Форма 6 НДФЛ за 3 квартал 2020

Новая форма 6-НДФЛ 2020 года

— новая форма расчета по НДФЛ для работодателей, которая действует с 2016 года, остается актуальна и в 2020 году. Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@) в форму 6-НДФЛ внесены изменения, актуальные в 2020 году.

Расчет содержит сведения: по всем физическим лицам, которые получали доходы от налогового агента, о начисленных (выплаченных) суммах доходов и данные о предоставленных налоговых вычетах, включая информацию об исчисленном и удержанном НДФЛ за отчетный период.

Если же у Вас нет времени или желания заниматься бухгалтерией самостоятельно, рекомендуем воспользоваться этим популярным сервисом. Высокое качество услуг и выгодные цены гарантированы.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, что собой представляет новая форма 2020 года, порядок ее заполнения, сроки сдачи. В нижней части страницы читатель может скачать бланк 2020 года.

Кто сдает отчет в 2020 году?

Расчет подается организациями и индивидуальными предпринимателями, которые являются налоговыми агентами, то есть выплачивает доходы сотрудникам или другим физическим лицам. Форма сдается организациями и ИП наряду с .

Если у организации есть обособленные подразделения, в которых заняты наемные работники, то заполнить расчет 6-НДФЛ нужно по каждому из них.

НУЖНО ЛИ СДАВАТЬ НУЛЕВОЙ РАСЧЕТ 6-НДФЛ в 2020 ГОДУ?

Несмотря на разъяснения ФНС РФ:

  • письмо ФНС от 04.05.16 № БС-4-11/7928;
  • письмо ФНС от 23.03.16 № БС-4-11/4901.

В которых сказано, что если организация или ИП не выплачивают доход физлицам, то представлять расчет не нужно, очень часто ИФНС не принимают эти письма во внимание и штрафуют, а также блокируют расчетные счета, ИП и организаций не сдавших нулевой отчет. Поэтому мы советуем во избежание лишних проблем предоставлять нулевые расчеты 6-НДФЛ в установленные сроки, если у вас хотя бы в одном из отчетных периодов были начисления и выплаты доходов наемным работникам.

Напомним, что 2-НДФЛ заполняется по каждому работнику ИП или компании отдельно, а — сразу по всем работникам один раз в квартал.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

Структуры, занимающиеся разработкой форм отчетности, подумывают об изменении сроков предоставления форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, причем планируют объединить эти две формы в одну. Мы следим за обновляющейся информацией и своевременно предоставляем ее нашим читателям.

Внимание! Сроки предоставления отчета 6-НДФЛ в 2020 году отличаются от сроков 2019 года. Во-первых перенесен крайний срок сдачи 6-НДФЛ за год. Теперь годовой отчет необходимо сдать на месяц раньше, чем в прошлые годы. Кроме того, с учетом некоторых иных дат выходных дней, согласно производственному календарю 2020 года, крайние сроки сдачи квартальной отчетности также несколько отличаются отличаться:

  • За 12 месяцев 2019 года — не позднее 2 марта 2020 года.
  • За I квартал 2020 года — не позднее 30 апреля 2020 года.
  • За 6 месяцев 2020 года — не позднее 31 июля 2020 года.
  • За 9 месяцев 2020 года — не позднее 02 ноября 2020 года.
  • За 12 месяцев 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года (вместе с 2-НДФЛ).

Дата сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

Датой сдачи отчета 6-НДФЛ, отправленного в электронном виде, считается дата получения квитанции, которая является подтверждением даты отправки. Если квитанция получена до 24.00 последнего отчета дня, срок подачи отчета считается не нарушенным.

Датой отправки отчета 6-НДФЛ почтовым отправлением считается дата проставленная работником почты на описи вложения.

Датой отправки отчета 6-НДФЛ лично или через представителя непосредственно в налоговый орган считается дата, проставленная на вашем экземпляре отчета работником налоговой инспекции.

Правила заполнения формы

Основные правила и требования заполнения расчета сводятся к следующему:

1. Документ заполняется на основании сведений, которые содержатся в регистрах налогового учета:

  • о доходах, начисленных (выплаченных) налоговым агентом физическим лицам;
  • об исчисленном и удержанном НДФЛ;
  • о налоговых вычетах, предоставленных физлицам.

2. В случае если показатели разделов невозможно поместить на одной странице, то следует заполнить нужное количество страниц.

3. При заполнении формы нельзя:

  • исправлять ошибки корректирующим средством;
  • делать двухстороннюю печать документа;
  • скреплять листы расчета (это может привести к порче бумажного носителя).

4. Бланк формы 2020 года содержит два поля, разделенные точкой, которые предназначены для десятичной дроби. Первое поле, которое состоит из 15 клеток — для целой части десятичной дроби, а второе поле, которое состоит из 2 клеток — для дробной части. В пустых клетках ставятся прочерки.

5. На страницах бланка проставляется сквозная нумерация, начиная с титульного листа (в поле «Стр.” указывают: 001, 002, 003).

6. При заполнении формы можно использовать чернила черного (синего, фиолетового) цвета. Для печати знаков следует использовать шрифт Courier New (высота 16–18 пунктов).

7. Заполнять числовые и текстовые поля следует слева направо (начиная с левого края поля или с крайней левой ячейки).

8. Бланк заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО:

  • индивидуальные предприниматели, а также нотариусы, адвокаты и другие лица, которые занимаются частной практикой, признаваемые налоговыми агентами, указывают ОКТМО по месту своего жительства;
  • ИП, которые являются налоговыми агентами, состоящие на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД (для отдельных видов деятельности) или на патенте, указывают ОКТМО по месту своего учета;
  • организации, которые являются налоговыми агентами, указывают ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация (или ее обособленное подразделение).

10. В форме на каждой странице в поле „Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю“ нужно поставить дату и личную подпись.

Порядок заполнения 2020 года

Порядок заполнения 2020 года следующий:

  • первичной формы расчета — указывается „000“;
  • уточненной формы расчета — указывается „001“ или „002“.

3. В поле „Период представления“ нужно выбрать код из следующей таблицы:

1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Полугодие при реорганизации (ликвидации) организации

9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации

Год при реорганизации (ликвидации) организации

4. В поле „Налоговый период (год)“ указывается год, в котором заполняется форма.

5. В поле „Представляется в налоговый орган“ указывается код налоговой инспекции, в которую предоставляется (его можно узнать с помощью онлайн сервиса „Узнать код налоговой“ на сайте ФНС).

6. В поле „По месту нахождения (учета) (код)“ необходимо выбрать код из следующей таблицы:

По месту жительства индивидуального предпринимателя

По месту жительства адвоката

По месту жительства нотариуса

По месту учёта российской организации

По месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

7. В поле „Налоговый агент“ указывают:

  • сокращенное наименование организации (по учредительным документам). Если сокращенного наименования у организации нет, то указывают полное название;
  • ФИО полностью, без сокращений физического лица, которое признается налоговым агентом (в соответствии документом, удостоверяющим личность).

8. В строке „Код по ОКТМО“ указывается код муниципального образования (его можно узнать на сайте ФНС „Узнай код ОКТМО“ или в налоговой инспекции).

9. В соответствующем поле нужно указать номер контактного телефона, например:

  • стационарный — 8 (495) 987654;
  • мобильный +7 (978) 7020233.

10. Укажите количество страниц формы (обычно, их две — „002“) и количество листов документов или копий, которые подтверждают права представителя.

11. В разделе „Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю“ указывается одна из следующих цифр:

  • подтверждает сам лично налоговый агент — 1;
  • подтверждает представитель налогового агента — 2 (с указанием ФИО лица или организации — представителя налогового агента).

12. В соответствующем поле формы необходимо поставить дату и подпись.

13. В поле “Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” следует указать вид документа, который подтверждает полномочия представителя организации или индивидуального предпринимателя.

Раздел 1. Обобщенные показатели

В данном разделе следует указывать обобщенные показатели по всем физическим лицам суммы: начисленного дохода, а также исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по налоговой ставке.

Если налоговый агент производил выплаты физическим лицам в течение налогового периода доходы, которые облагаются по разным ставкам, ему необходимо заполнить Раздел 1 для каждой из ставок налога (кроме строк 060 — 090).

На первой странице необходимо заполнить итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090.

В строке 010 указывают соответствующую ставку налога (по которой исчислена сумма налога).

В строке 020 прописывается общая сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 025 указывается общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, который подлежит налогообложению нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 040 указывают общую сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 045 прописывают общую сумму исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая принимается в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 060 указывают общее количество физических лиц, которые получили облагаемый налогом доход в налоговом периоде.

В строке 070 прописывают общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

В строке 080 указывается общая сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В строке 090 указывают общую сумму налога, который был возвращен налоговым агентом налогоплательщикам (на основании статьи 231 НК РФ), нарастающим итогом с начала налогового периода.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В Разделе 2 указывают даты фактического получения физлицами дохода и удержания НДФЛ, а также — сроки перечисления налога, обобщенные суммы фактически полученного дохода и удержанного налога по всем физическим лицам.

В строке 100 указывают дату фактического получения доходов (которые отражены в строке 130).

В строке 110 указывается дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов (которые отражены в строке 130).

В строке 120 прописывается дата, не позже которой должен быть перечислен налог.

В строке 130 указывают обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычета суммы удержанного налога) в дату, указанную в строке 100.

В строке 140 указывается обобщенная сумма удержанного налога (в дату, которая указана в строке 110).

Обратите внимание

В случае если вы, как налоговый агент, производите операцию в одном отчетном периоде, а завершаете ее в другом отчетном периоде, то эту операцию необходимо отражать в том отчетном периоде, в котором она завершена.

Например:

1. При условии, что зарплата за сентябрь 2020 года выдана 5 октября 2020 года, в разделе 1 Расчета за 9 месяцев 2020 г. суммы аванса и зарплаты будут отражены, но в Разделе 2 формы 6-НДФЛ их отражать не надо, потому что, хоть дата исчисления налога и придется на 3-й квартал 2020 года, фактически налог будет удержан только в октябре 2020 года, т.е. в 4 квартале. В этом случае между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 получится разница в размере исчисленного, но не удержанного на 30.09.2020 НДФЛ.

2. Вам необходимо сделать расчет 6-НДФЛ за двенадцать месяцев 2020 года. Зарплату за декабрь 2020 года, вы, согласно своим локальным актам, выплатите работникам 10 января 2020 года. Соответственно, НДФЛ перечислите 10 или 11 января 2020 года. Несмотря на то, что это зарплата за 2020 год, в расчет 6-НДФЛ за 12 месяцев 2020 года данные по доходу и НДФЛ не включаются, так как выплата и перечисление НДФЛ будут произведены в другом отчетном периоде. Эти данные необходимо включать в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года.

Еще один важный момент: дата удержанного налога может отличаться от даты перечисления НДФЛ. Это связано с тем, что сроки уплаты НДФЛ по разным доходам отличаются:

  • согласно пункта 6 статьи 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода;
  • при выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также выплате отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором вышеуказанные выплаты были произведены.

Например:

Сотрудник получил отпускные 11 декабря 2020 года, в этом случае работодатель обязан заплатить НДФЛ в бюджет не позднее 31 декабря 2020 года и отразить эту дату в форме 6-НДФЛ за 2020 год:

Раздел 1

  • графа 20 – указать общую сумму выплаченных отпускных;
  • графы 040 и 070 – указать суммарный размер налога.

Раздел 2

  • графы 100 и 110 – указать фактические даты выплаты;
  • графа 120 – указать дату уплаты НДФЛ с отпускных;
  • графа 130 – указать размер начисленных отпускных;
  • графа 140 – указать сумму удержанного НДФЛ.

При выплате премии 6-НДФЛ заполняется в следующем порядке:

Датой получения дохода в виде премий считается последний день месяца (также как и при выплате отпускных). Следовательно, если приказ о выплате премий датирован 20 числа, то в графе 100 Раздела 2 необходимо указать дату 30 или 31 в зависимости от количества дней в месяце, а в строке 110 отразить дату фактической выплаты премии, например, 25.06.2020.

Особенности заполнения 6-НДФЛ при выплате пособия по больничному листу

В форме 6-НДФЛ отражаются только выплаты, подлежащие налогообложению. Пособия по беременности и родам не облагаются НДФЛ, поэтому в форму 6-НДФЛ они не включаются.

При выплате пособия по временной нетрудоспособности:

  • в графах – 100, 110 указывается день фактической оплаты больничного листа;
  • в графе 120 – день уплаты налога, обычно это заключительный день месяца;
  • в графе 130 отображается общая сумма больничных выплат (включая налог);
  • в графе 140 – размер налога на доход работника.

Скачать бланк 6 НДФЛ 2020 года и образец заполнения

По кнопкам ниже можно скачать образец заполнения формы 2020 года и бланк:

Материал отредактирован в соответствии с изменениями действующего законодательства 16.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: бланк и образец

6-НДФЛ — отчет для всех работодателей, из которого налоговики получают информацию о суммах и сроках удержания, а также перечисления в бюджет подоходного налога. Расмотрим, в какой срок и по какой форме нужно сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года. Бывает ли нулевой 6-НДФЛ и нужно ли его сдавать в 2020 году?

Для чего нужен расчет 6-НДФЛ

ИП и организации, выплачивающие вознаграждения своим сотрудникам, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет подоходный налог (НДФЛ). Для контроля за своевременностью и правильностью исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговики разработали два отчета: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

  • Периодичностью представления.

6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ — раз в год.

  • Отсутствием персонификации.

В 6-НДФЛ представлена информация в целом по всем сотрудникам, данных отдельно по каждому работнику в нем нет.

Читайте также:  НДФЛ с командировочных расходов в 2020 году

Когда, куда и как сдается 6-НДФЛ

Кто сдает 6-НДФЛ

Сдавать 6-НДФЛ должны все работодатели, выплачивающие доходы работникам, оформленным по трудовым и гражданско-правовым договорам:

Срок сдачи 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ сдается в ИФНС по итогам каждого квартала:

  • за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • за год — до 1 марта следующего года.

С учетом переносов крайнего срока с выходных и праздников расчет 6-НДФЛ за отчетные периоды 2020 года сдается:

Отчетный периодСрок сдачиДень неделиОбщий код периода в 6-НДФЛ (без реорганизации)
1 квартал 202030.04.2020Четверг21
1 полугодие 202031.07.2020Пятница31
9 месяцев 202002.11.2020Понедельник33
Год 202001.03.2021Понедельник34

Бланк расчета 6-НДФЛ

Бланк отчета утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и в 2020 году изменений не претерпел.

6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульного листа.

Включает основную информацию о работодателе, периоде, за который сдается расчет и ИФНС, в которую он направляется.

Заполняется нарастающим итогом с начала года, включает информацию обо всех доходах сотрудников с января по декабрь.

Включает в себя сведения о выплатах за отчетный квартал (за 3 прошедших месяца).

Способы сдачи 6-НДФЛ

Сдать отчет в ИФНС можно:

Подать можно самостоятельно, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения.

Будьте внимательны: отчет на бумаге в 2020 году можно сдать, только если численность сотрудников не превышает 10 чел. (Письмо ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@).

Если их больше — отчитаться придется в электронной форме. За сдачу отчета на бумаге при обязанности его представления в электронном формате вас могут оштрафовать.

  • В электронной форме.

Куда сдается 6-НДФЛ

6-НДФЛ сдается в ИФНС:

  • организациями — по месту их учета;
  • ИП — по месту регистрации (кроме спецрежимов ЕНВД и ПСН);
  • обособленными подразделениями (ОП) — по месту учета каждой обособки;

В 2020 году компаниям с ОП дано право выбирать налоговую инспекцию для сдачи отчетности, если головная организация и ОП расположены в разных муниципальных образованиях. Для этого нужно уведомить все ФНС, в которых стоят на учете головная компания и ОП, о таком решении. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@. Подать ее в ИФНС надо не позднее 1-го числа налогового периода, по которому будете отчитываться по новому порядку.

  • крупнейшими налогоплательщиками и их ОП — по месту учета «головы»;
  • ИП на ЕНВД и ПСН — по месту постановки на учет в качестве плательщика вмененки или патента.

Требования к заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Требования к составлению и заполнению отчета 6-НДФЛ приведены в Приказе ФНС 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@:

  • Сведения вносим слева направо, начиная с первого знакоместа. В пустых клетках ставим прочерк.
  • Реквизиты и суммовые показатели заполняем всегда, но если значение по суммовым показателям отсутствует — ставим «0».
  • Нумерация страниц сквозная и начинается с титульника.
  • При заполнении отчета нельзя использовать корректирующие средства.
  • Каждую страницу нужно распечатать на отдельном листе, двусторонняя печать не разрешена.
  • Скрепляем листы так, чтобы не повредить бумагу, поэтому степлером пользоваться нельзя.
  • Заполняя отчет от руки, используем чернила только черного, синего или фиолетового цветов.
  • При заполнении на компьютере выставляем шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
  • Отчет заполняем отдельно по каждому ОКТМО.

Заполняем титульный лист 6-НДФЛ

В титульном листе проставьте:

Указываем их согласно свидетельству о постановке на налоговый учет. У ИП КПП нет, они его в отчете не указывают.

  • Номер корректировки.

Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, указывается значение «000», обозначающее первичный расчет. Если подается уточненка, укажите ее номер: 001, 002 и т. д.

  • Период представления.

Для отчета за 1 квартал ставим код 21. Если отчет сдаете при ликвидации или реорганизации, внесите значение «51». Коды по остальным периодам, в том числе при ликвидации (реорганизации), приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом № ММВ-7-11/450@.

  • Налоговый период.

Вносится год, в течение которого сдается отчет. При сдаче 6-НДФЛ за периоды 2020 года указываем «2020».

  • Представляется в налоговый орган.

Ставим код ИФНС, в которую сдается отчет.

  • По месту нахождения учета.

Значение для заполнения этой строки берем из Приложения № 2 к Порядку. Например, ИП (не применяющие ПСН или ЕНВД) указывают код «120»; организации, если они не являются крупнейшими налогоплательщиками, вносят код «214» и т. д.

  • Налоговый агент.

Организации указывают здесь краткое наименование, которое отражено в уставе. Если краткого нет — пишите полное. Физлица-налоговые агенты указывают полностью свои ФИО без сокращений.

6-НДФЛ, как мы указывали выше, составляется отдельно по каждому коду ОКТМО и КПП. Это значит, что вам нужно сформировать такое количество расчетов, которое соответствует числу ваших ОКТМО/КПП.

  • Номер контактного телефона.

Сюда внесите актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор при необходимости сможет связаться с вами и уточнить возникшие у него вопросы.

  • Достоверность и полноту сведений.

Если отчет сдает налоговый агент лично, укажите «1», если его представитель — «2». В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.

Заполняем Раздел 1

В данный раздел переносим сведения обо всех доходах, включая надбавки, премии и выплаты с января по декабрь. В нем также нужно отразить данные об иных доходах, выплачиваемых «физикам», например, дивидендах. Раздел 1 заполняется отдельно по каждой примененной ставке налога.

Указываем общую сумму дохода, начисленного сотрудникам с начала 2020 года.

Если дивиденды в 2020 году не выплачивались, в строке ставим «0».

Указываем величину предоставленных сотрудникам вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход.

Отображаем величину исчисленного налога с начала года, рассчитанную по формуле: (стр. 020 – стр. 030) * стр. 010.

Заполняем, если сотруднику выплачивались дивиденды, на них начислен и впоследствии уплачен в бюджет НДФЛ. В ином случае в строке ставим«0».

Указываем общую сумму фиксированных авансов, уплаченных за иностранцев, работающих по патенту. Если такие выплаты не производились, проставляем «0».

Вносим общее количество сотрудников, получивших в 1 квартале 2020 года облагаемый налогом доход.

Указываем общую сумму удержанного НДФЛ с начала 2020 года.

Отражаем НДФЛ, неудержанный работодателем.

Указываем сумму излишне удержанного работодателем НДФЛ с дохода сотрудника (в соответствии со ст. 231 НК РФ).

Заполняем Раздел 2

В данный раздел включите выплаты за отчетный квартал, то есть за 1 квартал 2020 года в него нужно внести данные за январь, февраль и март. При этом выплата зарплаты за декабрь попадет в отчет по 1 кварталу, только если она выплачена в 2020 году. Если в связи с праздниками декабрьскую зарплату вы выплатили в декабре 2019, то в 1 квартале 2020 данных по ней не будет.

О том, как заполнить 6-НДФЛ в 1 квартале, если из-за годовой премии были перерассчитаны отпускные, смотрите здесь.

  • Строка 100.

Указываем дату фактического получения доходов, отраженных в стр. 130. При заполнении этой строки нужно учесть, что для некоторых выплат сроки фактического получения дохода разные.

Датой получения зарплаты и ежемесячной премии является последний день месяца, за который она назначена, даже если он выпадает на выходной. При выплате премий за год, квартал или к определенному событию датой получения дохода считается день его выплаты (Письмо Минфина РФ от 23.10.2017 № 03-04-06/69115).

Датой получения дохода по гражданско-правовому договору, больничным и отпускным, материальной помощи, компенсации за отпуск и дивидендам является день выплаты дохода сотруднику.

Отражаем дату фактического удержания НДФЛ с выплаченного дохода. Налог со всех видов выплат удерживается в день выплаты дохода, то есть стр. 110 = стр. 100.

Указываем срок перечисления НДФЛ в бюджет. Срок уплаты НДФЛ с зарплаты и иных доходов, за исключением отпускных и пособий, — это день, следующий за днем удержания налога. А с отпускных и больничных — последнее число месяца.

Вносим общую сумму полученных доходов (без вычитания НДФЛ) на дату, указанную в строке 100.

Указываем общую сумму удержанного НДФЛ.

Надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ в 2020 году

Если у вас в течение отчетного квартала не возникали обязанности налогового агента, и доход физлицам ни по трудовым, ни по гражданско-правовым договарам вы не выплачивали, необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», нет.

Но если у вас есть желание сдать нулевку 6-НДФЛ, ИФНС обязана ее принять.

Во избежание дополнительных вопросов от налоговиков можно вместо нулевки предоставить в ИФНС пояснительное письмо. В нем следует указать, что в отчетном периоде организация (или ИП) налоговым агентом не являлась, доходы физлицам не уплачивала, действующих договоров с физлицами не имела.

Как правило, это бывает при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности. Можно указать в письме и это. Заверяется письмо так же, как заверялся бы нулевой расчет 6-НДФЛ.

Подводим итоги

  • 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года нужно сдать не позднее 30.04.2020.
  • Если в 1 квартале 2020 года у вас не возникало обязанностей налогового агента (доход физлицам не начислялся и не выплачивался), нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать. Но лучше проинформировать их об этом пояснительным письмом в те же сроки, в которые сдается 6-НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить 6‑НДФЛ в 2020 году и когда сдавать в ФНС

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 — за последние 3 месяца.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

С учетом выходных и праздничных дней в 2020 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • За 2019 год — не позднее 02.03.2020
  • за 1 квартал 2020 — до 30.04.2020;
  • за полугодие — до 31.07.2020;
  • за девять месяцев — до 02.11.2020.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2020 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом (ст. 223 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца. Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2020, 29.02.2020 и 31.03.2020. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Инструкция: заполнение отчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Отчет по форме 6-НДФЛ — это обязательная отчетность о доходах, которые выплачены работникам. Сдавать ее нужно ежеквартально. Требования к формату предоставления с 2020 года поменялись. Теперь электронную отчетность сдают все налоговые агенты, выплатившие доход 10 и более гражданам. Отчитаться за 1 квартал нужно до 30 апреля.

Унифицированная форма 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ (КНД 1151099) утвержден и регламентируется приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в редакции от 17.01.2018). В нем есть инструкция, как заполнить 6-НДФЛ 2020 года. Формуляр предоставляется в территориальные налоговые инспекции ежеквартально в электронном виде посредством специализированных бухгалтерских программ и сервисов отчетности. Если штат сотрудников в учреждении насчитывает менее 10 человек, экземпляр документа разрешено передать в налоговую на бумажном носителе.

С 2020 года меняется порядок сдачи. Теперь отчитаться в электронной форме обязаны работодатели, в штате которых числятся 10 и более сотрудников. Если доход выплачен 9 и менее физлицам, то разрешено сдать бумажный отчет.

Сроки сдачи и ответственность за 6-НДФЛ

Отчет формируется и направляется в ИФНС каждый квартал, предельный срок сдачи — последний день месяца, следующего за отчетным (квартальным).

Читайте также:  Возмещение НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку

Годовая декларация подается до 1 марта следующего финансового года. Это новый срок. Раньше учреждения отчитывались до 1 апреля (на месяц позже).

В течение года отчитываются за каждый квартал. В таблице представлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году.

Период отчетаПредельный срок предоставления
За 2019 годДо 02.03.2020
1 квартал 2020 г.До 30.04.2020
2 квартал 2020 г. — нарастающим итогом за 6 месяцев текущего годаДо 31.07.2020
3 квартал 2020 г. — нарастающим итогом за 9 месяцев текущего годаДо 02.11.2020
За 2020 год — совокупные расчетные суммы за весь финансовый годДо 01.03.2021

За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции. За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п. 1.2 статьи 126 НК РФ). К ответственности привлекут и того, кто отвечает за подачу отчетности: штраф — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При обнаружении ошибок и искажений информации в 6-НДФЛ учреждение заплатит штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если организация, которая по регламенту должна предоставлять форму в электронном виде, подает пакет документов на бумажном носителе, ее оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ

Документ состоит из титульного листа и двух разделов. Пошаговая инструкция по заполнению и пример образца 6-НДФЛ за 2020 год утверждены в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в ред. от 17.01.2018).

Шаг 1. Заполняем титульный лист

На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Изменилась нумерация штрихкода на втором листе. Новое значение — 15202017. Обновленный порядок заполнения 6-НДФЛ закреплен приказом № ММВ-7-11/450@ в редакции от 17.01.2018. Следует указать на титульном листе:

  1. ИНН и КПП организации.
  2. Номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение 000, если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется и в этом окне указывается код 001, 002 и т. п.
  3. Расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1 квартал, 31 — 2 квартал, 33 — 3 квартал, 34 — год).
  4. Код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением).
  5. Графа «По месту нахождения» отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) в системе налогообложения.
  6. В поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное).
  7. Код муниципального образования ОКТМО.
  8. Номер телефона ответственного лица.

Шаг 2. Заполняем раздел 1

Он предусмотрен для заполнения обобщенных итоговых сумм.

В этом разделе не разделяйте данные по каждому сотруднику. Инструкция, как учитывать НДФЛ в отчете 6-НДФЛ: итоговый показатель налога на доходы физических лиц формируется из расчета суммарных показателей по всем работникам. Отдельно отображаются те сотрудники, доход которых облагается иной ставкой подоходного налога.

Если доходы работников облагаются по ставкам 13, 30 и 35%, то раздел 1 заполняют трижды (каждый лист раздела соответствует каждой ставке налогообложения).

Поле 010 — указывается налоговая ставка.

Строка 020 — отражается доход с начала года нарастающим итогом.

Поле 025 — указывается доходность в форме дивидендов (при наличии).

Строка 030 — отмечаются налоговые вычеты (имущественные, социальные, стандартные).

Поля 040 и 070 — для внесения сумм исчисленного и удержанного налогов.

Графа 050 — если в организации трудятся сотрудники, не являющиеся резидентами РФ (иностранцы), то сведения по ним отражаются здесь.

Поле 060 — количественное значение всех работников предприятия, получивших доход в расчетном периоде.

Графа 090 — сумма возвращенного учреждению налога.

Ячейки с 060 по 090 в отчете 6-НДФЛ заполняются по каждой ставке суммарным значением и только в разделе 1. На других листах отмечается значение 0, а в пустые ячейки ставятся прочерки «—», так как основные параметрические данные указываются в разделе 2.

Шаг 3. Заполняем раздел 2

Он служит для детализации предоставляемых организацией сведений. В образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц 6-НДФЛ вносятся конкретные даты вместе с уточнением доходов. При заполнении важно соблюдать периодичность внесения операций: в отчете недопустимы отклонения от реальных событий.

В поле 100 отмечается «Дата фактического получения дохода». Указывается последнее число расчетного месяца в соответствии с проведением заработной платы. Исключение составляют больничные листы и выплаты по отпускным: фиксируется фактическая дата уплаты.

Графа 110 — отмечается реальная дата удержания дохода по правилу: удержание происходит в день получения дохода (исключая зарплату).

Поле 120 — ставится фактический срок перечисления дохода.

В поля 130 и 140 вносятся сведения о суммах фактически полученных и удержанных доходов соответственно.

При разделении действий — проводок по конкретной операции на различные налоговые периоды в разделе 2 — необходимо указать периодичность их завершения.

Как правильно заполнить сведения в расчете за 1 квартал 2020 год

Разберем образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года на конкретном примере ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР».

В ГБОУ «АЛЛЮР» четыре работника.

В I квартале бюджетное учреждение провело следующие операции по заработной плате:

  • 09.01.2020 произведена выплата декабрьского заработка 2019 г. и премиальные по итогам года в общей сумме 860 550,12 руб., с указанных выплат удержан и перечислен НДФЛ 10.01.2020 в сумме 111 872 руб.;
  • 31.01.2020 начислена январская зарплата всем сотрудникам учреждения в сумме 336 893,25 руб., предоставлены стандартные вычеты в общей сумме 10 000 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ в размере 42 496 руб.;
  • 05.02.2020 произведена выплата январской зарплаты, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет;
  • 10.02.2020 начислены и выплачены отпускные в размере 16 179,24 руб., исчислен и удержан НДФЛ с них в размере 2103 руб.;
  • 13.02.2020 начислены и выплачены отпускные в размере 33 142,23 руб., исчислен и удержан НДФЛ с них в сумме 4308 руб.;
  • 02.03.2020 с отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 6411 руб.;
  • 29.02.2020 начислена февральская зарплата — 354 929,86 руб., предоставлены стандартные вычеты — 10 000 руб., исчислен НДФЛ с зарплаты за февраль в размере 44 841 руб.;
  • 05.03.2020 произведена выплата февральской зарплаты, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет;
  • 31.03.2020 начислена мартовская зарплата — 364 141,11 руб., предоставлены стандартные вычеты суммарно — 8600 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ в размере 46 220 руб.;
  • 06.04.2020 выплачена зарплата за март, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет.

Расчет 6-НДФЛ за год предоставлен в налоговую инспекцию 30.04.2020.

Проверка отчета

Перед тем как отправить расчет в ИФНС, обязательно сверьте контрольные соотношения и проверьте формальную правильность заполнения. В письмах ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, от 13.03.2017 № БС-4-11/4371, от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@ представлены все контрольные соотношения, при помощи которых инспектор и производит проверку 6-НДФЛ. Первое, на что обратит внимание проверяющий, — дата предоставления отчета. Она должна соответствовать установленному сроку.

Перечень внутренних и междокументных контрольных соотношений:

  1. Сумма начисленного дохода (поле 020) не меньше суммы вычетов (030).
  2. Значение из строки 040 равно (020 – 030) × 010 / 100. Допускается отклонение от расчетного значения в размере 1 рубль по каждому сотруднику при учете каждой выплаты дохода, облагаемого НДФЛ.
  3. Величина из поля 040 не меньше величины из 050.
  4. Совокупная сумма перечисленного в ИФНС налога не меньше, чем разница фактически удержанного НДФЛ (строка 070) и возвращенного налогоплательщику налога (090).
  5. Дата перечисления налогового платежа в бюджетную систему должна соответствовать значению из строки 120.

Проверка годовой формы производится с применением контрольных соотношений и при помощи сопоставления с данными, показанными в формах годовых деклараций 2-НДФЛ (КНД 1151078) и «Прибыль» (1151006). Для годовой отчетности проверочные соотношения:

  1. Цифра в строке 020 (сумма начисленного дохода) равна сумме по всем справкам 2-НДФЛ и величине из 020 приложения № 2 отчета о прибыли.
  2. Строка 025 (сумма дохода по дивидендам) равна сумме строк из справок 2-НДФЛ по 1010 и 1010 приложения № 2 декларации «Прибыль».
  3. Строка 040 (рассчитанный налог) равна сумме этого же показателя по всем справкам 2-НДФЛ и строки 030 приложения № 2 отчетности о прибыли.
  4. Строка 080 равняется суммарному итоговому неудержанному налогу из каждой справки 2-НДФЛ и строки 034 приложения № 2 отчетности о прибыли.
  5. Строка 060 (число лиц, получивших доход) совпадает с количеством справок 2-НДФЛ и приложений № 2 к годовой отчетности о прибыли, направленных на контроль в территориальные органы ИФНС.

Все параметры для контроля отчетности утверждены письмом ФНС России от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@.

6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года

Растет 6-НДФД должен быть предоставлен в налоговую инспекцию налоговыми агентами, которые производят начисление и выплату доходов в пользу физических лиц.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ за 3-й квартал 2020года

Налоговые агенты в обязательном порядке должны отчитаться перед ИФНС за уплаченные налоги за физических лиц. Налоговыми агентами могут выступать:

  • Юридические лица, а так же их филиалы и подразделения;
  • Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников;
  • «Самозанятые» физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных работников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Налоговые агенты предоставляют отчет 6-НДФЛ по уплате налога из выплаченного дохода, за тех физических лиц, с которыми заключены определенные договора, а именно:

  • Трудовой договор;
  • Гражданско-правовой договор;
  • Лицензионные договора или договора на отчуждения прав и т.д.

Важно. Если в отчетном периоде не производились начисления, тогда налоговый агент может и не сдавать отчетность. Тогда необходимо принести в налоговую инспекцию письмо об отсутствии начислении в пользу физических лиц в текущем отчетном периоде или можно предоставить нулевой расчет.

С каких начислений и выплат необходимо предоставлять отчет 6-НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ должны отражаться доходы, по которые подлежат налогообложению. Если выплата не подлежит налогообложению, тогда она не отражается в отчете. В расчете 6-НДФЛ должны отражаться такие полученные доходы как:

  • Полученная заработная плата;
  • Полученное вознаграждение согласно условиям гражданско-правовому договору;
  • Начисленные отпускные;
  • Пособия по временной нетрудоспособности;
  • Премиальные выплаты;
  • Доплаты и надбавки, в соответствии с действующей системой оплаты труда на предприятии;
  • Получение единоразовой материальной помощи;
  • Выплата дивидендов;
  • Полученные доходы в натуральной форме.
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2020года

Налогоплательщики отчитываются по доходам в течение года ежеквартально. Срок предоставления отчета по квартально не позднее последнего дня следующего за месяцем. Годовой отчет сдается до 1 апреля следующего года после отчетного.

При сдаче отчетности 6-НДФЛ применяется налоговое правило, а именно, если последний день предоставления отчетности выпадает на выходной день, тогда он переноситься на первый рабочий день.

Точные даты сдачи отчетности в 2020году рассмотрим в таблице

Период предоставления отчетностиСрок по НК РФФактический срок в 2020году
Первый квартал30 апреля3 мая
Второй квартал31 июля31 июля
Третий квартал31 октября31 октября
Годовой отчет1 апреля следующего года1 апреля 2020 года

Штрафные санкции за непредставление или просрочку сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ

Если налогоплательщик по каким-то причинам не сдал отчетность, или сдал, но не в положенный срок, а так же при допущении ошибок в отчетности налоговая инспекция накладывает на налогоплательщика штрафные санкции или на должностное лицо. Размер штрафных санкций представим в виде таблицы:

Размер штрафаВид нарушения
1000 рублей за каждый полный или неполный месяц с момента последнего дня сдачи отчетностиПри нарушении сроков предоставления отчетности
Блокировка расчетного счетаЧерез 10 дней после последнего дня сдачи расчета
500 рублейВ расчете имеются ошибки или нестыковки, тогда данный штраф взымается за каждый экземпляр отчетности.
Меньше чем 500 рублейДопущены ошибки или нестыковки, которые не повлекли за собой потери в бюджете, недоимки по НДФЛ и не нарушены права физического лица

Куда сдается расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2020год

Налоговые агенты должны отчитываться по уплаченным налогам в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы, а именно:

  • Юридические лица – по месту регистрации юридического лица;
  • Индивидуальные предприниматели и «самозанятые» физические лица – по месту из прописки.

В каком виде сдается отчетность 6-НДФЛ за 3 квартал 2020года

Налоговые агенты могут предоставлять отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Рассмотрим каждый вид по отдельности в виде таблицы:

Среднесписочное численность работников за предыдущий годСпособ предоставления отчетности
До 25 человекРазрешено предоставлять отчетность как в электронном виде, так и на бумажном носителе
Более 25 человекОтчетность предоставляется только в электронном виде

Основные правила заполнения отчета 6-НДФЛ: 3 квартал 2020года

Форму 6-НДФЛ ввел в действие приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в ред. приказа того же ведомства от 17.01.2020 № ММВ-7-11/18@).

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела №1 и раздела №2.

  • Если расчет оформляется на бумажном носителе, тогда допускается заполнять как синей, так и фиолетов пастой, ошибки и исправления не попускаются;
  • Если набирается расчет на компьютере тогда рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
  • автоматически в специализированной программе – это самый надежный способ, так как при отправке если программой будут обнаружены какие-то ошибки, тогда отчет просто не отправится, а выдаст ошибку, которую необходимо будет исправить.

Нумерация страниц должна быть проставлена сквозным способом. Если отчет составляется в специальной программе, тогда там нумерация проставляется автоматически.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2020года

Расчет 6-НДФЛ состоит, как ранее уже писалось, из титульного листа, раздела №1 И №2. Рассмотрим в виде таблицы что отражается в каждом разделе:

Наименование разделаОтражение сведений в данном разделе
Титульный листОтражает сведения об налоговом агенте, а именно: ИНН, КПП, наименование предприятия, если ИП тогда полная фамилия, имя и отчество, код ОКТМО, контактная телефон. А так же обязательно указать отчетный период, номер корректировки, номер налоговой инспекции. На титульном листе проставляется печать и подпись руководителя.
Раздел №1В данном разделе отражаются сведения о доходах за 9 месяцев, а именно с 01.01.2020 по 30.09.2020, а так же отражается общий начисленный налог за этот период. Раздел заполняется с нарастающим итогом с начала года.
Раздел №2Данный раздел заполняется на основании данных за последний отчетный период. В нашем случае это третий квартал и он должен отражать дату получения дохода, дату удержания налога, предельный срок перечисления дохода, сумма фактического получения дохода, сумма удержания НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ необходимо заполнять очень внимательно, так как имеются непонимания при заполнении налоговыми агентами. Для более удобного заполнения расчета 6-НДФЛ, налоговая служба постоянно выпускает письма с разъяснениями о том, как внести данные в ту или иную строчку отчета. Что бы не допускать ошибок необходимо постоянно пользоваться рекомендациями по заполнению.

Типичные ошибки при заполнении расчета 6-НДФЛ в 3 квартале 2020года

Ошибка №1 На предприятии более 25 человек, а отчетность сдается на бумажном носителе.

Правильно сдавать отчетность в электронном виде.

Ошибка №2 Не верно в расчете указан отчетный период, ОКТМО

Ошибка №3 За подразделение отправляет расчет головное предприятие.

Правильно, что бы подразделение отправляло расчет само за себя.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Кто должен сдавать расчет 6-НДФЛ?

Ответ: Расчет 6-НДФЛ должны сдавать юридические лица, индивидуальные предприниматели и «самозанятые» физические лица, которые выступают в качестве налогового агенты по уплате налога за полученный доход физическим лицом, на основании трудового договора, гражданско-правового договора и т.д.

Вопрос №2 В какие сроки необходимо предоставить расчет 6-НДФЛ за 3 квартал в 32020году?

Ответ: За третий квартал расчет 6-НДФЛ должен быть предоставлен в налоговую инспекцию не позднее 31 октября 2020года.

Вопрос №3 в каком виде предприятие должно сдать расчет 6-НДФЛ за третий квартал , если на предприятии среднесписочная численность сотрудников больше 25 человек?

Ответ: Предприятие при численности работников более 25 человек за прошлый год должно предоставлять расчет только в электронном виде.

6-НДФЛ 2019 – 2020

Календарь бухгалтера 2020: таблица – перенос сроков сдачи отчетности. Есть ли новые формы отчетов?

СЗВ-М за март 2020 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

Форма 4-ФСС за 1 квартал 2020 – что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, сроки сдачи, штрафы, сдача “нулевки”

Страховые взносы 2020: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 1 квартал 2020, сроки сдачи и др.

Расчет 6-НДФЛ 2019-2020: новые сроки сдачи, заполнение, штрафы

Все о отчетности СЗВ-СТАЖ 2020: сдача за 2019 год, сроки сдачи, порядок заполнения, штрафы, бланк формы

СЗВ-ТД 2020: новый отчет, форма, образец заполнения, сроки сдачи, как заполнить отчет в СБИС

6-НДФЛ представляет собой отчет, обобщающий все налогооблагаемые выплаты в пользу сотрудников. Это ежеквартальный отчет и составляется он нарастающим итогом.

В данной статье мы рассмотрим:

6-НДФЛ 2020 – есть ли новая форма?

Основным документом, утверждающим форму расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, был и остается Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ в редакции Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.

Форма расчета 6-НДФЛ не менялась в 2019 и не поменяется в 2020!

Изменения формы 6-НДФЛ будут сделаны перед объединением форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, скорее всего в конце 2020 года.

6-НДФЛ 2020 – последние новости

Ряд изменений касательно расчета 6-НДФЛ вносит Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

1. Новый срок сдачи годовой формы 6-НДФЛ. Крайний срок сдачи перенесен на месяц раньше.

6-НДФЛ за 2019 год необходимо сдать до 2 марта 2020 года

2. Сдача 6-НДФЛ в электронном виде. Представлять в ФНС расчет 6-НДФЛ исключительно в электронном виде нужно будет тем организациям, у кого 10 и более сотрудников. Право подавать документы на бумаге оставили работодателям с меньшим числом работников. Изменения начнут действовать с 1 января 2020 года.

3. Представление 6-НДФЛ по нескольким обособленным подразделениям. Юрлицам, головная организация которых расположена в одном муниципальном округе, а обособленные подразделения – в другом, предоставлено право выбрать одну инспекцию в муниципальном образовании для сдачи отчетности по всем обособленным подразделениям. Если и головное, и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, то отчитываться можно по месту учета головного. Для реализации такого права нужно будет уведомить все налоговые органы, в которых обособленные подразделения стоят на учете, о своем выборе не позднее 1-го числа налогового периода. Отменить свое решение в течение года нельзя.

4. Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Начиная с отчета за 2021 год сведения о доходах физлица будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛ.

5. ФНС дополнила контрольные соотношения для 6-НДФЛ (Письмо от 17 октября 2019 г. N БС-4-11/21381@).

Новые соотношения касаются средней зарплаты, которая определяется по каждому работнику на основании 2-НДФЛ, и применяются к 6-НДФЛ за год. Показатель не должен быть меньше:

  • МРОТ
  • средней зарплаты в регионе по отрасли экономики.

Скорректированы контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ). Основание – Письмо ФНС России от 17.01.2020 № БС-4-11/529@.

Расчет по форме 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам считаются заполненными правильно, если выполнены контрольные соотношения показателей этих форм.

ФНС России внесла изменения в эти соотношения. Так, при проверке в расчете 6-НДФЛ средней заработной платы указанная зарплата теперь определяется в целом по налоговому агенту, а не по каждому работнику, как было ранее.

При проверке в расчете по страховым взносам соотношения зарплаты, начисленной работникам, с МРОТ и со средней отраслевой зарплатой в субъекте РФ указанное соотношение теперь определяется отдельно за 1-й квартал расчетного периода и за последующие отчетные периоды.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2020 году

Сводный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ подается согласно следующим срокам:

  • для отчетов за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев – не позднее последнего числа месяца следующего за отчетным периодом,
  • для годового отчета – не позднее 1 марта следующего года (вступает в силу с 1 января 2020 года).

Смотрите точные сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2020 году с учетом переносов.

Сроки сдачи новой формы 6-НДФЛ в 2020 году

За какой период сдаемКрайний срок сдачи
за 2019 год02.03.2020
1 квартал 201830.07.2020
Перенос срока сдачи утвержден
Постановлением №409 от 02.04.2020 (пункт 3)
1 полугодие 201831.07.2020
9 месяцев 201802.11.2020
за 2020 год01.03.2021

Никогда не работали в СБИС? Вам скидку!

Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ

  • скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и “Легкий”
  • скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»

Заполнение формы 6-НДФЛ

Мы приведем основные моменты по заполнению, касающиеся новой формы 6-НДФЛ.

Заполнение титульного листа не должно вызвать сложностей и происходит автоматически, если Вы формируете отчет в решениях 1С или программе СБИС Электронная отчетность. Напомним только коды периода представления, действующие в том числе и для формы 6-НДФЛ:

Коды периода представления

211 квартал
31полугодие
33девять месяцев
34год
511 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
539 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90год при реорганизации (ликвидации) организации

Заполнение Раздела 1 расчета 6-НДФЛ

В разделе 1 «Обобщенные показатели» формы 6-НДФЛ показывайте общую за отчетный период сумму начисленных доходов, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного налога.

Поясним подробнее, что отражать в строках раздела 1 формы 6-НДФЛ.

Номер строкиЧто отражается
010Ставка НДФЛ. Если налоговый агент производил выплаты сотрудникам в течение налогового периода, которые облагаются по разным ставкам, Раздел 1 заполняется отдельно для каждой из ставок налога (кроме строк 060 — 090). Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090 заполняются на первой из общего числа странице, где присутствует Раздел 1.
020Общая сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам, включая дивиденды, отдельно выделенные в стр. 025.
025Общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
030Общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, который подлежит налогообложению.
040Общая сумма исчисленного налога = (стр. 020 – стр. 030) * ставка налога.
045Общая сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов = стр. 025 * ставка налога.
050Общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая принимается в уменьшение суммы исчисленного налога. Используется в случае работы иностранных сотрудников по патенту.
060Общее количество физических лиц, которые получили облагаемый налогом доход, в том числе дивиденды.
070Общая сумма удержанного налога.
080Общая сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом с доходов в натуральной форме или матвыгоды, по причине отсутствия денежных выплат, с которых можно удержать этот НДФЛ.
090Общая сумма налога, который был возвращен налоговым агентом налогоплательщикам (на основании статьи 231 НК РФ).

Заполнение Раздела 2 расчета 6-НДФЛ

В Разделе 2 указывают даты фактического получения сотрудниками дохода, удержания НДФЛ, сроки перечисления налога, обобщенные суммы фактически полученного дохода и удержанного налога по всем физическим лицам. Разбивка по датам делается только по операциям, совершенным в последние три месяца отчетного периода.

Номер строкиЧто отражается
100Дата фактического получения доходов, которые отражены в стр. 130. Например, для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена. Для других выплат – иные даты (п.2 ст. 223 НК РФ).
110Дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, которые отражены в строке 130.
120Дата, не позже которой должен быть перечислен налог. Как правило, это день, следующий за днем выплаты дохода, а для больничных пособий и отпускных выплат – последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в стр. 120 указывается ближайший за ним рабочий день.
130Обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычета суммы удержанного налога) в дату, указанную в стр. 100.
140Обобщенная сумма удержанного налога в дату, которая указана в стр. 110.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ в формате PDF

Скачать пустой бланк 6-НДФЛ в формате Excel

Разбор заполнения по ситуациям для формы 6-НДФЛ

Самые спорные вопросы, касающиеся заполнения 6-НДФЛ – это выплаты переходных периодов.

Пример 1. Вся зарплата за декабрь 2017 года выплачена в декабре (пример одинаков для любых дат выплат: 29.12, 30.12, 31.12 или ранее), НДФЛ уплачен в январе

Руководствуемся правилами из письма ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20126 и Письма ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24065. Тогда расчет по форме 6-НДФЛ заполняем следующим образом:

    • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма начисленной зарплаты за декабрь 2017 года уходит плюсом в строку 020;
    • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма исчисленного с зарплаты НДФЛ уходит плюсом в строку 040;
    • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма удержанного налога уходит плюсом в строку 070. Дата удержания НДФЛ – это 31 декабря 2017 года.
    • в разделе 2 отчета за 2017 год данные о зарплате за декабрь не вносим. Их нужно показать в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2018 года, поскольку в разделе 2 следует опираться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. Т.е. независимо от даты фактической выплаты сотрудникам, дата получения дохода – это последнее число месяца – 31.12.2017, а значит дата перечисления НДФЛ в бюджет – следующий после 31.12 рабочий день – 09.01.2018.
    • в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года данные о декабрьской зарплате указываем следующим образом:

    строка 100 – 31.12.2017 (дата получения дохода. Зарплата становится доходом только в конце месяца, за который она начислена. Выплаты до окончания месяца рассматриваются как аванс, с которого удержание и перечисление НДФЛ не производится);

    строка 110 – 31.12.2017 (дата удержания НДФЛ. Именно в конце месяца бухгалтер должен начислить декабрьскую зарплату и зачесть ее в счет ранее выплаченного аванса [который, по факту, и был декабрьской зарплатой]);

    строка 120 – 09.01.2018 (дата перечисления НДФЛ в бюджет);

    строка 130 – сумма декабрьской зарплаты;

    строка 140 – сумма НДФЛ с вышеуказанной зарплаты.

    Пример 2. Вся зарплата за декабрь 2017 года и НДФЛ выплачены в декабре

    К примеру, зарплату выплатили сотрудникам 27.12.2017, а НДФЛ уплатили в бюджет – 28.12.2018. Исходя из общих правил, отражаем выплаты в отчете 6-НДФЛ за 2017 год вот так:

    • в разделе 1 сумма начисленной зарплаты за декабрь 2017 года уходит плюсом в строку 020;
    • в разделе 1 сумма исчисленного с зарплаты НДФЛ уходит плюсом в строку 040;
    • в разделе 1 сумма удержанного налога уходит плюсом в строку 070;
    • в разделе 2 строка 100 – 31.12.2017.(дата получения дохода);
    • строка 110 – 27.12.2017 (дата удержания НДФЛ);
    • строка 120 – 28.12.2017 (дата перечисления НДФЛ в бюджет).
    • строка 130 – сумма декабрьской зарплаты;
    • строка 140 – сумма НДФЛ с вышеуказанной зарплаты.

    Отражение таких операций в отчете за I квартал 2018 года уже не производится. Дублирование операций в разных отчетах исключается.

    ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ: такое заполнение отчета 6-НДФЛ за 2017 год является ошибочным по следующим причинам:

    • такой отчет 6-НДФЛ не пройдет форматно-логический контроль и вернется с ошибкой «дата удержания налога не должна предшествовать дате фактической выплаты»;
    • удержание НДФЛ из зарплаты до окончания месяца противоречит рекомендациям Минфина России в письме от 21.06.2016 № 03-04-06/36092.

    Пример 3. Зарплата за декабрь 2017 года и НДФЛ выплачены в январе следующего года

    Отражаем такую ситуацию в двух отчетах: годовом за 2017 год и отчете за I квартал 2018 года:

      • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма начисленной зарплаты за декабрь 2017 года уходит плюсом в строку 020;
      • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма исчисленного с зарплаты НДФЛ уходит плюсом в строку 040;

    Строку 070 для удержанного налога не увеличиваем, поскольку собственно декабрьского удержания в 2017 году не было. В Разделе 2 годового отчета операцию будущих выплат не отражаем.

    • в разделе 1 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года сумма удержанного в январе (а исчисленного в декабре) налога уходит плюсом в строку 070;
    • в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года строка 100 – 31.12.2017.(дата получения дохода);
    • в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года строка 110 – 09.01.2018.(дата удержания НДФЛ);
    • в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года строка 120 – 10.01.2018.(дата перечисления НДФЛ в бюджет).

    Пример 4. Выплата премий

    Заполнение отчета 6-НДФЛ в случае выплаты премий выполняется с учетом следующих правил:

      • Премию, выплаченную вместе с зарплатой за этот же месяц, укажите вместе с зарплатой в одном блоке строк 100 – 140. Если премия выплачена отдельно, заполните отдельный блок строк 100 – 140.
      • Исключение – премии, выплаченные в последний рабочий день квартала. Их включают в раздел 2 6-НДФЛ за следующий квартал.

    Если премия выплачена отдельно от зарплаты, например 27.12.2017 года, НДФЛ перечислен в этот же день. Отражение операций в разделе 2 годового отчета будет таким:

    строка 100 – 27.12.2017;

    строка 110 – 27.12.2017;

    строка 120 – 28.12.2017;

    строка 130 – сумма премии;

    строка 140 – сумма НДФЛ с вышеуказанной премии.

    Такие же правила применимы и для выплаты и отражения отпускных.

    Штрафы за форму 6-НДФЛ

    Если не представить отчет по форме 6-НДФЛ или представить с опозданием, то предстоит штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня начала отчетной компании (п. 1.2 ст. 126 НК). Период просрочки рассчитают начиная с этого дня до даты, когда вы представили расчет (лично, через представителя, по почте или через системы электронной отчетности).

    Если не представить 6-НДФЛ в течение 10 дней с установленной даты, налоговики вправе заблокировать банковский счет компании (п. 3.2 ст. 76 НК). ФНС разъяснила это в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515.

    Если же в 6-НДФЛ налоговики найдут недостоверные сведения, то штраф за каждый расчет с ошибочными данными составит 500 руб. Но если найти ошибку самостоятельно и сдать уточнёнку, то штрафов не будет (ст. 126.1 НК).

    К ответственности могут привлечь не только организацию, но и ответственных сотрудников (например, руководителя). Должностному лицу грозит административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП).

    Предприниматели, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП).

Добавить комментарий