнении которой учитываются нюансы:

    • в поле, предназначенном для указания плательщика, вносятся сведения об организации или частном лице, которое фактически погашает задолженность;
    • приводятся реквизиты предприятия-должника, представленные ИНН, КПП и другими данными из учредительной документации;
    • при заполнении поля, в котором указывается назначение платежа, приводятся первоначальные данные плательщика, а после ставится две черточки //, после которых приводятся данные должника, за которого производится оплата;
    • вносятся данные о назначении платежа, его наименовании, типе и периоде, за который вносятся деньги;
    • если плательщиком выступает фирма, то ставится код «01».

    Внимание! От правильности заполнения платежки зависят возможные вопросы и притязания со стороны ФНС.

    Назначение платежа

    Оплата вносится для погашения чужого долга, что обязательно приводится в платежной документации.

    Например, если фирма-должник не может внести авансовый платеж по УСН, то в тексте указывается период, за который контрагент погашает задолженность.

    Какие оформляются документы

    Официальная операция грамотно оформляется, для чего подготавливаются бумаги:

    • письмо от должника, который просит контрагента, учредителя или другую организацию о денежной помощи;
    • платежное поручение, на котором ставится отметка работником банка, причем она подтверждает перевод денег по указанным реквизитам;
    • письмо, составленное плательщиком и содержащее сведения о дате перечисления средств за контрагента;
    • акты сверки, которые включают данные об оставшихся обязательствах у каждого участника.

    Внимание! Рекомендуется в каждой документации указывать назначение платежа.

    О составлении письма на видео:

    Читайте также:  Акт проверки жилищных условий образец заполнения

    Правила составления письма

    Письмо об оплате третьему лицу составляется непосредственным плательщиком.

    Документ обязательно отражается в налоговом учете для правильного расчета сборов. Если фирма работает по ОСНО, то в определенных ситуациях НДС с перечисленного платежа может приниматься к зачету. При этом не возникает каких-либо других налоговых последствий.

    В него вносится информация:

    • наименование плательщика и непосредственного должника, причем сведения должны совпадать с данными из учредительных бумаг организаций;
    • название конкретного обязательства, погашаемого второй фирмой;
      реквизиты оплаты;
    • параметры договора, на основании которого возникла задолженность;
    • параметры платежа, представленные его размером и назначением.

    Письмо заверяется подписью руководителя предприятия, а также печатью.

    Если плательщик желает зачесть НДС, то учитываются условия:

    • фирма перечислила деньги за поставщика, поэтому они выступают в качестве аванса за будущие покупки;
    • между двумя организациями составлен договор, в котором предусматривается возможность перечисления аванса;
    • поставщик передал партнеру поручение на погашение долга, а также выставил счет-фактуру;
    • формируется платежка, подтверждающая перевод денег кредитору поставщика.

    Если же фирма-плательщик работает на УСН, то возможность снижения налоговой базы на понесенные расходы зависит от характеристик перевода.

    Образец письма

    В документ включаются некоторые обязательные сведения, без которых он не будет приниматься налоговыми инспекторами при проверках.

    Письмо о перезачете средств

    Нередко фирмы обращаются с просьбой оплатить их долги к дебиторам. Это позволяет осуществить перезачет. Дебитор избавляется от своей задолженности, погашая долг кредитора. При таких условиях формируется специальное письмо о перезачете, составляемое кредитором. В него включаются данные:

    • наименование организаций;
    • просьба погасить имеющийся долг в счет дебиторских обязательств;
    • размер платежа;
    • дата составления документации;
    • реквизиты платежа;
    • подпись директора предприятия;
    • печать фирмы.

    Такой документ используется только при наличии долга у компании, которая может избавиться от него путем погашения задолженности контрагента.

    Бухучет

    Фирма, погашающая долг другой организации, обязана грамотно внести нужные сведения в бухгалтерскую отчетность. Для правильного выбора проводок рекомендуется изучить пример:

    • компания А выступает арендатором организации Б, внося ежемесячную плату в размере 80 тыс. руб.;
    • фирма А продала товары фирме В на 70 тыс. руб., после чего отправила покупателю письмо с просьбой перечислить средства за продукцию на счет фирмы Б за оплату аренды;
    • после перечисления средств фирма А дополнительно выплатила компании Б 10 тыс. руб.;
    • организация А обязана грамотно отразить операцию в своей бухгалтерской документации;
    • задолженность фирмы В за отгруженные товары отражается проводкой: Д63 К90-1;
    • арендная плата и долг перед арендодателем фиксируется: Д44 К60;
    • погашение задолженности за счет фирмы В отражается проводками: Д60 К62.

    Внимание! Сведения в бухучет вносятся только после получения платежного поручения, подтверждающего перевод средств.

    Какие возникают налоговые последствия

    На основании письма ФНС № БС-4-21/18529 граждане и предприятия, которые погашают долги третьих лиц, могут заключить договор, защищающий их права и интересы. Этот документ наравне с письмами официально подтверждает совершение операций.

    Если компании составляют договор займа, на основании которого начисляются проценты, то фирма уплачивает налог на прибыль с полученных процентов. Если же погашается дебиторская задолженность, то не возникает никаких налоговых последствий. При некоторых ситуациях фирма может получить зачет НДС, если выплаченная сумма выступает в качества аванса за будущие поставки товаров.

    Возможные риски

    Фирма, принимающая решение погасить долг контрагента или поставщика, сталкивается с некоторыми подводными камнями. Сложности могут появиться даже у непосредственного должника. К самым популярным рискам относится:

    • дебитор, составивший письмо с просьбой погасить его задолженность, может отказаться от своих слов, если не будет составлена правильно документация, поэтому компании-плательщику придется столкнуться с серьезными убытками;
    • контрагент, совершивший платеж, может вернуть средства после списания долга кредитором, настаивая на ошибочном переводе, но это возможно только при отсутствии ответного письма и платежного документа;
    • кредитор может направить жалобу дебитору об отсутствии выплаты, хотя фактически платеж третьим лицом был совершен.

    Компании легко могут обезопасить себя от вышеуказанных неприятностей, если уделят внимание грамотному оформлению документов, которые нужны при совершении этой операции. С помощью таких бумаг подтверждаются разные операции и транзакции. Поэтому даже если дело дойдет до судебного разбирательства, ответчик сможет отстоять свои права, прекратив незаконные притязания со стороны истца.

    Сроки погашения задолженности

    Если третье лицо погашает долг другой компании, но не является дебитором этой организации, то образуется новая задолженность. Срок ее погашения указывается в договоре, составленном между участниками, а также может отражаться в письмах.

    Допускается указывать не точную дату, а какое-либо событие, например, если деньги перечислены в счет аванса будущих поставок, то долг погашается после поступления товара.

    Письмо об оплате третьему лицу подтверждает перевод денег за другую организацию. Оно составляется по специальному образцу, а также требуется для защиты прав и интересов плательщика. Без него велика вероятность столкнуться с недобросовестным и незаконным поведением второго участника сделки.

    Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

    Как заполнить платежное поручение при уплате налога третьим лицом

    До недавнего времени Налоговым кодексом было предусмотрено, что плательщики налогов обязаны уплачивать их самостоятельно, то есть от своего имени и за счет собственных средств без привлечения третьих лиц (п. 1 ст. 45 НК РФ).
    Поправки, внесенные Законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ, разрешают третьим лицам уплачивать налоги за организацию, предпринимателя и физическое лицо. Эта возможность предоставлена налогоплательщикам с 30 ноября 2016 года. А в 2017 году аналогичный порядок действует и в отношении страховых взносов.

    Правила заполнения «платежек» в бюджет

    Напомним, что правила заполнения платежных поручений на уплату налогов, сборов и страховых взносов утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н. Приказом от 5 апреля 2017 года № 58н Минфин внес изменения в эти правила и утвердил порядок уплаты налогов и взносов за третьих лиц.

    Заметим, что положения приказа № 58н полностью согласуются с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ, разработанными ФНС России незадолго до утверждения приказа Минфина. Согласно положениям приказа № 58н и разъяснениям налоговиков платежные поручения на уплату налогов и взносов, перечисляемых третьим лицом, необходимо заполнять следующим образом.

    Заполняем платежное поручение

    В поле «ИНН» указывается значение ИНН плательщика, за которого уплачивается налог, страховой взнос или сбор. Если у плательщика – физлица нет ИНН, пишется ноль («0»). В поле «Код» необходимо написать уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

    В поле «КПП» указывается значение КПП плательщика, за которого уплачивается налог, страховой взнос или сбор. Если налог перечисляется за физлицо, в реквизите «КПП» указывается ноль («0»).

    В поле «Плательщик» должна быть информация о плательщике, перечисляющем платеж. А именно:

    • для юридических лиц — наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей;
    • для физических лиц — ФИО лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей.

    В поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//». Эти реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

    В поле 101 «Статус плательщика» — указывается статус того лица, за которое перечисляется платеж в бюджет. А именно:

    • «01» — если платеж осуществляется за организацию;
    • «09» — если платеж осуществляется за индивидуального предпринимателя;
    • «10» — если платеж осуществляется за частнопрактикующего нотариуса;
    • «11» — если платеж осуществляется за адвоката, учредившего адвокатский кабинет;
    • «12» — если платеж осуществляется за главу крестьянского (фермерского) хозяйства;
    • «13» — если платеж осуществляется за физлицо;
    • «14» — если платеж осуществляется за работодателя, производящего выплаты физлицам.

    Обратите внимание: лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, не имеет права требовать возврата этого налога из бюджета.

    А вот излишне уплаченные или излишне взысканные налоги нельзя зачесть в пользу другого налогоплательщика (письмо Минфина России от 6 марта 2017 г. N 03-02-08/12572). То есть, если директор заплатит за организацию налог или штраф из своих личных денег, нарушения не будет. Но зачесть переплату по НДФЛ того же директора в счет налога, который обязана заплатить его фирма, нельзя.

    ООО «Пассив» (ИНН 7721251418 КПП 772101001) применяет УСН с объектом «доходы».

    25 апреля «Пассив» собирается перечислить авансовый платеж по «упрощенному» налогу за I квартал. Его сумма составила 25 000 рублей.

    24 апреля у банка, в котором открыт единственный расчетный счет «Пассива», отозвана лицензия на осуществление банковских операций. Чтобы не пропустить срок уплаты налога, «Пассив» обратился к своему контрагенту АО «Актив» (ИНН 7718123456 КПП 771801001) с просьбой перечислить за него авансовый платеж по УСН. Поскольку между «Активом» и «Пассивом» заключен договор поставки, «Актив» согласился перечислить авансовый платеж в счет будущих взаиморасчетов по этому договору.

    Читайте также:  Заявление участковому об угрозе жизни образец

    Бухгалтер «Актива» заполнит платежное поручение так, как показано ниже.

    Читайте в бераторе

    Статья подготовлена экспертами бератора «УСН на практике».

    Выбор читателей

    Кому и на сколько перенесли сроки сдачи отчетности в мае-апреле 2020 года

    Зарплата, налоги, отчетность в апреле после объявления нерабочих дней

    Кому и на какой срок перенесли сдачу отчетности – в итоге

    Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

    *Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

    Как оформить платежку за третье лицо образец

    Если у Вас возникли трудности с пополнением лицевого счета с собственного банковского счета, Вы можете на законных основаниях совершить оплату с помощью третьего лица.

    Действующим законодательством (ст. 313 ГК РФ) предусмотрена возможность исполнения обязательства третьим лицом.

    Так, например, в случае отсутствия денег у организации – должника должник может попросить другую организацию рассчитаться за него с кредитором. Получение платежа выгодно кредитору, однако зачастую возникают сложности с оформлением такой оплаты.

    Исполнение обязательства по оплате за другое лицо возможно в двух случаях:

    • По просьбе должника, если из существа обязательства не следует обязанность должника исполнить обязательство лично.
    • В том случае, если третье лицо подвергается опасности утратить свое имущество.

    Таким образом, любая организация может попросить другую организацию произвести за нее платеж (исполнить денежное обязательство), при этом поступление таких денег на наш расчетный счет будет надлежащим исполнением обязательства по оплате.

    Однако нужно иметь возможность отделить платеж “за другого клиента” от ошибочного перечисления средств не тому получателю, так как в случае ошибочного получения средств неосновательно полученное нужно вернуть. Для того, чтобы иметь возможность доказать, что полученная оплата – это оплата за другого клиента, и для предотвращения лишних вопросов при проведении налоговых проверок необходимо получить от клиентов следующее:

    1. От того клиента, который должен заплатить (Должник) – письмо о том, что он попросил заплатить за себя другую организацию (Плательщика).
    2. От того клиента, который произвел оплату (Плательщик) – либо письмо о том, что он произвел оплату по просьбе Должника или же указание в назначении платежа «оплата за Должника по таким-то основаниям») либо оба этих документа (письмо и указание назначения платежа).

    Наличие вышеупомянутых писем даст возможность доказать факт оплаты за другое юридическое лицо и не повлечет для негативных последствий в виде возможного иска о неосновательном обогащении и т.п.

    Примеры документов для оформления оплаты от другой организации:

    ООО «ДОЛЖНИК»

    ИНН 7700000000 КПП 770000000 ОГРН 1157000000000

    123645, г.Москва, ул. 1905 года, д 11 стр.2 ,

    Р/сч 00000000000000000000 в банке “________” БИК 044500000

    кор/ч. 30101800000000000000 , тел. (495)_______.

    Кому: ООО «Плательщик» Адрес ________, ИНН _______

    Копия : ООО «Компания «Домоком»

    ОГРН 1157746263487 ИНН 7734350160

    Юридический адрес: 123308, г.Москва, 2-ой Силикатный проезд дом 9 стр.3

    исх № ____ от «дата» месяц 201_ г.

    Просим оплатить поставщику ООО «Компания «Домоком» (ОГРН 1157746263487 ИНН 7734350160 , КПП 773401001 расчетный счет в рублях 40702810500030006821 в ПАО АКБ «Авангард» БИК 044525201 ) за услуги связи по договору №_________ от «___» _______ 201__ г. по счету(ам) №________ от «___» _________ 201__г. денежные средства в размере _____________ руб. ( __________ тысяч рублей) в счет погашения задолженности перед нами. (ИЛИ “Возврат денежных средств гарантируем” и т.д.)

    Главный бухгалтер ООО «Должник» __________________ /ФИО/

    Генеральный директор ООО «Должник» _______________/ ФИО/

    От Плательщика:

    1. В платежном поручении в назначении платежа нужно указать:

    “Оплата за ООО «Должник» по письму № . от . за оказанные услуги связи по дог. № ____ от «__» _______ 20__г. по счету №”

    2. Если из платежного поручения однозначно не следует, что платеж был произведен за другое лицо, от Плательщика требуется письмо (также в оригинале с «живыми» подписями):

    ИНН 7700000000 КПП 770000000 ОГРН 1157000000000 123645 , г.Москва, ул. Красная Пресня, д 3 , р/сч. 00000000000000000000 в банке “_________” БИК 044000000 кор/сч. 30101800000000000000 тел (495) ______

    Копия : ООО «Компания «Домоком»

    ОГРН 1157746263487 ИНН 7734350160

    Юридический адрес: 123308, г.Москва, 2-ой Силикатный проезд дом 9 стр.3

    исх № ____ от «дата» месяц 2013 г.

    Настоящим сообщаем, что произведенная нами платежным поручением № 000 от «дата» месяц год на сумму столько-то рублей является оплатой за ООО «Должник», произведенной на основании письма ООО «Должник» № … от «дата» месяц год.

    Главный бухгалтер ООО «Плательщик» __________________ /ФИО/

    Генеральный директор ООО «Плательщик» _____

    Примеры заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц

    В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисляемых законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами, Минфином России установлены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (далее – Правила).

    Согласно указанным Правилам плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в полях распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации указывают:

    «ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

    В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

    «КПП» плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);

    «Плательщик» – информация о плательщике, осуществляющем платеж:

    • для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
    • для индивидуальных предпринимателей – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “ИП”; для нотариусов, занимающихся частной практикой, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “нотариус”; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “адвокат”; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “КФХ”;
    • для физических лиц – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

    При этом в поле «Назначение платежа» указывается:

    ИНН и КПП лица (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа». Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак “//”; Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

    наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “ИП”; для нотариусов, занимающихся частной практикой, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “нотариус”; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “адвокат”; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “КФХ”), для физических лиц – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства).

    Следует иметь ввиду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» – «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

    При исполнении обязанности:

    1. юридического лица – «01»;
    2. индивидуального предпринимателя – «09»;
    3. нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»;
    4. адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»;
    5. главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
    6. физического лица – «13».

    Соответствующая информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами размещен на сайте ФНС России в разделе «Налогообложение в Российской Федерации / Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России /».

    Дополнительно сообщаем, что положениями Порядка, установлена обязательность указания в распоряжении о переводе денежных средств значения реквизита «ИНН» плательщика только при перечислении в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

    Добавить комментарий