Какие штрафы за неприменение онлайн кассы-2022

КоАП РФ Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники

(в ред. Федерального закона от 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009))

(см. текст в предыдущей редакции)

Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 14.5. КоАП РФ

Споры в суде общей юрисдикции:

1. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг организацией, а равно гражданином, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, при отсутствии установленной информации об изготовителе (исполнителе, продавце) либо иной информации, обязательность предоставления которой предусмотрена законодательством Российской Федерации, –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц – от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц – от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 239-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях –

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

(в ред. Федерального закона от 20.07.2022 N 240-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(часть 2 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, –

влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

(часть 3 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

4. Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц – предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

(часть 4 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

5. Непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

(часть 5 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

6. Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей; на юридических лиц – предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей.

(часть 6 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

7. Нарушение оператором фискальных данных законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, выразившееся в нарушении обязанности по обработке и передаче фискальных данных или обязанности по обеспечению конфиденциальности и защиты фискальных данных, –

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц – от пятисот тысяч до одного миллиона рублей.

(часть 7 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

8. Неисполнение оператором фискальных данных обязанностей, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в случае аннулирования имеющегося у него разрешения на обработку фискальных данных –

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц – от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

(часть 8 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

9. Подача организацией недостоверных сведений при соискании разрешения на обработку фискальных данных –

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц – от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей.

(часть 9 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

10. Непредставление оператором фискальных данных в налоговый орган уведомления о заключении с пользователем договора на обработку фискальных данных, об изменении сведений, представленных в уведомлении, или о расторжении указанного договора либо представление таких уведомлений с нарушением установленного законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники срока –

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц – от ста тысяч до двухсот тысяч рублей.

(часть 10 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

11. Непредставление оператором фискальных данных в налоговый орган уведомления об изменении сведений, представленных при подаче заявления на получение разрешения на обработку фискальных данных, либо представление такого уведомления с нарушением установленного законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники срока –

(часть 11 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

12. Иное нарушение оператором фискальных данных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники –

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

(часть 12 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

13. Продажа изготовителем контрольно-кассовой техники и (или) фискальных накопителей контрольно-кассовой техники и (или) фискального накопителя без включения таких контрольно-кассовой техники и (или) фискального накопителя в реестр контрольно-кассовой техники и (или) реестр фискального накопителя –

(часть 13 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

14. Выдача экспертной организацией, проводящей экспертизу моделей контрольно-кассовой техники и (или) экспертизу технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) на соответствие требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, заведомо ложного заключения –

(часть 14 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

15. Непредставление либо представление с нарушением установленного срока в налоговый орган экспертной организацией, проводящей экспертизу моделей контрольно-кассовой техники и (или) экспертизу технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) на соответствие требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, выданного заключения о соответствии или несоответствии контрольно-кассовой техники или технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники –

(часть 15 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

Примечание. Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации контрольно-кассовой техники и порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, а также лицо, направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции), освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 2, 4 или 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия:

на момент обращения лица с заявлением в налоговый орган либо направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;

представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Чем грозит отсутствие или неправильное применение ККТ

1 июля 2022 года закончилась отсрочка по онлайн-кассам. Это значит, что теперь компании и все ИП, которые принимают оплату от физлиц, а иногда от других фирм и предпринимателей, должны выдавать фискальный чек при каждой покупке. Рассказываем про последствия работы без касс или неправильного их применения и о том, как этого избежать.

Кому нужна онлайн-касса в 2022 году

Онлайн-кассу по другому называют ККТ — контрольно-кассовая техника. Ее обязаны установить компании и ИП, которые продают товары, работы и услуги:

физлицам без статуса ИП — независимо от формы расчетов;
фирмам и ИП с оплатой наличными, смартфоном или очно картой.

Есть исключения: например, если занимаетесь ремонтом обуви или продаете питьевую воду в розлив, онлайн-кассу можно не использовать.

Общие положения по онлайн-кассам регламентирует закон 54-ФЗ. В нем описаны требования к контрольно-кассовой технике и к кассовому чеку.

Онлайн-касса должна соответствовать требованиям 54-ФЗ, а модель кассы должна быть в реестре на сайте налоговой. Если купить кассу не из реестра, налоговая ее не зарегистрирует, и тогда предприниматель не сможет на ней работать. За работу без кассы на ИП или компанию могут наложить штраф.

Всю информацию по онлайн-кассам собрали в отдельные статьи-инструкции:

В этой статье остановимся только на том, какова ответственность за неприменение ККТ или использование кассы с нарушениями.

Штрафы за нарушение закона об онлайн-кассах

Тем, кто работает без онлайн-кассы или с нарушениями, могут выписать штраф. Собрали в таблице подробную информацию по всем видам нарушений.

Вид нарушения	Ответственность для компаний	Ответственность для ИП и директоров
Неприменение ККТ продавцом, для которого она обязательна: продажа без онлайн-кассы, отсутствие кассы, использование кассы, не зарегистрированной в налоговой	От 75 до 100% суммы покупки, но не менее 30 000 ₽	От 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 ₽
Невыдача документа об оплате вместо чека продавцом в труднодоступной местности или ИП на патенте	От 75 до 100% суммы покупки, но не менее 30 000 ₽	От 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 ₽
Повторная торговля без онлайн-кассы, если сумма всех покупок мимо кассы, в том числе по совокупности сделок, составила от 1 000 000 ₽	Приостановление деятельности на срок до 90 суток	Для директора — дисквалификация на срок от 1 до 2 лет

Компании и ИП, которые продают товары с обязательной маркировкой, должны до 6 августа 2022 года перейти на кассы с форматом фискальных документов (ФФД) 1.2. Но этих касс еще нет в реестре, поэтому налоговая пообещала, что не будет штрафовать за работу на старой ККТ при условии, что модель есть в специальном списке налоговой.

Как избежать штрафов при работе с онлайн-кассой

Чтобы не получить штраф за неприменение ККТ, важно соблюдать несколько правил:

Использовать онлайн-кассу строго из реестра ККТ на сайте налоговой.
Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой и получить подтверждение, что регистрация прошла успешно.
За каждую покупку выдавать клиентам бумажный чек или электронный по запросу клиента.
Убедиться, что все чеки уходят в ОФД и нет ошибок. Сделать это можно в личном кабинете ОФД.

Если вы обнаружили ошибку, важно сообщить об этом налоговой в течение трех рабочих дней. Главное — успеть до того, как налоговая сама узнает о нарушении, и приложить доказательства.

Какие могут быть ошибки при работе с онлайн-кассой:

не использовали ККТ, то есть не выбили чек и не выдали его покупателю. В этом случае нужно выбить чек коррекции, и он автоматически уйдет в налоговую;
использовали ККТ с ошибкой. Например, в кассовом чеке не хватает реквизитов или в реквизитах есть ошибка, неверно указан товар или форма оплаты. На ККТ с ФФД 1.1 или 1.2 это исправляют двумя чеками коррекции. Первый — на возврат прихода, такой чек полностью повторяет исходный чек с ошибкой. Второй — верный чек коррекции. На ККТ с ФФД 1.05 такую ошибку исправляют обычными чеками: на возврат прихода и на приход. В этом случае нужно уведомить налоговую в течение трех рабочих дней, поскольку нет чека коррекции.

Например, клиент купил букет цветов. Продавец взял с покупателя оплату наличными, но применить ККТ забыл и чек покупателю не выдал, а человек уже ушел. Вечером при закрытии смены обнаружили излишек денег и выбили чек коррекции. Чек ушел в налоговую автоматически.

Какой штраф заплатят ООО и ИП за отсутствие онлайн-кассы

Штраф за неиспользование онлайн кассы — это минимум 10 000 для ИП и 30 000 — для организаций. За нарушение законодательства о ККТ привлекут к административной ответственности.

Что нового в онлайн-кассах

Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют расчеты наличными деньгами и в безналичной форме, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 54-ФЗ от 22.05.2003). Для нарушителей предусмотрены штрафы за неприменение онлайн касс: тех, кто рассчитывается без ККТ и не выдает чеки, привлекут к ответственности.

До 31.12.2022 действовал мораторий на проверки по закону о применении ККТ (п. 2 ПП РФ № 438 от 03.04.2020, п. 5 приказа ФНС № ЕД-7-2/181@ от 20.03.2020). С 01.01.2022 проверки возобновились: контролирующие органы проверяют бизнес и выписывают штраф за неприменение ККТ в 2022 году по КоАП РФ. Срок давности за правонарушения по онлайн-кассам составляет 1 год: если предприниматель или организация нарушили закон в прошлом году, проверяющий это выявит и оштрафует нарушителя (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Кроме того, с 01.02.2022 для ИП на специальных налоговых режимах действуют новые правила. Они обязаны детализировать чеки — указывать в них наименование, количество и цену по реализованным товарам, работам и услугам.

А с 01.07.2022 появился новый повод выписать штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП: закончилась отсрочка по переходу на ККТ для предпринимателей без сотрудников (ч. 1 ст. 2 129-ФЗ от 06.06.2019). Теперь даже ИП, которые реализуют товары и услуги собственного производства и не нанимают работников, обязаны приобретать контрольно-кассовую технику и заключать соглашение с оператором фискальных данных.

Кто освобожден от использования

С 01.07.2022 приобрести онлайн-кассу обязаны и предприниматели без работников. Но есть представители бизнеса, которых не касается ответственность за онлайн кассы, — им разрешено не использовать кассовые аппараты (п. 2 ст. 2 54-ФЗ):

реализаторы ценных бумаг;
ИП, продающие театральные билеты с лотка;
торговцы мороженым в киосках, в розлив безалкогольными напитками, молоком, питьевой водой;
образовательные, спортивно-культурные организации, получающие безналичную оплату за услуги (но не банковской картой);
продавцы бахил в розницу и другие.

Предприниматели на ПСН, работающие в определенных направлениях, тоже вправе не приобретать ККТ. Это касается ИП, которые занимаются видами деятельности, установленными в пп. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12-17, 19-27, 29-31,34-36,39, 41-44,49-52, 54, 55, 57-62, 64, 66-80 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Не выпишут штраф за торговлю без кассы в отдаленных и труднодоступных местностях.

Штраф за невыдачу кассового чека в общественном транспорте

Нормами Федерального закона № 171-ФЗ от 03.07.2019 с 01.10.2022 установлена административная ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники при продаже билетов в общественном транспорте и при расчетах за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Выписывать штраф за онлайн-кассы для ООО и ИП за эти нарушения будут по статье 14.5 КоАП РФ, оштрафуют кассиров, водителей и кондукторов. Они понесут ответственность как должностные лица.

Размер штрафа зависит от квалификации совершенного правонарушения:

за неприменение ККТ или применение кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям, — от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
за повторное неприменение кассовой техники — дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
за невыдачу чека клиенту или отказ в направлении его электронной версии на почту или телефон — предупреждение или штраф в размере 2000 рублей.

Штрафа можно избежать!

Типичные нарушения

По правилам, штраф за онлайн-кассы для ИП и ООО назначат, если:

онлайн-касса отсутствует либо она есть, но ее не применяют;
ККМ не зарегистрирована в ФНС;
кассовое устройство отсутствует в перечне Госреестра;
организация или предприниматель используют кассовый аппарат, в котором не установлен фискальный накопитель либо он работает в нефискальном режиме или вышел из строя;
продавец не выдал чек покупателю;
указанные в чеке суммы ниже фактической стоимости проданного товара;
налогоплательщик не предоставил или подал с опозданием подтверждающие документы по требованию налоговых органов.

Кроме того, распространены следующие нарушения чекового документооборота:

ошибка в данных чека: неверный номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т. д. (эту ошибку исправляют сопроводительным чеком);
электронная копия чека не направлена по требованию клиента;
чек не передается в ОФД (из-за ошибок ПО онлайн-кассы).

Штрафы для организаций

Для юридических лиц размер штрафа за отсутствие кассового аппарата или торговые операции в обход онлайн-кассы — 75-100% утаенных средств, но не менее 30 000 рублей. При повторном нарушении — приостановка деятельности на срок от года до двух лет (статья 14.5 КоАП РФ).

За несоответствие кассы установленному законом образцу придется заплатить от 5000 до 10 000 рублей. А за нарушение чекового обмена — 10 000 рублей (при первом нарушении денежную сумму иногда заменяют предупреждением).

Штрафы для ИП

В случае нарушения индивидуальным предпринимателем закона о ККТ штраф ИП за кассовый аппарат составит 25-50% утаенных средств, но не менее 10 000 рублей. Будьте внимательны: при повторном нарушении санкции другие — приостановка деятельности на 90 дней.

За несоответствие кассы установленному законом образцу с вас потребуют от 1500 до 3000 рублей. За нарушение чекового обмена — 2000 рублей (возможно предупреждение).

Напоминаем, что с 1 июля штрафы за отсутствие ККТ у ИП касаются уже практически всех групп индивидуальных предпринимателей.

Можно ли избежать наказания

Как говорили древние, dura lex (закон суров), но важно знать, что пока еще есть возможность избежать сурового наказания, если пробить чек коррекции (с датой и описанием ошибки), добровольно в письменной форме заявить в налоговую инспекцию о совершенных правонарушениях и тут же исправиться.

Очень советуем не экономить на качестве ККТ, старайтесь пользоваться современной техникой, тем самым вы снизите риск выхода оборудования из строя и программных сбоев.

Чтобы не навлечь на себя проверку ФНС, если вдруг ваша основная ККМ временно выйдет из строя и вы какое-то время не сможете подавать фискальные отчеты, обзаведитесь запасным устройством.

Штрафы за отсутсвие ККТ в 2022 году

С начала 2022 года ФНС возобновляет проверки ККТ, которые были приостановлены в связи с ограничениями из-за распространения коронавирусной инфекции до конца декабря 2022 года.

Какие изменения произошли в законодательстве с начала 2022 года, что должен включать кассовый чек в текущем году и можно ли избежать штрафов при использовании ККТ – читайте в нашем материале.

Отменен запрет на штрафы

Проверки ККТ возобновляются с начала 2022 года. Обязанность по проведению проверочных мероприятий ФЗ-№54 возлагает на Федеральную налоговую службу РФ. При проведении проверок ведомство придерживается правил, которые изложены в приказах Министерства финансов РФ №№132н, 133н. Обязанность предпринимателей и организаций использовать ККТ в ходе расчетов и меры ответственности, следующие при нарушении данной обязанности, упоминаются ФНС в письме ведомства №АБ-2-20/671@.

После введения ограничительных мероприятий в связи с пандемией COVID-19 Правительство РФ Постановлением №438 от 3.04.2022 наложило мораторий на проведение проверочных и контрольных мероприятий планового и внепланового характера в отношении крупных организаций и представителей малого и среднего бизнеса. Федеральная налоговая служба подтвердила правительственное постановление аналогичным ведомственным приказом №ЕД 7-2/181@, а также уточнила, что проверочные мероприятия до окончания года не будут проводиться даже при наличии жалоб от граждан. При этом ведомство пояснило, что поступающие данные о нарушениях правил применения ККТ при расчетах будут фиксироваться и поступят в работу, как только будут сняты ограничения на проверки.

Согласно требованиям ФЗ-№54, информация о совершенных операциях с ККТ передается в налоговую службу посредством ОФД в режиме реального времени. Это позволяет постоянно контролировать работу организаций и ИП. При этом срок давности, установленный для проверок ККТ, составляет 1 год с даты правонарушения. Это срок, в течение которого ФНС имеет право выписать бизнесу штраф за нарушение правил применения ККТ и фиксации расчетов.

Кодекс об административных правонарушениях в ст. 14.5 устанавливает ответственность за неприменение ККТ, которая варьируется в зависимости от суммы произведенного расчета. ФЗ-№240, принятый 20.07.2020, внес в этот порядок изменения. В частности, из части 2 была удалена формулировка «с применением наличных средств и/или электронных платежных средств». Это существенно расширило возможности налогового ведомства для назначения штрафов.

Размер штрафа для ИП составляет 25—50 % от суммы, которая была принята предпринимателем в качестве расчета без использования ККТ. При этом размер штрафа составляет не меньше 10 тыс. рублей. Санкция для юридических лиц назначается в виде 75—100 % от суммы расчета, но не меньше 30 тыс. рублей.

Последующее нарушение при сумме расчетов, произведенных «мимо кассы», свыше 1 миллиона рублей грозит должностным лицам отстранением от должности на 1—2 года, а ИП и юридическим лицам — приостановкой деятельности на период до 3 месяцев.

Если расчет произошел через ККТ, но покупателю не был предоставлен чек (в бумажном виде или на электронную почту), в качестве наказания следует предупреждение или штраф. Для ИП наказание ограничено 2 тысячами рублей, для юрлиц — 10 тысячами рублей.

Можно ли избежать штрафов?

У предпринимателей есть право на исправление допущенной ошибки до момента, как налоговая инспекция выявит нарушение. Для этого формируется чек коррекции, который отправляется в ФНС. Данный порядок действий исключает наложение штрафа за совершенное нарушение, что подтверждено примечанием к ст. 14.5.

Ранее при направлении чека коррекции требовалось дополнительно передать в налоговую подтверждающие документы. Этот порядок был упразднен ФЗ-№240.

Как формировать чек коррекции, ведомство инструктирует в письме №ЕД-4-20/15240@ от 6.08.2018.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства первое выявленное нарушение правил применения ККТ штрафу не подлежит. ФНС выносит субъекту предупреждение. Если правонарушение повторяется, то выписывается штраф (в соответствии со ст. 4.1.1 КоАП).

Смена системы налогообложения в настройках ККТ

Если ИП или юридическое лицо меняют налоговую систему, то требуется отразить это в настройках кассового аппарата. Перерегистрация аппарата в ФНС не нужна.

С 2022 года значительное число налогоплательщиков перешли на новые режимы исчисления и уплаты налогов, что связано с отменой ЕНВД. При подаче заявления до 31 декабря 2022 предприниматели могли по выбору перейти на УСН, ПСН или НПД. При отсутствии заявления налогоплательщиков, которые ранее работали по ЕНВД, с января текущего года перевели на общую систему налогообложения.

Если организация перешла на ОСНО, но при этом ККТ оснащена фискальным накопителем сроком на 1.5 года, то разрешено не перенастраивать кассу до завершения срока действия ФН.

ФНС на своем портале nalog.ru представила подробные инструкции по смене настроек ККТ для различных моделей аппаратов. После перенастройки ККТ должна выдавать чеки с новыми данными.

Включение номенклатуры в чек для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые работают в рамках патентной, упрощенной систем или единого сельхозналога, с февраля текущего года должны в обязательном порядке включать в фискальный документ наименование реализованных товаров и услуг.

Наименование ограничено 128 знаками и должно быть доступным к идентификации. Потребитель должен по чеку понимать, какой товар отражен в каждой позиции. Так, однотипные продукты с различными качественными показателями (например, молоко жирностью 2.5 и 3.5 %) должны иметь разные наименования.

При отсутствии в чеке номенклатуры реализованного товара фиксируется нарушение правил использования ККТ. Сумма штрафа по ч. 4 ст. 14.5 КоАП для ИП составит от 1.5 до 3 тыс. рублей и от 5 до 10 тыс. рублей для юридических лиц. Эти же штрафные санкции применяются в случае, когда выявлены иные ошибки в ходе формирования фискального документа.

Курьерские службы начнут указывать коды маркированных товаров с 20 апреля

Почтовые и курьерские службы до 20 апреля текущего года освобождены от указания в чеке кода маркированного товара в случае, если они принимают за него оплату. Отсрочка была установлена Постановлением Правительства №174.

С 20 апреля в чеке, который выдают курьерские службы, должен появиться реквизит с кодом товара. Правило действует при приобретении посредством курьера маркированной продукции, например, лекарственных препаратов, обуви, верхней одежды и др.

Последний этап перехода на онлайн-кассы

До 1 июля текущего года на применение онлайн-касс должна перейти последняя категория предпринимателей, которая еще не передает данные о реализации товаров в ФНС онлайн. Это ИП, которые продают товары собственного производства или оказывают населению услуги, работая без привлеченных сотрудников.

Сохраняется достаточно широкий круг лиц, освобожденных от использования ККТ. Полный список представлен в ст. 2 ФЗ-№54 и включает:

ИП, предоставляющие в аренду жилье из личной собственности;
носильщики, оказывающие услуги на вокзалах и в аэропортах;
мастера, изготавливающие и продающие предметы народного прикладного творчества;
мастера обувных мастерских, точек по изготовлению дубликатов ключей;
пункты по приему стеклотары и вторсырья, исключая лом металлов;
няни и сиделки, которые присматривают за детьми, стариками, больными или лицами с ограниченными возможностями здоровья;
торговцы сезонными продуктами при реализации их с развалов;
торговцы квасом, рыбой при реализации с автоцистерн;
продавцы воды, безалкогольных напитков и молока при реализации их на розлив;
продавцы мороженого, торгующие в киосках.

Касса не требуется ИП, которые работают по патентной системе налогообложения, если их деятельность приведена в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Расчет с покупателем производится выдачей документа, который фиксирует передачу средств.

От использования онлайн-кассы освобождены ИП и юридические лица, работающие в труднодоступных районах. Чек для них заменяется на квитанцию или бланк строгой отчетности, которые включают наименование и номер документа, основные данные о продавце.

Безналичные расчеты между ИП и юридическими лицами также разрешается проводить без ККТ. Фиксировать расчет требуется, если он происходит с применением наличных и пластиковой карты.

Также онлайн-кассы не применяют самозанятые граждане, которые платят налог на профдоход. Формирование чеков для покупателей их товаров и услуг происходит в онлайн-приложении «Мой налог» и применяется только для тех операций, которые подлежат налогообложению в рамках данного режима.

Смена фискальных накопителей для работы с маркированными товарами

Реализация продукции с маркировкой требует применения фискального накопителя с поддержкой ФФД 1.2. Его поддерживает модель нового поколения ФН-М. Сейчас на рынке представлен ФН-1.1М.

ФН-М получает от кассового аппарата маркировочный код, создает запрос о коде маркировки и уведомление о продаже товара с маркировкой. Эти данные в зашифрованном виде передаются ККТ, которая направляет информацию о продаже товара в «Честный ЗНАК». Система дает ответ, который подлежит расшифровке ФН-М и передаче ККТ. Все операции происходят с электронными документами.

Регистрация фискальных накопителей предыдущей версии прекращается с 7 августа 2022 года. ФН, которые будут зарегистрированы до этого срока, можно будет применять до момента, когда истечет период их действия. При продаже товаров без маркировки или приеме расчетов за оказание услуг также будет необходимо приобрести новый ФН-М для работы с ФФД 1.05 и 1.1.

Онлайн-кассы в 2022 году: кто освобожден, какие штрафы

До 1 июля 2022 года была отсрочка по применению онлайн-касс для ИП без наемных работников по трудовым договорам, работающим в сфере услуг или продающим товары собственного производства. Теперь отсрочки нет. Получается, что все компании и ИП, которые торгуют или оказывают услуги, в 2022 году должны иметь ККТ. Но есть исключения? Все же есть.

Кому не нужна касса в 2022 году

В законе 54-ФЗ перечислены ситуации, когда ККТ не нужна:

торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа;
разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
расчеты с агентом.

На розничных рынках и ярмарках можно торговать с открытых прилавков без применения кассы. Имеются в виду необустроенные торговые места, на которых нельзя хранить товар.

Но есть перечень непродовольственных товаров, которые можно продавать только с ККТ. В этот перечень, в частности, входят ковры, кожаные вещи, одежда (кроме белья и носков), мебель, пластмассовые изделия и т.д.

Если бизнесмен торгует в ларьке, палатке, магазине, где он может хранить свой товар, то для него освобождения нет. Он должен применять ККТ.

Но и эту норму в законе 54-ФЗ перепишут. В Госдуму внесли правительственный законопроект. И при торговле на розничных рынках обяжут применять ККТ.

ККТ при ПСН

ИП на ПСН может не применять онлайн-КТТ, а вместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Но это не касается следующих видов деятельности на патенте:

парикмахерские и косметические услуги;
ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
оказание автотранспортных услуг;
ветеринарные услуги;
проведение занятий по физической культуре и спорту;
оказание услуг по перевозке водным транспортом;
ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
услуги по прокату;
розничная торговля, услуги общественного питания;
производство молочной продукции;
товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

То есть если ИП применяет патент на этих видах деятельности и даже если у него нет работников, онлайн-касса нужна.

Регистрация ККТ в 2022 году

Заявление о регистрации ККТ надо будет заполнять по новой форме.

С 1 марта 2022 года убудут применяться новые бланки по учету ККТ (см. приказ ФНС от 08.09.2022 № ЕД-7-20/799@):

заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники;
заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета;
карточка регистрации контрольно-кассовой техники;
карточка о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета.

В заявлении появилась новая строка 120 «ККТ используется при осуществлении расчетов за товары, маркированные средствами идентификации».

Штрафы за онлайн-кассы

Ответственность за нарушение работы с кассой установлена ст. 14.5 КоАП РФ:

кассы нет или ее не используют — от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;
повторное неприменение кассового аппарата — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
ККТ неисправна или не зарегистрирована — от 1,5 до 3 тыс. рублей;
не выдают чек — штраф 2 тыс. рублей или предупреждение.

Отдельно по ч. 4 ст. 14.5 КоАП оштрафуют за ошибки в чеках. Размер штрафа для кассира составляет от 1 500 до 3 000 рублей, а для организации — от 5 000 до 10 000 рублей.

Самые распространенные ошибки в чеках, за которые ФНС штрафует предпринимателей:

неверное указание стоимости или количества товара (т. н. суммовые ошибки),
ошибки в реквизитах,
два чека на одну покупку,
указан неправильный способ оплаты (например, безнал вместо наличности),
указана не та система налогообложения (см. письмо ФНС № ЕД-3-20/9349@ от 28.10.2019). Например, упраздненный ЕНВД вместо УСН.

Пройдите курс повышения квалификации по теме «Управленческий учет с нуля до внедрения». 120 ак.часов, обучение онлайн 1 месяц, официальное удостоверение.

При записи на курс до 6 февраля подарок 12 тысяч рублей — 3 месяца безлимитных консультаций от лучших экспертов «Клерка».

Штрафы за неприменение онлайн-касс: читаем обзор судебной практики от ФНС России

Налоговики активно проверяют юрлиц и ИП на предмет применения соблюдения законодательства о контрольно-кассовой технике. Минимальная сумма штрафа за неприменение ККТ составляет для организации 30 000 руб., для ИП — 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). В первой половине 2022 года было много судебных споров о том, когда санкции законны, а когда их нужно отменить. Наиболее интересные и показательные решения вошли в судебный обзор, составленный специалистами ФНС и направленный в инспекции для использования в работе (письмо от 24.08.21 № АБ-4-20/11905@). Расскажем о том, какие тенденции прослеживаются в подобных делах.

Какие чеки не освобождают от штрафа

Случается, что налоговики фиксируют неприменение ККТ, но потом компания предъявляет чек, чтобы опровергнуть вывод проверяющих. Однако в большинстве случаев судьи не принимают такие чеки в качестве доказательства невиновности пользователя ККТ.

Одна из распространенных причин — чек пробит не в том месте и не в то время. Так, представитель петербургской компании оказал услуги по поверке счетчика воды в квартире клиента, а чек был оформлен в офисе компании-исполнителя. И не сразу, а на следующий день после проведения работ. При этом заказчик так и не получил чек — его не передали лично, не выслали по электронной почте и не направили на телефонный номер.

Налоговики, а вслед за ними и судьи, сочли, что при подобных обстоятельствах применение ККТ не подтверждено. Организация пыталась доказать малозначительность нарушения, но пропустила срок и получила отказ (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.05.21 № Ф07-5542/2021).

Бывает, что не совпадает и сумма расчета. Например, так произошло в следующем споре. Посетителю кафе в момент расчета не выдали кассовый чек, зато предъявили его позже по требованию инспекции. В чеке значилась сумма «197 руб. 94 коп.», а клиент делал заказ на сумму 198 руб. Работники ИФНС посчитали, что организация не применила контрольно-кассовую технику. Судьи поддержали контролеров. Поскольку данное нарушение было совершено повторно, компания не смогла добиться замены санкции на предупреждение, хотя являлась субъектом малого бизнеса (постановление АС Северо-Западного округа от 18.03.21 № А56-48105/2020).

Для субъектов малого и среднего предпринимательства установлена привилегия, обязывающая контролеров заменять административный штраф, в том числе за «кассовые» нарушения, на предупреждение (ст. 4.1.1 КоАП РФ). Льгота действует, если нарушение совершено впервые и им не был причинен вред жизни и здоровью людей, а также объектам, перечисленным в части 2 статьи 3.4 КоАП РФ.

Штраф на человека без статуса ИП или самозанятого

Можно ли выписать штраф за неприменение ККТ, если исполнитель услуг не является ИП или самозанятым? Сразу ответим — да, можно. И это подтверждается арбитражной практикой первой половины 2022 года. В комментируемом судебном обзоре приведено два примера.

Первый пример — дело в отношении водителя «Яндекс.Такси», который не зарегистрировался в качестве ИП и не был плательщиком налога на профдоход. Выполнив заказ, водитель не пробил кассовый чек и не выдал его пассажиру. Шофера привлекли к административной ответственности за неприменение ККТ на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

В суде водитель пробовал аннулировать штраф, поскольку указанная норма Кодекса предусматривает наказание для должностных лиц, а «обычное» физлицо таковым не является. Но судьи опровергли довод заявителя. Они подчеркнули: часть 2 статьи 14.5 КоАП РФ применяется к физлицам, ведут бизнес, не оформив статуса ИП, так же, как и к должностным лицам. Отметим, что одновременно таксист был оштрафован на основании части 1 статьи 14.1 КоАП РФ, которая предусматривает ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП (решение Серовского районного суда Свердловской области от 18.05.21).

Во втором случае судьи также подтвердили штраф за неприменение контрольно-кассовой техники, выписанный шоферу такси, не зарегистрированному в качестве ИП. Водитель утверждал, что к нему следовало применить другое административное наказание. А именно — санкцию за нарушение правил перевозок пассажиров и багажа легковым такси (ст. 11.14.1 КоАП РФ). Судьи отклонили доводы водителя и оставили в силе штраф, предусмотренный частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ (решение Серовского районного суда Свердловской области от 18.05.21 по делу № 12-139/2021).

Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в специальном сервисе Попробуйте бесплатно

Какие ошибки налоговиков помогут аннулировать санкцию

Иногда инспекторы допускают процессуальные нарушения, которые организация или ИП может использовать для отмены штрафа.

В такой ситуации оказался предприниматель из Красноярска. Он установил платежный терминал, не снабдив его контрольно-кассовой техникой. Налоговики обнаружили нарушение и направили извещение о дате, времени и месте составления протокола.

Но инспекторы не обратили внимания, что предприниматель сменил адрес (новое место жительства было отражено в ЕГРИП). В результате извещение, а затем протокол и постановление о штрафе доставили по прежнему адресу. Предприниматель не получил документов. Суд признал: права ИП нарушены, поэтому штраф подлежит отмене (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 30.04.21 № А33-29554/2020).

Еще один случай произошел в Крыму. Работница медицинской организации при оказании платных услуг стоимостью 120 руб. не пробила чек. За это клинику оштрафовали на 30 000 руб. на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

Организация была извещена о времени и месте рассмотрения материалов по делу. Но на рассмотрении протокола представитель организации не присутствовал. Его не пустили, так как доверенность на его имя была общей, без указания на возможность участия в конкретном административном деле. Суд пришел к выводу, что право компании на защиту своих прав не реализовано. Следовательно, штраф выписан незаконно (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 02.07.21 № Ф10-2295/2021).

Закажите полный комплект по 54‑ФЗ (касса, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система) со скидкой до 50% Подобрать комплект