Как рассчитать лимит остатка кассы

Расчет лимита кассы на 2022 год

Если компания работает с наличными деньгами, она обязана устанавливать лимит остатка кассы. На 2022 год в законодательстве касательно этого момента изменений не предвидится. Какие нюансы стоит учесть в предстоящем периоде и кем устанавливается лимит наличных денег в кассе, рассмотрим ниже.

Понятие лимита кассы

Это предельный объем наличности, который может оставаться в кассе к концу рабочей смены. Сумму устанавливает организация для контроля над поступлениями и списаниями живых денег.

Приказ о лимите кассы на 2022

Существуют нормы Центробанка РФ о порядке установления этого параметра. Вычисляется он по стандартам, описанным в Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций. ».

С 30 ноября прошлого года указание действует в новой редакции от 05.10.2022 № 5587-У. Изменения коснулись порядка внесения и изъятия наличных, правил операций с подотчетными суммами, отмены трехдневного срока представления авансового отчета и др.

Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются распорядительным документом. Разница между поступлениями и списаниями влияет на способ расчета. Сумма свыше этой величины сдается в банк во избежание административных санкций.

Кто должен утвердить лимит остатка кассы?

Как правило, эту операцию выполняет руководитель организации. Он же несет ответственность за нарушения наряду с главным бухгалтером.

Юридическое лицо обязано согласовать этот параметр по закону. В противном случае предприятию и должностным лицам грозят штрафы.

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?

Закон не требует регулярного обновления приказа. Однако многие предпочитают установить его заново, чтобы более эффективно отслеживать движение наличных на предприятии.

Нужно ли делать это каждый год?

Если в работе организации не происходит изменений, касающихся количества денег в кассе, приказ можно утвердить один раз и придерживаться его в течение нескольких лет. Имеет значение лишь строгое соблюдение установленного лимита.

Как рассчитать лимит кассы на 2022 год

Установленные законом нормы предполагают определенную методику расчета.Существует две формулы. Применение одной из них зависит от особенностей работы компании.

Если организация часто списывает наличные, но редко вносит их, лимит остатка наличных денег в кассе рассчитывается исходя из объема трат.

В тех случаях, когда компания больше приходует средств, чем расходует, расчет осуществляется исходя из объема поступлений.

Формула определения лимита из объема поступлений

• КП — объем поступлений;
• Ч — число рабочих дней;
• П — периодичность сдачи денег в банк.

Какой брать период для расчета? Порядок вычислений предполагает, что параметр Ч не должен быть более 92.

Определение лимита выполняется по следующей формуле:

КП ÷ Ч × П

Пример расчета

Берем расчетный период на торговом предприятии: 1 августа–20 октября 2022 года. При ежедневной работе компании это 81 рабочий день.

Считаем поступления наличных в кассу:

август — 7 430 000 рублей;
сентябрь — 7 840 000 рублей;
октябрь — 6 810 000 рублей.
Итого: 22 080 000 рублей.

При ежедневной сдаче выручки параметр П составит 1.

Лимит кассы организации в этом случае вычисляется так:

22 080 000 ÷ 81 × 1 = 272 593 рубля

Формула определения лимита из объема затрат

• КР — объем расходов за вычетом зарплат;
• Ч — число рабочих дней;
• П — периодичность внесения денег в кассу с расчетного счета.

Формула вычисления лимита исходя из списаний:

КР ÷ Ч × П

Пример расчета

Берём расчетный период производственной компании: 1 августа–30 сентября 2022 года. При пятидневной рабочей неделе это 43 рабочих дня.

Считаем затраты с учетом зарплат:

август — 1 350 000 рублей;
сентябрь — 1 540 000 рублей.
Итого: 2 890 000.

Из этой суммы нужно вычесть объем зарплат всех сотрудников:

август — 200 000 рублей;
сентябрь: 287 000 рублей.
Итого: 487 000 рублей.

2 890 000 ⁻ 487 000 = 2 403 000

Исходя из того, что снятие средств происходит один раз в пятидневную неделю, периодичность (П) равна 5. В этом случае определение лимита из объема расходов выглядит так:

2 403 000 ÷ 43 × 5 = 279 419

Для вычислений также можно использовать специальные онлайн-сервисы, например калькулятор расчета лимита кассы на 2022 год.

Бланк расчета лимита кассы

Как установить лимит кассы ИП и организациям

Малым предприятиям и ИП устанавливать его не обязательно, но рекомендуется для контроля за поступающей и расходуемой наличностью. Для небольших компаний предпочтителен расчет исходя из поступлений.

Если приказ об установке лимита все же принят, важно строго соблюдать его. Обратное чревато административной ответственностью.

Для новых компаний, которые ещё не имеют данных для вычислений, в формулу ставятся предполагаемые объемы поступлений и трат.

Какое наказание предусмотрено за превышение лимита кассы

В этом случае налоговые органы применяют санкции, описанные ниже:

• Предупреждение при первом нарушении для представителей малых предприятий.

• Штраф 4000–5000 рублей на должностное лицо и 40 000–50 000 рублей на предприятие. Санкция не касается кассира, но может относиться к главному бухгалтеру или руководителю компании.

Наказание должно последовать в течение двух месяцев с момента превышения (КоАП РФ). Если проверка обнаружит нарушение позднее этого срока, штрафы хозяйствующему субъекту не грозят за истечением срока давности.

Лимит кассы на 2022 год: образец приказа с приложением расчета

Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета — ниже на странице.

Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад — в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.

Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2022 год.

Скачать приказ бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Приказ издает руководитель организации на любой срок — месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры — далее.

Как рассчитать лимит кассы на 2022 год

Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных

Расчет лимита кассы: по выручке

Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:

Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.

Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.

Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:

• в октябре — 130 500 рублей,
• в ноябре — 345 000 рублей,
• в декабре — 146 900 рублей.

Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2022 год?

Рассчитываем по формуле выше:

(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / ( 22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4

Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.

Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных

Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:

Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни

Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:

• в октябре — 30 000 рублей,
• в ноябре — 45 000 рублей,
• в декабре — 60 000 рублей.

Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней. Расчет лимита кассы будет такой:

(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3

Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2022 году

Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.

Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:

• выплате зарплаты,
• инкассации денег,
• возврате или выдаче заемных средств,
• получении или сдаче наличных в банк,
• расчетах с подотчетными лицами.

В 2018 году онлайн-кассы обязаны были начать использовать при наличных расчетах все ООО и ИП, кроме плательщиков ПСН и ЕНВД с услугами и вендингом. До 1 июля 2019 года должны были перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Подробнее: Онлайн-кассы и малый бизнес.

При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.

Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.

Лимит кассы для малых предприятий в 2022 году

В 2022 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.

Если вы отказались от лимита кассы, нужно издать приказ о его отмене. Обязательно укажите в документе, с какого числа меняется кассовый порядок.

Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2022 году

Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает ИП от соблюдения требования кассовой дисциплины.

У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:

• Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
• Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
• Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно — предприниматель сам выбирает способ учета.

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2022 году

ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2022 года.

До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:

• удобство расчетов,
• экономию на печати БСО,
• простоту в инвентаризации,
• оперативность в обслуживании покупателей.

Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.

Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2022 году

У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:

• Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
• Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
• Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
• Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
• Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
• У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.

При расчетах наличными сумма сделки не должна превышать 100 000 рублей. Но если покупатель — физлицо, ограничений нет.

Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Часто задаваемые вопросы о лимите кассы

Какой лимит наличных денег в кассе могут установить малые предприятия?

Для малых предприятий в 2022 году лимит кассы можно не устанавливать. Подтверждение — указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Если же компания решила определить лимит кассы, формула будет зависеть от объема выручки или выдачи денег. Читайте подробнее >>

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?

Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.

Когда можно превысить лимит кассы?

Превышение лимита кассы допускается в случае:

• выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
• работы компании в выходные и праздничные дни.

Кто устанавливает лимит кассы?

Руководитель компании определяет порядок расчета лимита кассы исходя из хозяйственных особенностей предприятия.

Нужно ли устанавливать лимит кассы для ООО в 2022 году?

Да. Все организации обязаны определить лимит кассы на 2022 год. Образец приказа с приложением расчета здесь >>

Обязательна ли кассовая дисциплина для ИП?

Да. Но для индивидуальных предпринимателей кассовая дисциплина упрощена: они могут не вести ПКО, РКО, кассовую книгу и не устанавливать лимит кассы.

Соблюдается ли кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2022 году

Да. Но если вы поставили онлайн-ККТ, то некоторые кассовые документы можно не вести: например, журнал кассира. Подробнее читайте здесь >>

Лимит остатка денежных средств в кассе: важные нюансы

Лимит остатка кассы обязаны устанавливать все организации, которым приходится работать с наличными денежными средствами. Ранее эта обязанность возникала и у индивидуальных предпринимателей, однако в настоящее время требования к ним менее строги. Как установить лимит остатка наличных денег в кассе, т. е. как его рассчитать и каким документом ввести в действие, расскажем в нашем материале.

Лимит остатка кассы на 2022-2022 годы — утверждение и изменение

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с нормами, прописанными Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций. ». Этот законодательный акт регулирует все основные вопросы, касающиеся данной процедуры.

Лимит остатка денежных средств в кассе — эта та сумма денежных средств, которая может остаться в кассе предприятия на конец рабочего дня. Его вводят распорядительным документом. Чаще всего в роли такового выступает приказ руководителя. Сумму сверх лимита необходимо сдавать банк.

Часто приказ утверждается ежегодно, однако законодательство не выдвигает жестких требований на этот счет, поэтому лимит можно утвердить единожды и продолжать применять его до тех пор, пока в работе предприятия не произойдут изменения, влияющие на остатки наличности в кассе.

Как только меняется объем поступлений налички, ее выдачи из кассы либо периодичность сдачи в банк, компании следует сразу же позаботиться об издании нового приказа об установлении лимита остатка кассы. То есть поменять лимит можно в любой момент, необязательно ждать окончания года.

Отсутствие установленного лимита означает, что в кассе на конец дня не должно оставаться ни одной копейки.

Как рассчитать лимит остатка кассы — формулы

На предприятиях по-разному организуется процесс, связанный с движением наличных денег. Одни постоянно приходуют наличную выручку в кассу, но совершенно не тратят ее. Кто-то напротив расходует большой объем налички, например на погашение задолженности перед поставщиками, но не имеет наличной выручки. Исходя из особенностей конкретного предприятия, ответственный работник выберет соответствующую формулу для расчета лимита остатка кассы.

1. Формула, основанная на объеме поступлений, имеет следующий вид:

При использовании этой формулы нужно иметь в виду, что:

• Расчетный период, за который учитывается объем поступлений, не может превышать 92 рабочих дня.
• Период между днями сдачи наличной выручки в банковское учреждение не должен превышать 7 рабочих дней. Исключение сделано лишь для компаний, расположенных в местности, где нет пункта сдачи налички. В этом случае максимальный период — 14 рабочих дней.

2. Формула, учитывающая объем выдачи наличных средств:

При применении этой формулы следует учесть следующие моменты:

• В объем выдачи наличности не входят суммы выплачиваемой заработной платы, отпускных и прочих вознаграждений работникам.
• Расчетный период не должен превышать 92 дня.
• Период между днями получения наличных денег в банковском учреждении не должен превышать 7 рабочих дней. Если в месте расположения организации указанное учреждение отсутствует, то максимальный период берется как 14 рабочих дней.

Как устанавливается лимит остатка кассы у отдельных категорий хозяйствующих субъектов

Как видно из формул, компании необходимо в течение какого-то времени осуществлять деятельность, чтобы рассчитать лимит кассового остатка. А что делать вновь созданным организациям? Для них указанием 3210-У предусмотрено установление лимита исходя из предполагаемых, а не фактических объемов поступлений или выдач.

Значительное послабление предоставлено представителям малого бизнеса, в том числе индивидуальным предпринимателям. Они вовсе могут отказаться от установления лимита кассы и накапливать наличку без ограничений.

Но есть одно «но». Если приказ об утверждении лимита всё же будет издан, то его придется соблюдать. Несоблюдение утвержденного лимита грозит административной ответственностью.

Какая существует ответственность за превышение лимита по кассе

После того как лимит будет рассчитан и по нему издадут приказ, необходимо всё время отслеживать, чтобы на конец дня остаток по кассе не превышал установленную величину. Подобное превышение, за исключением отдельных случаев, о которых мы скажем ниже, чревато наказанием со стороны налоговых органов в виде:

• Штрафа от 4 до 5 тысяч рублей на должностное лицо и от 40 до 50 тысяч на организацию. Причем кассир никогда не будет выступать в качестве оштрафованного лица по предписанию налоговой. Таковым может оказаться либо директор, либо главный бухгалтер.
• Предупреждения при условии, что нарушение было допущено впервые, а сам нарушитель является представителем малого предпринимательства.

В соответствии с КоАП РФ наказать можно только в течение двух месяцев с момента, когда лимит был превышен. Если проверка пройдет позднее, то хозяйствующий субъект обойдется без штрафа. Связано это с узаконенными сроками давности за данное нарушение.

Указание 3210-У допускает возможность превышения лимита:

• в «зарплатные» дни — когда с расчетного счета снимается наличка для выдачи аванса или итоговой части зарплаты;
• в выходные и праздники, если хозяйствующий субъект проводит кассовые операции.

Одним из требований законодательства к порядку осуществления кассовых операций является установление лимита остатка кассы, т. е. той величины наличных денежных средств, которую допустимо хранить в кассе. Суммы сверх установленной необходимо сдавать в банк.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе производится исходя либо из объема получаемой наличной выручки, либо из размера расходования налички. Для каждого случая утверждены специальные формулы, которые мы привели в нашей статье.

Превышение лимита наказывается штрафами и в некоторых случаях предупреждениями. Занимаются данными нарушениями налоговые органы.

Пройдите курс повышения квалификации по теме «Управленческий учет с нуля до внедрения». 120 ак.часов, обучение онлайн 1 месяц, официальное удостоверение.

При записи на курс до 6 февраля подарок 12 тысяч рублей — 3 месяца безлимитных консультаций от лучших экспертов «Клерка».

Как рассчитать лимит кассы

В каких случаях на конец рабочего дня допускается остаток денег в кассе сверх лимита? Какие организации обязаны рассчитывать лимит кассы и как это сделать? Как отразить в учете расходы на изготовление бланков строгой отчетности, а также их дальнейшее движение?

Хранить в кассе любую сумму и не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе на конец дня могут ИП и малые предприятия (в соответствии со ст. 4 209-ФЗ). Если лимит не установлен в остальных организациях, он считается нулевым, и любой остаток в кассе будет сверхлимитным.

Сверхлимитный остаток допускается в выходные и нерабочие праздничные дни, если в эти дни юрлицо осуществляет кассовые операции. А также в течение пяти рабочих дней с момента получения можно хранить суммы, включенные в фонд заработной платы или имеющие социальный характер (см. рис.). В остальных случаях за образование сверхлимитного остатка денег в кассе организации предусмотрены штрафы по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

• для организации — от 40 000 до 50 000 рублей;
• для ее руководителя — от 4 000 до 5 000 рублей.

Рис. Алгоритм принятия решения о том, является ли остаток сверхлимитным

Лимит кассы организация определяет сама одним из способов, установленных Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (табл. 1). Если полученная сумма будет не круглой, допускается округлить ее до целого рубля по математическим правилам, как указано в письме Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876. Эти разъяснения даны в отношении прежнего порядка, установленного Положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П, однако он был аналогичным действующему, поэтому представляется, что разъяснения можно применять и сейчас.

Табл. 1. Способы расчета лимита кассы в соответствии с Приложением 1 к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У

Все поступления за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Все выдачи денежных средств из кассы.

Можно взять любой расчетный период, однако он не должен быть более 92 рабочих дней.

Для расчета берем количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки в банк. В общем случае максимум 7 дней.

Этот период можно определить:

— из договора с банком (если он указан);

— исходя из периода между инкассациями (если выручка инкассируется);

Для расчета берем количество рабочих дней между днями получения наличных в банке (кроме получения наличных на выплату зарплаты, стипендий, иных выплат работникам).

Рассмотрим расчет лимита кассы на примерах.

Пример 1. Расчет лимита кассы по выручке. Пусть расчетный период — IV квартал 2015 года, наличная выручка за этот период — 25 млн рублей, периодичность сдачи денег в банк — раз в неделю (раз в пять рабочих дней). В IV квартале 2015 года по производственному календарю 65 рабочих дней.

Лимит кассы = (25 000 000/65) × 5 = 1 923 077 (рублей).

Пример 2. Расчет лимита кассы по сумме выплат. Пусть расчетный период — I квартал 2016 года, сумма наличных выплат за этот период (без учета зарплаты, стипендий и др.) — 180 тыс. рублей, периодичность получения денег в банке — один раз в три рабочих дня. В I квартале 2016 года по производственному календарю 56 рабочих дней.

Лимит кассы = (180 000/56) × 3 = 9 643 рублей.

Лимит кассы можно пересматривать при изменении объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдачи наличных денег (пп. 8, 9 Письма Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25).

БСО по «старым» правилам можно продолжать применять до 1 июля 2018 года. После этой даты формировать БСО и при необходимости распечатывать их на бумажном носителе можно будет только при оказании услуг (уже не только населению, а услуг вообще) и только с применением автоматизированной системы для БСО. Читайте подробнее о новых требованиях к электронным чекам и БСО.

Бланки строгой отчетности в учете

В некоторых случаях организации имеют право при получении наличных денег не использовать ККТ, а выдавать бланки строгой отчетности (БСО) — квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам. Бланк документа может быть изготовлен типографским способом или с помощью автоматизированных систем, которые используются на практике только в некоторых случаях, например для оформления железнодорожных или авиабилетов. Большинство организаций изготавливают БСО типографским способом.

Порядок бухгалтерского учета БСО установлен п. 22 Указаний по применению, изготовлению, хранению, учету документов строгой отчетности (Приложение № 2 к Протоколу заседания Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам от 29.06.2001 № 4/63-2001).

БСО не являются денежными документами. Для самой организации они не представляют существенной ценности, а документами становятся лишь после того, как выдаются контрагенту. Поэтому отражать их на счете 50 «Касса» (субсчет 50-3 «Денежные документы») не нужно. БСО отражаются в составе материально-производственных запасов (на счете 10 «Материалы») по фактической себестоимости изготовления (приобретения).

Стоимость БСО относится на расходы (на счета затрат) в момент выдачи бланков под отчет. Иными словами, при фактическом использовании БСО (при выдаче клиенту или в случае порчи) уже никакие операции на балансовых счетах не отражаются. Однако на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» БСО отражаются до момента фактического использования, уничтожения и т. п.

Торгуйте по новым правилам. Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Рассмотрим пример. ООО «Альфа» получило 05.04.2016 от типографии 1000 штук БСО. Стоимость услуг типографии по их изготовлению составила 11 800 рублей, в том числе НДС 1 800 рублей. 07.04.2016 ответственному передано 500 бланков, по состоянию на 29.04.2016 было использовано 126 бланков, в том числе 4 испорчены. БСО используются в операциях, облагаемых НДС. Как операции отразятся в учете, смотрите в табл. 2.

Табл. 2. Отражение в учете операций с бланками строгой отчетности

Автор: Александр Лавров, аттестованный аудитор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Как рассчитать лимит остатка наличных?

Лимит кассы обязан устанавливать только средний и крупный бизнес

Малый бизнес не обязан устанавливать лимит кассы: если ваша компания есть в реестре СМП и имеет статус малого или микропредприятия, можно хранить в кассе любую сумму: хоть 50 000 ₽, хоть 500 000 ₽.

Правда, малый бизнес может устанавливать лимит добровольно. Это может понадобится для того, чтобы хранить в кассе лишь часть выручки и подстраховаться от чрезвычайных ситуаций, воровства и мошенничества.

Если компания или ИП установили лимит добровольно, то теперь обязаны его соблюдать наравне с крупным и средним бизнесом.

Остальные компании, которые принимают или выдают наличные и не относятся к малому бизнесу, обязаны устанавливать лимит остатка наличных.

Кроме малого бизнеса, есть еще исключения. Любые компании и ИП могут хранить деньги сверх лимита по определенным дням:

• в дни выплаты зарплаты наличными, включая день, когда компания или ИП сняли деньги с расчетного счета и внесли в кассу;
• в выходные и нерабочие праздничные дни, если в это время по своему графику проводили кассовые операции — выдавали или принимали деньги в кассу.

Если в компании или ИП, которые относятся к среднему и крупному бизнесу, не установят лимит остатка наличных денег, будет считаться, что он равен нулю. Значит, любая сумма в конце рабочего дня будет считаться сверхлимитной и компания или ИП будут обязаны каждый вечер сдавать все деньги в банк.

Что такое лимит кассы

Лимит остатка наличных денег в кассе — это сумма, которую предприниматель или компания имеют право хранить в кассе на конец рабочего дня. Если наличных в кассе больше лимита, деньги сверх него надо сдать в банк или через банкомат положить на счет.

Например, компания или ИП установили лимит остатка наличных денег 50 000 ₽, в кассе в конце рабочего дня — 300 000 ₽. Значит, 250 000 ₽ нужно сдать в банк.

Расчет лимита кассы

Лимит остатка кассы компания или ИП рассчитывают самостоятельно. Есть две формулы расчета в зависимости от того, чем занимается компания:

• по объемам поступлений, если в кассу регулярно поступает выручка от клиентов, которые платят наличными;
• по объему выдачи, если у компании нет регулярной наличной выручки, но есть потребность часто платить наличными за работы или услуги.

Формула для расчета лимита кассы с учетом объемов поступлений:

Расчетный период — не более 92 рабочих дней. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления наличных прошлых лет. Например, наибольшая выручка в прошлом году была в июле и августе — значит, можно взять для расчета 62 рабочих дня.

Чем меньше расчетный период, тем больше будет итоговая сумма лимита и тем реже придется сдавать деньги в банк.

Период между днями сдачи наличной выручки в банк компания или ИП тоже устанавливают самостоятельно, но с учетом ограничений:

• не более 14 рабочих дней, если компания или ИП расположены в населенном пункте, где нет банка;
• не больше 7 рабочих дней — для остальных компаний и ИП.

Чем реже компания сдает деньги в банк, тем выше будет итоговая сумма лимита.

Например, ООО «Ландыш» работает в Москве. Наличная выручка с 1 июня по 31 августа 2022 года — 3 750 348 ₽. Расчетный период по графику пятидневки — 65 рабочих дней. Выручка сдается в банк один раз в два рабочих дня.

Значит, ООО «Ландыш» в конце рабочего дня может оставлять в кассе не более 115 395 ₽, остальные деньги компания обязана сдать в банк.

Формула для расчета лимита кассы по объему выдачи:

Объем выдачи наличных — деньги, которые компания или ИП сняли с расчетного счета, положили в кассу и выдали наличными: например, под отчёт или для оплаты товаров. В объем выдачи наличных денег за расчетный период не включаются: зарплата, стипендия, пособия, матпомощь и другие выплаты сотрудникам. Эти наличные деньги вы можете хранить в кассе сверх лимита в дни, когда выдаете зарплату и начисления.

Периоды выбираются так же, как и в расчете лимита по выручке.

Например, ООО «Ромашка» работает в Санкт-Петербурге. С 1 июля по 30 сентября компания выдала наличными из кассы 232 000 ₽, из них зарплата — 150 000 ₽. Расчетный период по графику пятидневки — 66 рабочих дней. Компания взяла этот период, потому что в этот период у нее самые большие наличные расходы. По чеку в банке компания получает наличные один раз в четыре рабочих дня.

Получилось, что ООО «Ромашка» может оставлять в кассе в конце каждого рабочего дня не больше 4970 ₽, остальные деньги обязана сдавать в банк. Может показаться, что это небольшой лимит. Но этой суммы хватит, чтобы дать сдачу с крупной купюры, и ее размер защитит компанию от мошенников.

Если при расчете лимита кассы сумма получилась в неполных рублях, она округляется до рубля по правилам математики. Например, 44 567,59 ₽ округляют до 44 568 ₽, а 44 567,49 ₽ — до 44 567 ₽.

Как правильно оформить лимит остатка кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе нужно рассчитать один раз и зафиксировать на бумаге. Для этого директор компании должен издать приказ.

В приказе можно указать срок действия лимита, например 2022 год. Если срок в приказе не указать, лимит будет действовать до издания нового приказа. Никто не обязан каждый год переустанавливать лимит: периодичность определяет руководитель компании или предприниматель.

Центробанк рекомендует пересматривать лимит кассы, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.

Новый приказ можно издать в любой момент, даже если срок предыдущего не истек. Главное — в новом приказе указать дату, с которой применяется новый лимит кассы и отменяется старый.

А вот если в приказе срок до 1 августа, а сегодня уже 5 августа и новый приказ сделать забыли, считается, что лимит не установлен и равен 0 рублей.

В этом приказе установлен срок действия лимита — до конца 2022 года. К 1 января 2022 года нужен новый приказ

Расчет лимита кассы нужно оформить приложением к приказу руководителя.

В расчете обязательно надо упомянуть, по какой формуле рассчитывали лимит наличных денег: по объему поступлений или по объему выдачи

В приказе можно определить, где или у кого хранится приказ. Он понадобится, когда налоговая придет с проверкой кассовых операций.

Как отменить лимит кассы

Если компания отказывается от кассового лимита, его нужно отменить и тоже зафиксировать отмену на бумаге. Это может понадобиться в ситуациях:

• компания решает, что теперь все наличные деньги сдает в банк, передает в кассу головной компании или переходит на безналичные расчеты;
• компания получила статус субъекта малого предпринимательства и теперь имеет право не устанавливать лимит кассы.

Как правильно сделать отмену, в законе не описано. Мы рекомендуем оформить ее приказом руководителя.

В приказе надо прописать:

1. Основание для отмены ранее установленного лимита остатка наличных денег — ссылка на указание № 3210-У.
2. Дату, номер и наименование документа, которым был введен лимит остатка наличных денег.
3. Дату, с которой отменяется кассовый лимит.

В законе нет требований к приказу, он может быть в свободной форме. Лучше расписать все подробно, чтобы у налоговой не возникло вопросов.

Приказ об отмене лимита можно издать в любой момент, даже если еще не истек срок его действия

Ответственность за превышение лимита денежных средств в кассе

Превышение лимита может возникнуть в двух случаях: если компания рассчитала лимит, но его не придерживалась или должна была установить лимит, но не сделала этого — тогда он равен 0 ₽. За это налоговая может оштрафовать, когда придет с проверкой:

• должностное лицо — на сумму от 4000 до 5000 ₽;
• компанию — на сумму от 40 000 до 50 000 ₽.

Должностным лицом тут считается главный бухгалтер или руководитель организации или ИП. А вот кассира за такое нарушение оштрафовать не могут.

Субъектам малого предпринимательства иногда штраф могут заменить на предупреждение: например, если компания впервые превысила лимит кассы или с прошлого нарушения уже прошло больше года.

Лимит кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе обязаны устанавливать все организации, работающие с наличностью. При этом организационно-правовая форма и используемая система налогообложения значения не имеют.

Кто может не устанавливать лимит кассы

Послабление дается малому предпринимательству, в том числе ИП – они устанавливают лимит по желанию и могут накапливать наличную выручку без ограничений.

Все вышеперечисленные утверждения основаны на Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций». Недавно в него внесены небольшие изменения – Указание ЦБ РФ от 05.10.2022 № 5587-У.

В статье разберем вопросы, как соблюдать и рассчитать лимит кассы, что будет, если его превысить и другое.

Что такое лимит кассы

Для начала выясним точное определение главного героя темы. Лимит кассы – это тот максимальный размер объема наличности, который может остаться в кассе организации к концу рабочего дня.

Как соблюдать лимит кассы. Кассовая дисциплина

Набор правил для работы с наличными деньгами называется кассовой дисциплиной. Требования созданы для упрощения контроля над движением налички. К ним относятся:

оформление кассовых документов (ПКО, РКО, кассовой книги, расчетно-платежных и платежных ведомостей);

правильная выдача наличных денег подотчетным лицам;

соблюдение ограничения наличных расчетов между двумя юрлицами (допустимый размер – 100 тысяч рублей);

а также соблюдение лимита кассы.

Как мы упоминали выше, для предпринимателей нормами законодательства установлен упрощенный порядок для соблюдения кассовой дисциплины. Им не нужно формировать кассовые документы, вести кассовую книгу, и достаточно только оформлять ведомости при выплате зарплаты и других выплатах. Но от соблюдения лимита кассы ИП все-таки отказываться не стоит.

Здесь есть важный момент – если допустимый остаток наличности индивидуальный предприниматель решит не устанавливать, он автоматически приравнивается к нулю. Поэтому любые живые деньги в кассе в конце рабочего дня будут превышением лимита. А это уже нарушение кассовой дисциплины, за которое привлекают к штрафу и административной ответственности.

Всю сверхлимитную наличность ИП обязаны сдавать в банк с помощью инкассаторов, либо самостоятельно.

Например, компания сделала нормой хранения в конце смены 30 тыс. руб., а осталось 50 тыс. руб. Значит, 20 тыс. руб. надо сдать в банк или положить на расчетный счет через банкомат.

Чтобы не допустить превышение лимита, устанавливайте его величину с учетом максимальной выручки и продумайте график инкассации.

Сумма лимита утверждается организацией самостоятельно, и согласовывать его с банком или налоговой не нужно. Для этого в произвольной форме создается внутренний распорядительный документ – приказ руководителя. Он должен содержать обязательную информацию:

дата, с которой действует ограничение;

список лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;

экономическое обоснование (расчет).

Срок действия лимита устанавливается по желанию. При отсутствии срока утвержденная сумма будет актуальна до издания нового приказа.

Перерасчет лимита можно делать сколько угодно раз, ограничений нет. Единственно, лучше закрепить это учетной политикой. Обычно допустимый остаток кассы пересчитывают, если заметно меняется объем поступления или выдачи наличных.

Если вы установили лимит кассы, а через некоторое время передумали, надо издать приказ об отмене лимита и обязательно указать в нем, с какой даты меняется кассовый порядок.

Допустимые случаи хранения наличных в кассе сверх лимита

Есть два случая, когда можно превысить лимит остатка наличных денег в кассе:

в дни выдачи наличными заработной платы, стипендий, других выплат из фонда зарплаты, а также социальных выплат;

в выходные и нерабочие праздничные дни (если велись кассовые операции).

Расчет лимита кассы

Для определения суммы лимита используются специальные формулы расчета, приведенные в приложении к Указанию центробанка № 3210-У. На вид формул влияют способы расчета лимита кассы. Их два (можно выбрать любой):

Способ 1 – исходя из объема поступления налички за товары (работы, услуги).

Способ 2 – исходя из объема расходования наличных средств (кроме зарплаты, отпускных и других выплат сотрудникам). Подходит, когда в расчетном периоде не было наличной выручки.

В обоих случаях используются следующие показатели:

L – лимит остатка наличных денег в кассе, в рублях;

V – объем поступлений наличных денег за расчетный период, в рублях;

либо R – объем выдач наличных денег за расчетный период, в рублях;

P – расчетный период, в рабочих днях (не более 92 дней). Его можно выбирать, учитывая сезонность, максимальные поступления наличных в прошлые года и другое. Например, самая большая выручка в прошлом году была в августе и сентябре – значит, для расчета берется 61 рабочий день. Выстраивается логичная цепочка: расчетный период меньше – сумма лимита больше – сдавать деньги надо реже;

Nc – период времени между днями сдачи в банк/получения в банке наличной выручки, в рабочих днях (не должен превышать 7 дней, если в населенном пункте нет банка – 14 дней).

Например, если деньги сдаются в банк/получаются из банка раз в 5 дней, то Nc равен пяти рабочим дням.

Если при расчете допустимый остаток кассы получился в неполных рублях, его надо округлить по правилам математики. Например, 34 547,69 руб. округляют до 34 548 руб., а 34 547,29 руб. – до 34 547 руб.

Организации, созданные недавно, устанавливают лимит исходя из ожидаемых объемов поступлений или выдач.

Ранее многие предприниматели пользовались бланком расчета лимита кассы, но некоторые используют его и сейчас.

Пример расчета по объему поступлений

В Санкт-Петербурге работает ООО «Нева». Наличный объем выручки компании с 1 июня по 31 августа 2022 года – 2 850 355 руб. Расчетный период по пятидневному графику работы – 65 дней. Выручка сдается в банк один раз в три рабочих дня. Получаем:

Лимит кассы = 2 850 355 руб. / 65 раб. дней × 3 раб. дня = 126 939 руб.

Если при той же сумме выручки расчетный период будет меньше и сдача в банк реже, то лимит кассы увеличится почти в 4 раза:

Лимит кассы = 2 850 355 руб. / 25 раб. дней × 4 раб. дня = 456 056 руб.

Пример расчета по объему расходов

С 1 июня по 31 августа 2022 года ООО «Крепость» из Москвы выплатила наличными 230 000 руб., из которых 130 000 руб. – это зарплата. Расчетный период по пятидневному графику работы – 65 дней. Получение наличных – раз в четыре дня. Считаем:

Лимит кассы = (230 000 руб. – 130 000 руб.) / 65 раб. дней × 4 раб. дня = 6 154 руб.

Как устанавливается лимит кассы в обособленных подразделениях компании

Если обособленное подразделение сдает наличные деньги на расчетный счет организации, то лимит кассы у него устанавливается отдельно, как для юридического лица.

Если обособленное подразделение сдает деньги в кассу головного офиса, то юрлицо должно рассчитать общий лимит кассы с учетом лимита, установленного этому подразделению.

Порядок надо закрепить внутренними документами, например, учетной политикой, или отдельным положением, приказом.

Штрафы за превышение установленного лимита

Проверка кассы на превышение лимита входит в прерогативу налоговых органов. Кодексом РФ об административных нарушениях предусматриваются следующие размеры штрафов:

От 4 000 до 5 000 рублей на должностное лицо и от 40 000 до 50 000 рублей на организацию. Оштрафованным лицом будет либо директор, либо главный бухгалтер, но не кассир.

Предупреждение – если нарушитель оказался представителем малого предпринимательства и провинился впервые.

Срок, в течение которого надо опасаться наказания, составляет 2 месяца со дня превышения лимита – таков срок давности за данное нарушение.

Как контролировать деньги в кассе

Для контроля денег в кассе необходима онлайн-касса с личным кабинетом. Предприниматель может зайти в ЛК через любой браузер и увидеть выручку в кассе за день, сколько денег в кассе на текущий момент, остаток денег в кассе, кому осуществлялись выдачи денежных средств, возвраты, продажи, отмены чека, удаленные товары, историю по перезапускаем кассы.

Такой личный кабинет есть у онлайн касс МТС. Кстати, все кассы можно привязать к одному личному кабинету и просматривать там статистику по каждому магазину.

А для учета продаж и остатков, контроля магазинов и кассиров, в кассы МТС встроен товарный учет, с которым картина «пришло-ушло-осталось» сразу становится максимально прозрачной. С товарным учетом вы также работаете в этом личном кабинете. Программа учета кроме этого формирует более 50 торговых отчетов. Вы видите выручку, валовую прибыль, рейтинги товаров, неликвиды, рейтинги кассиров, историю кассовых операций и много другое.

Предприниматели, которые пользуются Кассами МТС, практически полностью избавляются от недостач и излишков в кассе, налаживают порядок с товарными запасами.