Апелляционная жалоба в налоговую инспекцию – бланк 2022

Как подать жалобу в налоговую

Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав и законных интересов в случае их нарушения, адресованное ФНС. Расскажем об основных моментах, связанных с ними (как подать, какие сроки есть для этого, как их будут рассматривать).

Добро пожаловаться

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.

Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 – 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.

Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
Запросы обратившегося.
Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).

Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.

Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.

Как подают

Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО). Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие). Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:

Через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС.
Почтой России.
Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.

Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.

С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию. Об апелляционной жалобе рассказано в специальной статье. Ее используют, когда спорят с не вступившим в силу решением об ответственности за правонарушение или отказ в этом, который фискальщики вынесли в порядке ст. 101 НК. Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения жалоб (апелляционной в том числе) вышестоящим органом. Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство.

Как рассматривают

У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом. По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.

При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению). Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

Можно ли подать жалобу анонимно

В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются. Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб. Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство. В принципе в законодательстве нет указаний на то, как подать анонимную жалобу в налоговую и что обезличенное обращение примут к сведению. Но по собственной инициативе фискальщики могут рассмотреть и его. «Анонимку» подают следующими способами:

по телефону доверия, конкретный номер зависит от региона и указан на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения»;
посетив налоговиков лично;
посредством Интернета.

Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.

Жалоба в ФНС на организацию

С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.

Ситуация регулируется ФЗ от 02.05.2006 № 59. Его ст. 7 устанавливает требования к такому обращению, ст. 10 говорит о его рассмотрении, а ст. 12 — о сроках этой процедуры. Общий срок рассмотрения такой петиции составляет 30 дней с момента ее регистрации. После рассмотрения обратившийся получит письменный ответ.

По ст. 1 и 2 ФЗ от 02.05.2006 № 59, обратиться с претензией в режиме данного ФЗ может любой недовольный возникшей проблемой в своей организации. Например, такеи причины как:

так называемая зарплата в конвертах;
уклонение от уплаты налогов и т. п.

При написании непременно обозначается жалующийся (Ф. И. О. плюс место проживания), точное наименование ИФНС, куда подается документ. Допускается указать и конкретное должностное лицо. Потом отмечается почтовый адрес, куда направят ответ по итогам разбора. Следующий обязательный элемент — это опись сути ситуации: описание нарушения и итоговую просьбу. Заканчивается документ постановкой даты и подписи обращающегося. К жалобе следует приложить доказательства факта описанного нарушения. Если доказательства находятся у работодателя и доступа у сотрудника к ним нет, необходимо отразить это в тексте

Претензия составляется в двух экземплярах, поскольку после регистрации канцелярией ведомства один налоговая оставит у себя, а второй останется у обратившегося. На нем должна стоять отметка сотрудника инспекции о приеме документа, его подпись и дата. Все материалы подают, явившись лично в ИФНС или по почте (заказным письмом с уведомлением). В последнем случае обращение регистрируется в течение трех дней после поступления. Зарегистрированная жалоба анализируется 30 дней, по необходимости указанный срок удлиняют еще на 30 дней, после этого автор документа получает ответ.

Апелляционная жалоба (скачать бланк по форме КНД 1110121)

Новая форма “Апелляционная жалоба” официально утверждена документом Приложение N 1 к приказу ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@.

Бланк Жалоба (апелляционная жалоба), утвержденная ФНС, которую налогоплательщик может подать в вышестоящий налоговый орган. С 30 апреля 2022 года обжаловать можно только по данной установленной форме следующие действия налоговой: решения по результатам налоговых проверок; налоговые уведомления; требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов; иные документы, действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов (приказ от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@).

Бланк загружен на сайт: 06.02.2020

. и порядок подачи апелляционной жалобы Существует несколько способов подачи апелляционной жалобы. Подробнее с . утвержден формат и порядок подачи апелляционной жалобы в электронном формате. При обжаловании . УФНС решения по апелляционной жалобе. Таким образом, подача такой жалобы откладывает вступление . необходимо учитывать, что отзыв апелляционной жалобы лишает налогоплательщика права на повторное . РФ. Порядок рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) По общим правилам жалоба рассматривается УФНС без .

. от 19.02.2019 оставило апелляционную жалобу общества на указанное решение без . силе постановление апелляционного суда. Отказывая обществу в удовлетворении кассационной жалобы, Судебная коллегия . конкурсное производство. По мнению судов апелляционной и кассационной инстанций, выставление счета . Российской Федерации, отменяя постановления судов апелляционной и кассационной инстанций суда округа . Гражданского кодекса Российской Федерации. Суд апелляционный инстанции уменьшил размер компенсации указав .

. арбитражных судах Российской Федерации (первой, апелляционной, кассационной инстанций)”, было . судах Российской Федерации (первой, апелляционной и кассационной инстанций), утвержденной Постановлением . доказательствам другой стороной: «Доводы апелляционной жалобы о том, что при принятии . внимание все доводы подателя жалобы, не принимаются апелляционной коллегией, поскольку суд, . арбитражных судах Российской Федерации (первой, апелляционной, кассационной инстанций)», суд кассационной .

. Так, лицо, подавшее жалобу (апелляционную жалобу), до принятия решения по жалобе (апелляционной жалобе) может отозвать ее . орган, рассматривающий соответствующую жалобу. Уточнено, что отзыв жалобы (апелляционной жалобы) лишает лицо, подавшее . соответствующую жалобу, права на повторное обращение с жалобой (апелляционной жалобой . Вводятся основания для приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) по решению вышестоящего налогового .

. Федерации), данная кассационная жалоба подлежит рассмотрению судом апелляционной инстанции применительно к . «В случае когда после рассмотрения апелляционной жалобы и принятия по результатам ее . рассмотрения постановления суд апелляционной инстанции принял к своему производству апелляционную жалобу лица, не . в случае когда после рассмотрения апелляционной жалобы и принятия по результатам ее . постановления суд апелляционной инстанции принял к своему производству апелляционную жалобу лица, не .

. объектов налогообложения. Документы: Апелляционное определение Апелляционной коллегии ВС РФ от . насколько оставление жалобы без рассмотрения нарушает права предпринимателя. Апелляционный суд пришел . , Калужского областного суда . Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан . к административной ответственности. Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан . по ее результатам, компания подала апелляционную жалобу в УФНС, подписал ее .

. Подлежат ли компенсации расходы на апелляционную жалобу Ситуация : по результатам проведения . сумм налогов. Налогоплательщик представил апелляционную жалобу на решение инспекции в вышестоящий . заключались в подготовке апелляционной жалобы. В результате рассмотрения жалобы Управлением ФНС часть . захотел возместить расходы по подготовке апелляционной жалобы, оплаченные юридической фирме. Суть . . размере стоимости услуг по подготовке апелляционной жалобы. Согласно Гражданскому кодексу РФ .

. обратилась в суд. Окружной и апелляционный суд пришли к выводу, что . норм, – срок для подачи апелляционной жалобы на решение по налоговой проверке . , то срок для подачи апелляционной жалобы истекает в 24.00&#8197 . если налогоплательщик намерен обжаловать в апелляционном порядке решение по проверке, сроки . налоговым органом решения по апелляционной жалобе. Если апелляционная жалоба оставлена управлением без рассмотрения . не ранее истечения срока подачи жалобы. * * * Итак, для правильного исчисления .

. графиком отпусков, признан правомерным Апелляционным определением Московского городского суда от . При таких обстоятельствах суд апелляционной инстанции признал отказ в . предоставлении отпусков изложен в Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского . указанным решением, истец подал апелляционную жалобу, в которой просил отменить . компенсации морального вреда отказано. Апелляционная инстанция согласилась с таким выводом . оставлено без изменения. В жалобе, поданной в Верховный суд .

. к успеху не привело – суд апелляционной инстанции, оставляя названное решение без . 03.09.2019), отклонил ссылки апелляционной жалобы на то, что названное решение . соглашения. Увидев, что в своих жалобах заявители обращают внимание на недобросовестный . для рассмотрения по существу кассационную жалобу конкурсного управляющего, слушание дела было .

. . Обжалованиек успеху не привело – суд апелляционной инстанции, оставляя названное решение без . 03.09.2019), отклонил ссылки апелляционной жалобы на то, что названное решение . соглашения. Увидев, что в своих жалобах заявители обращают внимание на недобросовестный . для рассмотрения по существу кассационную жалобу конкурсного управляющего, слушание дела было .

. работником трудовой функции. В апелляционном определении СК по гражданским делам . с таким прекращением. В апелляционном определении СК по гражданским делам . суд, отказывая истцу в удовлетворении апелляционной жалобы, сообщает, что определенная соглашением . им трудовых обязанностей. Доводы апелляционной жалобы о том, что соглашение . Аналогичные выводы сделаны в апелляционных определения СК по гражданским делам . облагается НДФЛ. Смотрите, например, апелляционные определения СК по гражданским делам .

. принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно . дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции. В данном случае внереализационные .

. -78395/2016). Юридическая фирма подала апелляционную жалобу с требованием привлечь иных лиц . «Стройальянс». Однако суд не удовлетворил апелляционную жалобу, мотивировав это тем, что конкурсный .

Разработали специальную форму для жалоб на налоговиков

ФНС выпустила приказ от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка её заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме». Зарегистрировано в Минюсте 30.01.2020.

В чём суть документа?

Утверждена форма жалобы и апелляционной жалобы на акты, действия и бездействие налоговиков. Налоговое ведомство также установило порядок заполнения жалобы, форматы и порядок представления её в электронном виде.

В каких случаях подаются такие жалобы?

До того, как обжаловать решение (действие, бездействие) налоговой инспекции в суде, налогоплательщик должен обязательно обжаловать его в досудебном порядке.

Обжаловать можно решение по проверке, налоговое уведомление, требование об уплате и иные документы или действия (бездействие) должностных лиц. Для каждого предмета обжалования предусмотрен свой код.

В апелляционном порядке можно обжаловать решения по итогам выездной или камеральной проверки, которые ещё не вступили в силу.

Нельзя обжаловать в апелляционном порядке решения, которые выносит сама ФНС России (её центральный аппарат).

Куда подавать апелляционную жалобу?

Жалобу необходимо адресовать вышестоящему налоговому органу, но подать через инспекцию, чьё решение обжалуется. Инспекция в течение трёх рабочих дней собирает материалы по проверке и вместе с жалобой передаёт в вышестоящий налоговый орган.

Что должно быть указано в жалобе?

— сведения о лице, чьи права нарушены;

— информацию о том, что именно обжалуется;

— основания, по которым лицо считает, что его права нарушены. Следует отразить обстоятельства, на которых основаны доводы заявителя;

— требования подателя жалобы.

В какой срок можно жаловаться?

Сроки отличаются для решений по итогам камеральных и выездных проверок, которые не обжалованы в апелляционном порядке, и всех остальных решений, а также действий (бездействия) инспекции.

Так, апелляционную жалобу нужно подать до того, как решение по итогам проверки вступит в силу — то есть в течение 1 месяца со дня, когда оно вручено.

Обжаловать решение по итогам камеральных и выездных проверок, которые не обжаловались в апелляционном порядке, можно в течение года со дня принятия такого решения. Дата вручения такого решения значения не имеет.

Остальные решения инспекции, а также её действия (бездействие) можно обжаловать в течение года со дня, когда узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Как подать жалобу в налоговый орган?

Жалобы (апелляционные жалобы) на акты налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц могут быть поданы в письменной форме или в электронном виде с использованием усиленной электронной подписи.

Долго ли будут рассматривать жалобу?

Сроки, в течение которых жалобы рассматриваются, отличаются для жалоб на решения по камеральным и выездным проверкам и для жалоб на остальные решения, а также действия (бездействие) инспекции.

Жалобы на решения по итогам выездных и камеральных проверок вышестоящий орган рассматривает в течение месяца со дня получения.

Этот срок могут продлить ещё на месяц, если вышестоящему органу нужно получить дополнительные документы.

Жалобы на другие решения и на действия (бездействие) инспекции рассматривают в течение 15 рабочих дней со дня получения.

Решение по жалобе отправят в течение 3 рабочих дней со дня принятия.

Может ли инспекция не принять жалобу?

— жалоба подана не в ту инспекцию;

— формат не соответствует утверждённому;

— есть проблемы с усиленной квалифицированной электронной подписью;

— к жалобе, поданной представителем, не приложено сообщение о представительстве.

Должны ли храниться жалобы?

Да должны. Даже электронные документы с усиленной квалифицированной электронной подписью и сертификаты ключей, применявшиеся и связанные с подачей жалоб, участники информационного обмена должны хранить в течение 5 лет с даты получения (отправки).

Когда приказ вступает в силу?

Пройдите курс повышения квалификации по теме «Управленческий учет с нуля до внедрения». 120 ак.часов, обучение онлайн 1 месяц, официальное удостоверение.

При записи на курс до 6 февраля подарок 12 тысяч рублей — 3 месяца безлимитных консультаций от лучших экспертов «Клерка».

Как подать апелляционную жалобу на решение ИФНС: образец

С 30.04.2022 года в силу вступил Приказ ФНС от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@, в соответствии с которым вводится эксперимент по подаче жалоб в налоговую. Налогоплательщик имеет право подать апелляционную жалобу на решение ИФНС в электронном виде по телекоммуникационным каналам (ТКС). Возможность отправки жалоб по ТКС предусмотрена п. 1 ст. 139.2 НК РФ. Суть эксперимента и порядок оформления такой жалобы будут рассмотрены в данной статье.

Приказ ФНС № ММВ-7-9/645@: новый формат жалобы

С 1 мая 2022 года стартовал эксперимент по приему жалоб от юридических лиц и ИП по ТКС. В проекте принимают участие 5 регионов (Москва, Санкт-Петербург, Республика Алтай, Нижегородская и Волгоградская области), его длительность составит два месяца. Налогоплательщикам, которые не согласны с действиями (бездействием), требованиями и решениями сотрудников налоговых органов, предоставлена возможность подать жалобу на ИФНС по ТКС. С 1 июля 2022 г. такая возможность будет предоставлена налогоплательщикам во всех остальных регионах РФ.

Приказом ФНС № ММВ-7-9/645@ утвержден бланк жалобы на решение ИФНС и правила по ее оформлению. Также приказ регламентирует электронный формат и порядок предоставления данного документа. Извещения от налоговиков по поданным жалобам также будут отправляться налогоплательщикам в электронном формате.

Апелляционная жалоба на ИФНС должна подаваться только через ту налоговую инспекцию, действия и решения которой обжалуются налогоплательщиком. После получения жалобы подразделение ИФНС обязано в течение 3 дней (рабочих) передать ее в вышестоящее ведомство.

Вышестоящее налоговое ведомство может принять такие решения по жалобе:

Отказать налогоплательщику в удовлетворении требований.
Полностью или частично отменить оспариваемое решение налоговых инспекторов.
Принять новое решение по делу.

Форма жалобы

Электронная жалоба на ИФНС (образец заполнения можно найти далее) может быть подана:

по ТКС;
через «Личный кабинет» налогоплательщика.

Документ необходимо оформлять по форме, утвержденной ФНС России. На его основании вышестоящее ведомство должно принять соответствующее решение. Обязательно требуется заверение документа усиленной электронной подписью.

Жалоба на действия ИФНС оформляется по унифицированной форме, приведенной в Приложении № 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-9/645@, а в Приложении № 5 приведен порядок ее заполнения.

Документ состоит из двух страниц, в нем указывают:

наименование вышестоящего ведомства по отношению к ИФНС, на которую пишется жалоба;
сведения об организации или ИП, чьи права были нарушены (ИНН/КПП, полное наименование/ФИО, адрес);
предмет обжалования (указывается один из приведенных в бланке кодов);
реквизиты обжалуемого документа (номер и дата обжалуемого документа ИФНС);
наименование и код подразделения ИФНС, сотрудники которого нарушили права заявителя;
основания, по которым заявитель считает, что нарушены его права (доводы налогоплательщика и обстоятельства, на которых они основаны);
требования к налоговому органу (нужно указать, какое решение по мнению заявителя должен принять вышестоящий орган);
способ получения решения по жалобе (по почте на бумаге, электронно через личный кабинет, по ТКС);
код жалобы (простая или апелляционная жалоба);
реквизиты доверенности (если жалоба в ФНС подается уполномоченным представителем);
Ф.И.О. руководителя организации;
дату оформления и подпись подателя жалобы.

Жалоба должна быть заверена усиленной квалифицированной подписью налогоплательщика. Поля, отведенные под основания и требования налогоплательщика, вмещают до 2000 знаков, поэтому, если объем информации больше, в данных полях ее излагают кратко, а полный текст обстоятельств и требований можно оформить в виде приложения к жалобе, отсканировав текст и приложив отдельным файлом.

Порядок подачи жалобы

Апелляционная жалоба считается принятой, если налогоплательщику в течение одного рабочего дня поступила квитанция о приеме. Если пришел отказ в приеме электронного документа, процедуру отправки нужно повторить после устранения ошибок, указанных в уведомлении. В течение 3 рабочих дней жалоба должна быть передана инспекцией в вышестоящую налоговую инстанцию.

Проверка жалобы на ИФНС вышестоящим органом осуществляется в течение 15 дней либо в течение одного месяца со дня ее получения (в зависимости от вида жалобы – п. 6 ст. 140 НК РФ).

После получения решения от вышестоящего органа ФНС, инспекция, в которую была подана жалоба, в течение одного рабочего дня сообщает налогоплательщику в электронном виде решение, принятое по жалобе. В ответ налоговики должны получить от налогоплательщика подтверждение о приеме, подписанное УКЭП – на это отводится 1 рабочий день.

Написать жалобу налогоплательщик вправе, если считает, что его права нарушены, в т.ч. в следующих случаях:

получение требований об уплате налогов или штрафов, не соответствующее действительности; ;
отказ в зачете переплаты по налогам; (камеральных и выездных);
отказ в налоговом вычете;
жалоба на бездействие ИФНС и др.

Апелляционную жалобу не примут, если:

Налогоплательщик подал документ в ненадлежащий налоговый орган.
Оформление жалобы не соответствует формату, утвержденному Приказом ИФНС.
Документ не был подписан ЭЦП.
Если жалобу подавал доверенный представитель и при этом не был приложен документ, подтверждающий его полномочия.

Жалоба на ИФНС – образец электронного документа приведен ниже.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Жалоба на налоговую инспекцию

Грамотное составление жалобы на налоговую инспекцию – право любого уважающего себя предпринимателя или частого лица. Этот документ обозначает знание своих полномочий и несогласие с действиями или бездействием налоговый службы.

Внимание! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.

Бланк и образец
Онлайн просмотр
Бесплатная загрузка
Безопасно

Какие формы нарушений могут быть обжалованы

Составлять такую жалобу можно в разных ситуациях, например:

неверное начисление налогов, ошибки в сумме или неправомерность действий в этом вопросе в целом;
вынесение разнообразных штрафов без права на это;
задержка налогового вычета более четырех месяцев (либо более одного, на этот счет до сих пор ведутся юридические споры);
неверные итоговые результаты налоговой инспекции или вообще их отсутствие.

Подать документ можно в любые сроки. Это касается как времени после проведения инспекции, так и до ее формального начала. Также можно его подать вообще в отсутствие инспекций по своей инициативе. Например, когда задерживаются денежные средства, положенные к выплате по закону.

Что должно быть в документе

Жалоба может быть составлена и в свободной форме, но при этом должны быть учтены все требования и нюансы, перечисленные в Федеральном законе №59-ФЗ от 2 мая 2006 года. Их довольно много. Если документ составляется самостоятельно, то есть вероятность пропустить одно или несколько обязательных нюансов.

Таким образом, для того чтобы никакие данные не были упущены и жалоба была принята, лучше воспользоваться уже готовым бланком заявления. Так поступает львиная доля обратившихся по этому вопросу.

На чье имя составлять

Документ адресуется конкретному должностному лицу, которое стоит во главе Федеральной налоговой службы, Управления по субъекту или ИФНС. Подающий жалобу может решить, какой уровень выбрать для своих целей, самостоятельно. Это четко прописано в 138 статье Налогового кодекса России. Допустимо также составить жалобу и отослать ее во все три уровня налоговой инспекции.

Если же причина обращения в неверном выставлении инкассо на счет или возврате какого-либо долга, то обращаться придется сразу в суд по административным правонарушениям. Жалобы в ФНС такого типа не рассматриваются, а направляются туда.

Если же имело место вопиющее превышение полномочий или сознательные действия налогового инспектора, которые повлекли за собой плачевные последствия (включая злостные нарушения), то обращение стоит писать сразу в прокуратуру. Для этих случаев будет неуместным общение с начальством Федеральной налоговой службы.

В какой форме подается

Жалоба может быть подана:

лично в руки, при очном общении;
через факс;
путем пересылки по почте или через службу доставки.

Если бумага распечатана, заполнена в бумажном виде и передана лично в руки получателю, то принимающая сторона обязана дать вам письменное подтверждение того, что этот документ к ним поступил, с печатью и подписью Федеральной налоговой службы.

Это правило очень важно, так как при обращении в судебную инстанцию такие сведения будут иметь силу и позволят доказать факт передачи жалобы служащему.

Также существует электронная форма подачи этого документа. Для этого нужно пройти регистрацию на сайте ФНС, внеся свои данные, и заполнить соответствующие поля в выпадающей форме. Тогда чиновник обязан оперативно рассмотреть жалобу и предоставить ответ по поводу происшедшего инцидента.

Составные части жалобы

В правом верхнем углу указывается два основных момента:

Контактные данные и точное наименование получающего органа, включая местоположение. ФНС, ИФНС или Управления субъекта.
Наименование лица или организации, которое жалобу составило. Это может быть ИП, организация или частное лицо. По желанию допустимо указание адреса, контактного телефона, факса и другой информации.

После контактов, в середине листа, располагается название самого документа «Жалоба на». Текст, следующий за этим, должен кратко и четко объяснять положение дел.

Время рассмотрения

Срок, в который должна быть официально зарегистрирована жалоба, по закону – три рабочих дня. А какие-либо действия (ответ) при обращении заявитель вправе получить максимум через месяц после обращения.

В противном случае сотрудник налоговой службы вправе уведомить о продлении срока. Но такая отсрочка не должна превышать одного месяца и дается один раз.

Если ФНС действует по-другому, то это – основание для обращения в судебные инстанции.

Возможные ошибки

При описании ситуации в свободной форме нужно максимально исключить эмоциональный фактор. Излагать в жалобе на налоговую инспекцию нужно только факты, документально подтвержденные и юридически обоснованные. Только в этом случае есть возможность добиться правомерного урегулирования ситуации.

Как подать жалобу в вышестоящий налоговый орган в 2022 году

Жалоба на решение налогового органа, подаваемая в вышестоящую структуру – обязательный этап досудебного урегулирования спорного вопроса в текущем времени. В 2022 году правила подачи подобных жалоб меняются.

Решение ИФНС вступает в силу через месяц после вручения проверяемому лицу (п. 9 ст. 101 НК РФ). До истечения месячного срока у налогоплательщика есть возможность подать апелляционную жалобу в УФНС, позже можно оформлять только обычную жалобу. Алгоритм оспаривания действий налоговых органов регламентирован главой 19 НК РФ.

Как подается апелляционная жалоба на решение налоговой

Федеральным законом от 17.02.2022 г. № 6-ФЗ изменен порядок подачи и рассмотрения жалоб по решениям ИФНС. Нововведения начали действовать с 17 марта 2022 года. Ключевые моменты оспаривания действий налоговиков:

апелляция возможна только до истечения месячного срока с момента оповещения налогоплательщика о принятом решении;
жалоба с приложениями подается в УФНС, но не напрямую, а через инспекцию, действия которой оспариваются;
факт подачи апелляционной жалобы отодвигает дату вступления в силу спорного решения;
рассмотрение документов по апелляции по обновленным правилам возможно в формате видео-конференц-связи;
УФНС наделено правом приостанавливать рассмотрение жалоб.

Жалоба в вышестоящую налоговую составляется в письменном виде. Документ может быть оформлен на бумаге и подан лично в инспекцию или отправлен по почте. Альтернативный вариант – составление электронного документа с передачей его в налоговый орган через кабинет налогоплательщика или путем отправки по ТКС.

Алгоритм оспаривания действий налоговиков:

в месячный срок после получения спорного решения составляется жалоба и отправляется в ИФНС, действия которой нарушают права физического или юридического лица;
ИФНС в трехдневный срок перенаправляет документы в вышестоящую инстанцию;
если инспекция устранила недочеты, она сообщает об этом в УФНС (в трехдневный срок), жалоба в вышестоящий налоговый орган остается без рассмотрения, о чем в пятидневный срок принимается соответствующее решение;
личное присутствие налогоплательщика при рассмотрении сути спора не требуется, исключение может быть сделано при наличии противоречий на этапе сличения документов, поданных сторонами конфликта, допустим вариант обсуждения по видеосвязи;
жалоба рассматривается в течение месяца, итог выводится в решении УФНС, которое доводится до налогоплательщика в трехдневный срок.

При несогласии с выводами вышестоящего налогового органа можно обратиться в арбитражный суд – на это дается 3 месяца с момента принятия УФНС соответствующего решения (п. 4 ст. 198 АПК РФ).

Обязательные реквизиты жалобы перечислены в ст. 139.2 НК РФ. В документе указывается адресат (УФНС, в которое направляются документы), ФИО и адрес лица, оспаривающего решение ИФНС, контактные данные. Обязательно отражается предмет обжалования и наименование налогового органа, принявшего неправомерное решение. Жалоба на действия налоговой должна содержать перечисление причин несогласия с мнением ИФНС, аргументация приводится с отсылом на законодательные нормы. Важно обозначить требование об отмене или изменении соответствующего решения. Дополнительно надо прописать способ оповещения о результатах рассмотрения жалобы. Документ заверяется подписью лица, чьи права нарушены, или его представителя. В последнем случае надо приложить доверенность, подтверждающую правомочность действий подписанта.

Жалоба дополняется документами, подтверждающими правильность выводов налогоплательщика. Все приложения фиксируются в описи. Поданная жалоба на решение налоговой может быть отозвана полностью или частично. Для этого надо подать соответствующее заявление в УФНС. Но по новым правилам такой шаг лишает права на повторное оспаривание действий налоговиков в рамках события, по которому отозвана жалоба на налоговый орган.

В каких случаях жалобу оставят без рассмотрения

Вышестоящий налоговый орган может оставить без рассмотрения требования жалобы в полном объеме или частично. Перечень возможных причин для отказа в изучении проблемы приведен в ст. 139.3 НК РФ:

жалоба подана напрямую в УФНС, то есть из цепочки исключена налоговая инспекция, действия которой являются предметом спора;
документ не подписан или содержит не весь набор обязательных реквизитов, не обозначены оспариваемые акты ИФНС;
апелляционная жалоба в налоговую подана с нарушением сроков – для рассмотрения дела надо приложить к комплекту документов ходатайство о восстановлении срока;
этот вопрос уже оспаривался ранее или обращение было отозвано налогоплательщиком;
жалоба на бездействие налоговой не рассматривается, если ИФНС до принятия решения вышестоящим органом устранило нарушение и сообщило об этом в УФНС;
на дату получения УФНС документов спор разрешен по тем же основаниям в судебном порядке;
ИП или предприятие, оспаривающее действия налоговиков, ликвидированы или по иным причинам исключены из базы данных регистратора.

Когда производится проверка жалоб, налоговая при оставлении документов без изучения должна оформить соответствующее решение в пятидневный срок – отсчет ведется с момента получения жалобы налоговым органом или от даты отзыва обращения, либо со дня поступления сведений об устранении инспекцией нарушений. Еще три дня дается налоговикам для доведения до налогоплательщика информации об оставлении жалобы без рассмотрения.