Как рассчитать страховые взносы при закрытии ИП

Калькулятор страховых взносов

Калькулятор страховых взносов актуален для расчетов в 2022-2022 годах. Проверено и подтверждено экспертами нашего сайта.

Подскажите как рассчитать общую сумму взносов за год по отдельности ( ПФР,Мед.страх,Соц.страх)
Общая зарплата – 200000 в месяц
Два работника
Первый 120000 руб
Второй 80000 руб
Олег

Если совсем просто, то нужно сумму зарплаты умножить на ставку взносов. Общие ставки на данный момент следующие:
ПФР – 22%,
ОМС – 5,1%,
ВНиМ – 2,9%.
Если Вы малое предприятие и имеете право на пониженный тариф, то Вам поможет этот материал
Но учтите, что с 1 января 2022 г. МРОТ увеличен до 13890 руб.

“Калькулятор страховых взносов актуален для расчетов в 2022-2022 годах. Проверено и подтверждено экспертами нашего сайта.”

Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2022 г. – 12130 руб., в 2022 г. – 12792 руб.)

А здесь МРОТ для 2022г. не указан почему то . ?

Добрый день. Как переключиться между годами для проверки взносов малого бизнеса за 2022 год? Чтобы использовался МРОТ 12792.00?

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
Я открыла ИП 23.12.2022
Затем открыла расчетный счёт в банке, а когда зашла в личный кабинет увидела, что мне необходимо оплатить страховые взносы: на ОМС за 2022 год в размере 8 426 рублей и в ПФР за 2022 год в размере 31 448 рублей.
Скажите, пожалуйста, сумма и должна быть такой или это ошибка? Насколько я знаю, сумма оплаты должна быть меньше, так как ИП я открыла меньше недели назад, дохода ещё нет. Соответсвенно, должен быть перерасчёт начиная с латы регистрации ИП

Заранее спасибо за ответ.

Анастасия. Вам надо оплатить страховые взносы за 9 дней 2022 года. В какой личный кабинет вы заходили? В банковский или налоговый или пенсионный или еще в какой? В личном кабинете вы увидели общую информацию в качестве памятки всем ИП за весь год. Страховые платежи начисляются с даты открытия ИП по дату прекращения деятельности/закрытия ИП. Ведете вы реально деятельность или нет, значения не имеет, открытие счета в банке тоже тут не причем. Вам лучше открыть личный кабинет на сайте налоговой инспекции налог.ру. Там вы увидите свое состояние расчетов с бюджетом, сможете отслеживать свои долги, переплаты и т.д., в том числе и по страховым взносам.

Да, действительно страховые взносы за 2022 год Вам не нужно платить в полной сумме. Размер страховых взносов, подлежащих уплате, в Вашем случае определяется в соответствии с п. 3 и 4 ст. 430 НК РФ исходя из отработанного времени в статусе ИП.

Являюсь представителем иностранной организации, которая не зарегистрирована в России.
У нас в работе есть несколько физических лиц из России, с которыми мы хотим оформить прямые договора на оказание ИТ услуг. Т.е. одна сторона договора – юридическое лицо иностранного государства, с другой стороны договора – физическое лицо РФ, не являющееся ИП.
Допустим по договору физическому лицу будет перечисляться 250 000рублей. Правильно ли в этом случае работает калькулятор?
Сейчас он показывает, что с 250 000рублей, физическое лицо должно будет заплатить 32448рублей – взнос на пенсионное страхование и ещё 8426рублей, как взнос на медицинское страхование.
И если можно, хотелось бы узнать какие вообще налоги физическое лицо должно будет заплатить с этих 250 000рублей и какая сумма останется после этого на руки.

Если физическое лицо не зарегистрировано как ИП, то оно не должно со своих доходов уплачивать страховые взносы. Плательщиком страховых взносов является организация или ИП (в некоторых случаях простые физлица), которые начисляют и выплачивают доходы физлицу. В данном случае иностранная компания страхователем не является, поэтому я понимаю, что взносы уплачиваться не будут. А что касается НДФЛ, то его должно задекларировать само физическое лицо: сдать 3-ндфл, рассчитать в нём налог по ставке 13% и заплатить в бюджет Российской Федерации.

Физлицо может получить статус самозанятого. При заключении договора с юрлицом налог составит 6%, страховые взносы платить самозанятый не обязан.

ухгалтер
19 февраля 2022 09:44
Постоянная ссылка
Количество детей на расчет страховых взносов не влияют вообще никак.
Значения стандартных ставок:
– 22% на ОПС,
– 5,1% на ОМС,
– 2,9% на ВНиМ.
Они применяются к сумме МРОТ. В 2022 г. МРОТ равен 12702 руб.
Пониженные ставки 10%, 5% и 0% соответственно применяются к сумме зарплаты сверх МРОТ. В вашем случае к 2298 руб.
Взносы на травматизм рассчитываются исходя из тарифа, установленного вам в ФСС. Процент тарифа умножаете на сумму зарплаты – 15 000 руб.

Добрый день.
Страховые взносы округляются при расчете по каждому работнику, а потом суммируются. Калькулятор этого не учитывает. Имейте в виду.

Добрый день!!Я начинающий бухгалтер!Объясните, пожалуйста как рассчитать все страховые взносы на сотрудника (ООО при УСН). Оклад 15000, двое детей.

Количество детей на расчет страховых взносов не влияют вообще никак.
Значения стандартных ставок:
– 22% на ОПС,
– 5,1% на ОМС,
– 2,9% на ВНиМ.
Они применяются к сумме МРОТ. В 2022 г. МРОТ равен 12702 руб.
Пониженные ставки 10%, 5% и 0% соответственно применяются к сумме зарплаты сверх МРОТ. В вашем случае к 2298 руб.
Взносы на травматизм рассчитываются исходя из тарифа, установленного вам в ФСС. Процент тарифа умножаете на сумму зарплаты – 15 000 руб.

Здравствуйте! А можно проверку)))
Оклад 15000, с учетом выходов 13636,36
Итого:
ОПС- 12792*22%+844,36*10%=2814,24+84,68=2898,68 к выплате;
ОМС- 12792*22%+844,36*5%=652,40+42,22=694,62 к выплате;
ВНиМ-12792*2,9%+844,36*0%=370,97+0=370,97 к выплате.

Здравствуйте! Скажите, существуют ли пониженные тарифы для НКО? И если да, то какие? Собираемся заключить ГПД с физ.лицом на оказание разовой услуги.
Спасибо!

Вам нужно обратиться к ст. 427 НК РФ. Для НКО, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта, возможно в течение 2019-2024 гг. использовать ставки 20% на ОПС и 0% на ОМС и ВНиМ – подп. 7 п. 1 и подп. 3 п. 2 указанной мною статьи

Как будут считаться взносы по пониженной ставке с зарплаты сотрудника, который был в отпуске

Отработано 7 из 22 дней
З/П 4136,36
Отпуск 9253,02

Добрый день подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю, что количество сотрудников (если сотрудник оформлен на 0,5 ставки) то указывается 0,5 ставки, а не 1 сотрудник? А как быть если сотрудник отработал на 0,5 ставки не полный месяц, высчитывать так же отработанное время?

модераторы, напишите, что в строке доход ниже мрот надо поставить хотя бы копейку. ноль програамма не пропускает. советы марины: поставить ноль. промучалась полчаса. поставила копейку- на взносы она влияния не оказала, и расчет получился верным!! но сколько времени убито из-за нуля.

Добрый день.
Подскажите как рассчитать взнос в ПФР с 01.01.2022 по 29.07.2022 (закрыто) ИП на УСН (без работников), пострадавший от эпидемии. Взнос на 2022 год составляет 20318.00
У меня получилась сумма 11742.93

Здравствуйте!
Учитывает ли калькулятор превышение налоговой базы над предельной величиной?
А если да, то как?
Пример: зарплата сотрудника с начала года превысила облагаемую сумму в ФСС в мае на 7500. Как рассчитать взносы?
Спасибо.

Здравствуйте! Нет, калькулятор не учитывает предельную базу.
Он рассчитывает только по разовым/ ежемесячным начислениям и не учитывает доходы нарастающим итогом.

Здравствуйте пожалуйста подскажите, почему калькулятор считает неверно? Общий доход в нашем предприятие за июнь составил 75932,48 выше МРОТ получили только 2 человека. сумма доходов которые получили по МРОТ 57298,80 , а сумма свыше МРОТ 18633,68 должно быть в
ПФР=14469,11
ОМС=3853,92
ОСС=1661,67
НС=303,73
Считает правильно только от НС(( в чем может быть проблема?? по сайту вышло вот так:
Сумма доходов работников, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ:
57298.8
Сумма доходов работников, которые получили выплаты выше МРОТ:
18633.68
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование:
17380.3
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование:
3878.18
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование:
2365.21
Сумма страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
303.73

Здравствуйте, давайте разбираться.
В графе «Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2022 г. – 12130 руб.)» указывается количество работников получивших доход меньше МРОТ, а также общий доход этих работников.
В графе «Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2022 г. – 12130 руб.)» указывается количество работников получивших доход выше МРОТ. Получается — 2 человека, а в графе доходы — общая сумма их доходов.
В итоге, если сложить две графы «Количество работников», то должно получиться общее количество работников, получивших доход. А если сложить две графы «Доходы работников» — то должна получиться общая сумма дохода всех работников, т.е. 75 932, 48 руб.

Здравствуйте, все равно получается так же как и было

Количество работников
4
Сумма доходов работников
57298.8
Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2022 г. – 12130 руб.)
Количество работников
2
Сумма доходов работников
18633.68

суммы взносов остались прежними:(

Из ваших данных уже видно, что не может быть чтобы у 2-х работников в графе выплаты выше МРОТ доход был 18633,48. По всей видимости, вы неверно вносите данные. Давайте еще раз. Сколько доход всего? Сколько работников всего? Сколько работников получили доход меньше МРОТ и какой у них общий доход?

Всего у нас 6 работников которые получали выплаты в ИЮНЕ. общая сумма всех доходов составляет:75932,48
1 работник: 15550
2 работник: 16125 оклад + отпуск. 11218,68 = 27.343,68
3 работник: 12130
4 работник: 6969,60
5 работник: 6969,60
6 работник: 6969,60
Отсюда получаем что у нас только 2 сотрудника, которые получили больше МРОТ(1раб. и 2раб.) вычисляем сумму с 1 сотрудн. (15550-12130=3420) и по 2 сотруднику (27343,68-12130=15213,68)
Получается доходы свыше МРОТ составили 15213,68+3420=18633,68
Доходы которые по МРОТ(75932,48-18633,68=57298,80)

Вот так нужно заполнить:

Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2022 г. – 12130 руб.):
Количество — 4 Доход — 33038.80 (12130+6969,60+6969,60+6969,60).
Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2022 г. – 12130 руб.)
Количество — 2 Доход 42893.68 (15550 + 27.343,68)

Ответ:
Сумма доходов работников, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ:

33038.8
Сумма доходов работников, которые получили выплаты выше МРОТ:

42893.68
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование:

14469.1
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование:

3853.92
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование:

1661.67
Сумма страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

Калькулятор страховых взносов ИП

Предприниматели каждый год в обязательном порядке платят за себя страховые взносы в пенсионный фонд и на медицинское страхование. Это нужно, чтобы получить право на пенсию и медпомощь. Разберем правила расчета взносов и расскажем, как пользоваться онлайн-калькулятором.

Как пользоваться калькулятором

Выберите период, за который хотите рассчитать взносы. Это может быть полный год или его часть, калькулятор автоматически пересчитает сумму фиксированных взносов в соответствии со сроком.

Если вы работали ИП не полный год, укажите дату начала и окончания деятельности:

• начало деятельности — дата регистрации в ЕГРИП;
• окончание деятельности — дата исключения из ЕГРИП.

В поле «Доход» введите сумму доходов за год. С суммы, превышающей 300 000 нужно перечислить в ПФР 1 %. О том, как определить доход, расскажем ниже.

После ввода данных калькулятор автоматически рассчитает сумму взносов к уплате и покажет ее в нижней части.

На сложные вопросы о расчетах ответим далее.

Суммы фиксированных страховых взносов

Чиновники ежегодно индексируют суммы фиксированных страховых взносов предпринимателей. Их размер за последние пять лет представлен в таблице.

Важно! ИП из пострадавших отраслей в 2022 году платят фиксированный взнос на ОПС в сумме 20 318 рублей. Общая сумма взносов — 28 744 рубля.

Какой доход брать для расчета 1 % в ПФР

1-процентный взнос в ПФР рассчитывается по формуле: (Доходы ИП за год — 300 000 рублей) × 1 %

Обратите внимание! Максимальный размер 1-процентных взносов в 2022 году — 259 584 рублей. Закон устанавливает максимальную сумму, которую предприниматель должен заплатить. Она равна восьмикратному размеру фиксированных страхвзносов на ОПС (32 448 рублей × 8).

Порядок определения суммы доходов зависит от режима налогообложения предпринимателя.

Сумма дохода, облагаемого НДФЛ, уменьшенная на профессиональный вычет (ст. 210 НК РФ)

Разница строк 050 и 060 приложения 3 к разделу 2 формы 3-НДФЛ

Доходы, облагаемые сельхозналогом (п. 1 ст. 346.5 НК РФ)

Графа 4 КУДиР или строка 10 раздела 2 декларации ЕСХН

Вмененный доход с учетом коэффициентов (ст. 346.29 НК РФ)

Сумма строк 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за I-IV кварталы

Потенциально возможный годовой доход (ст. 346.47, ст. 346.51 НК РФ).

Доходы, облагаемые единым налогом (ст. 346.15 НК РФ)

Декларация по УСН «доходы» — строка 113 раздела 2.1.1

УСН «доходы минус расходы»

Доходы, облагаемые единым налогом (ст. 346.15 НК РФ), уменьшенные на величину расходов (ст. 346.16 НК РФ)

Декларация по УСН «доходы минус расходы» — строка 213 раздела 2.2

Просуммировать облагаемые доходы

Вопрос о том, нужно ли на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете суммы в 300 000 рублей, долго оставался спорным. Стало известно, что сейчас налоговая пересчитывает взносы 1 % и возвращает переплату предпринимателям, которые в 2019 году не уменьшали доходы на расходы. Это случилось после размещения определения КС РФ от 30.01.2022 № 10-О. Проверьте личный кабинет на наличие переплаты и подайте заявления за 2017-2018 гг.

За какой период считать страховые взносы

Предприниматели платят за себя страховые взносы, пока числятся в ЕГРИП. Срок начинает течь со дня регистрации и заканчивается в день исключения предпринимателя из реестра.

Если ИП работал не полный год, проще всего считать взносы с помощью калькулятора. От времени работы зависит фиксированная часть взносов в ПФР и ФОМС, пенсионные взносы по ставке 1% от времени работы не зависят.

На спецрежиме «Налог на профессиональный доход» самозанятый-предприниматель не платит за себя страховые взносы. Если ИП нарушил условия НПД, взносы нужно считать со дня утраты права на спецрежим. Если ИП ушел с НПД добровольно — с момента снятия с учета как самозанятого.

Приостановка деятельности и отсутствие дохода — не основание для неуплаты. В общем порядке должны платить взносы физлица со статусом ИП, которые работают только по найму, оформили инвалидность, вышли на пенсию, пребывают в местах лишения свободы и т.д.

ИП может не платить взносы при отсутствии доходов, которое подтверждено документами. Такие случаи перечислены в ст. 430 НК РФ:

• служба в армии по призыву;
• уход за малышом до 1,5 лет, инвалидом 1-й группы или человеком старше 80 лет;
• проживание в местности, где невозможно найти работу, с супругом контрактником, диппредставителем и пр.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП разрешено платить годовую сумму фиксированных взносов как единовременно, так и частями: раз в полгода, квартал или месяц. Главное, перечислить всю сумму до 31 декабря текущего года.

Взносы по ставке 1 % ИП может заплатить в следующем году, но не позднее 1 июля (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Важно! В 2022 году ИП, которые попали в реестр МСП и работают в пострадавших отраслях, могут заплатить 1-процентные взносы за 2019 год позже — 2 ноября 2022 года с рассрочкой на год.

Если срок уплаты приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, его переносят на ближайший следующий рабочий день.

Как платить взносы

Перечисляйте взносы в ИФНС по месту жительства через банк — по безналу или внеся наличные. Взносы на ОМС и ОПС перечисляйте отдельными платежными поручениями.

• КБК для взносов на ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160.
• КБК для взносов на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160.

За неуплату или опоздание с уплатой взносов предпринимателю грозят пени (ст. 75 НК РФ) и взыскание долга за счет имущества (ст. 47 НК РФ). Штраф по статье 122 НК РФ и уголовная ответственность не предусмотрены, это подтвердил Минфин в письме от 15.03.2019 № 03-02-08/16888.

Калькулятор страховых взносов

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Как пользоваться калькулятором?

Выберите год, за который вы хотите рассчитать взносы. Если вы ведете деятельность в статусе ИП неполный год, то укажите начало деятельности и ее окончание:

• — начало деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
• — конец деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле «Доход» введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

• — на УСН это доходы без учета расходов;
• — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
• — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Как рассчитать страховые взносы?

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.

Сумма взносов на пенсионное страхование за 2018 год, состоящее из фиксированной части и 1 % свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 218 200 рублей, за 2019 год — 241 716 рублей.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:

• — первый день деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
• — последний день деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Размер взносов уменьшится пропорционально числу дней в году в статусе ИП. Взносы за неполный год рассчитайте на калькуляторе.

Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.

Куда платить страховые взносы?

С 2017 года предприниматели платят взносы в ФНС. Уточняйте реквизиты и КБК на уплату в своей налоговой инспекции. Будьте внимательны: чиновники периодически меняют КБК. Следите за актуальностью кодов или пользуйтесь современными сервисами. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия при заполнении платежек в них автоматически проставляются актуальные КБК.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 июля (с 2019 года) следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.

Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сделать платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Ответственность за неуплату взносов

При опоздании с уплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф увеличится до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования в период от 1 до 30 (включительно) календарных дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования с 31 дня просрочки.

Исчисление и уплата страховых взносов при закрытии-открытии ИП в течение года

В рамках данного материала рассмотрим ситуацию, когда подобные действия осуществляет коммерсант, применяющий УСНО с объектом налогообложения «доходы». Акцент сделаем на особенностях расчета и уплаты страховых взносов, исчисляемых ИП за себя (в том числе в размере 1% суммы дохода, превышающей 300 000 руб.) и за наемных работников (конечно, при наличии таковых).

Что нужно сделать при закрытии ИП?

В силу п. 1 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ[1] физическое лицо вправе закрыть ИП в любой момент в течение календарного года. Для этого ему достаточно подать в ИФНС соответствующее заявление по форме Р26001, утвержденной Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. При этом датой прекращения деятельности физического лица в качестве ИП является дата внесения в ЕГРИП сведений о прекращении этим лицом деятельности в качестве предпринимателя. Именно эта дата и является официальной датой закрытия ИП. Это следует из п. 9 – 11 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ. ИП будет снят с регистрационного учета в течение 5 рабочих дней со дня представления документов в ИФНС (п. 8 названной статьи).

Обратите внимание:

Сниматься с учета в органах ПФ РФ при закрытии ИП коммерсанту не нужно (это сделают сами налоговики). Ему нужно лишь сняться с учета в органах ФСС – на основании заявления по форме, утвержденной приложением 2 к Приказу ФСС России от 22.04.2019 № 215.

При закрытии ИП коммерсанту необходимо рассчитать и уплатить в бюджет «упрощенный» налог за последний налоговый период и подать в ИФНС декларацию по УСНО. Напомним: расчет налога осуществляется исходя из того, что последним налоговым периодом для такого коммерсанта является период с начала года (с 1 января) до дня государственной регистрации закрытия ИП (внесения соответствующей записи в ЕГРИП).

К сведению:

По общему правилу «упрощенный» налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, ИП должен уплатить не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Эта дата является крайним сроком и для подачи декларации по УСНО (п. 1 ст. 346.23, п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Следовательно, при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в течение 2022 года он должен уплатить «упрощенный» налог в общеустановленном порядке – не позднее 30 апреля 2022 года (см. Письмо ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@).

Помимо указанных действий, при закрытии ИП коммерсанту нужно[2]:

при наличии у него работников[3] – подать в ИФНС и во внебюджетные фонды отчетность по ним (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ);

закрыть расчетные счета, открытые для осуществления предпринимательской деятельности (поскольку использовать их в статусе физического лица ему будет проблематично).

Особенности исчисления и уплаты страховых взносов при закрытии ИП.

Напомним, что расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).

В силу п. 3 ст. 55 НК РФ при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП последним налоговым периодом для такого ИП (в том числе в отношении страховых взносов) является период с 1 января календарного года, в котором произошло закрытие ИП, до дня внесения соответствующей записи в ЕГРИП.

Взносы за себя.

По общему правилу в 2022 году ИП обязан уплачивать в фиксированных размерах взносы за себя (ст. 430 НК РФ):

на ОПС – в размере 32 448 руб., если доходы за расчетный период не превысили 300 000 руб., в противном случае величина взноса увеличивается на 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб.;

на ОМС – в размере 8 426 руб.

При закрытии ИП в течение расчетного периода (календарного года) соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором была осуществлена государственная регистрация прекращения деятельности ИП. А за неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.07.2018 № 03-08-02/49179).

Иначе говоря, для расчета суммы страховых взносов за себя ИП при закрытии следует применять такую формулу:

СВупл = ФРПФР, ФОМС / 12 x (ПМ + Дп / Д), где:

СВупл – сумма страховых взносов, подлежащая уплате за последний налоговый период;

ФРПФР, ФОМС – фиксированный размер взносов за год в ПФ РФ и ФОМС;

ПМ – количество полных месяцев, предшествующих месяцу закрытия ИП;

Дпр – количество дней с начала месяца прекращения деятельности по день внесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП;

Д – количество дней в месяце закрытия ИП.

• на ОПС – 13 133,73 руб. ((32 448 руб. / 12 мес.) x 3 мес. + (32 448 руб. / 12 мес.) x 13 дн. / 30 дн.)) + (685 000 руб. – 300 000 руб.) x 1%);

• на ОМС – 2 410,77 руб. ((8 426 руб. / 12 мес.) x 3 мес. + (8 426 руб. / 12 мес.) x 13 дн. / 30 дн.).

Взносы за работников.

При наличии у ИП-«упрощенца» наемных работников страховые взносы с их доходов исчисляются с применением тарифов, установленных ст. 425 НК РФ, за каждый месяц (п. 1 ст. 431 НК РФ). Уплачивать эти взносы ИП-работодатель должен до 15-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431).

В рассмотренном выше примере к моменту закрытия ИП (теоретически) должен уплатить страховые взносы за работников за январь и февраль 2022 года. Поэтому на дату закрытия (13 апреля) у ИП останутся неуплаченными взносы за работников за март и 13 дней апреля (если они еще работали в эти дни).

Крайний срок для уплаты взносов за работников при закрытии ИП исчисляется с момента подачи последнего РСВ – 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431). При этом сам расчет нужно подать до дня подачи в ИФНС заявления о закрытии ИП.

Исходя из содержания п. 8 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ заявление о закрытии ИП в рассматриваемом примере было подано 7 апреля (то есть за 5 рабочих дней до внесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП). Эта дата и является отправной точкой для отсчета срока, установленного п. 15 ст. 431 НК РФ. Таким образом, крайний срок уплаты взносов за работников при закрытии ИП в рассматриваемой ситуации – 21 апреля 2022 года.

При уплате страховых взносов за работников после указанной даты с экс-коммерсанта также будут взиматься пени.

Нюансы, которые нужно учесть при корректировке «упрощенного» налога на страховые взносы при закрытии ИП.

В силу п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ИП, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы», вправе уменьшить сумму подлежащего к уплате «упрощенного» налога, исчисленного за период, на сумму уплаченных страховых взносов (и за себя, и за работников):

ИП-работодатели – не более чем на 50%;

ИП, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, – на всю сумму уплаченных взносов (включая взносы в ПФ РФ, исчисленные в размере 1% доходов, превышающих 300 тыс. руб.).

Как было указано ранее, при закрытии ИП крайний срок уплаты страховых взносов (и за себя, и за работников) приходится на период после внесения в ЕГРИП записи о прекращении ИП предпринимательской деятельности (п. 15 ст. 431, ст. 432 НК РФ).

То есть в этом случае их уплата производится уже экс-коммерсантом и не в рамках УСНО. Следовательно, учесть платежи по взносам, осуществленные после даты прекращения деятельности ИП, при корректировке суммы «упрощенного» налога, подлежащего уплате за последний налоговый период, нельзя. Косвенно подтверждают сказанное разъяснения, которые приведены в Письме Минфина России от 17.06.2019 № 03-11-11/43948. В этом случае ИП, очевидно, имеет смысл уплачивать страховые взносы несколькими платежами.

• 1 апреля – 10 500 руб.;

• 20 апреля – оставшуюся часть, 5 044,5 руб.

Последующее открытие ИП: что нужно сделать?

Регистрация физического лица в качестве ИП осуществляется на основании его заявления (по форме Р21001, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-6/25@) и документов, прилагаемых к нему. Полный их перечень приведен в ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ. Сама регистрация ИП осуществляется в течение 3 рабочих дней со дня представления документов на регистрацию (п. 3 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ).

ИП считается зарегистрированным с момента внесения ИФНС соответствующей записи в ЕГРИП (п. 2 ст. 11 Закона № 129-ФЗ).

Обратите внимание:

Положениями Закона № 129-ФЗ не определен минимальный промежуток времени для повторной регистрации физического лица в качестве ИП для случая, когда ранее такой статус коммерсант утратил по собственному желанию. Поэтому повторно ИП может зарегистрироваться практически сразу после прекращения предпринимательской деятельности.

При повторной регистрации ИП вправе применять УСНО с момента своей регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Для этого ему следует лишь в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Выбранный при регистрации в середине 2022 года объект налогообложения (и указанный в уведомлении) ИП обязан применять до конца налогового периода, то есть до 31 декабря 2022 года или даты закрытия ИП (если такое событие произойдет до 31 декабря 2022 года) (см. также п. 3, 7 Обзора[4]).

При повторной регистрации ИП возникают новые обязанности по уплате страховых взносов.

Взносы на ОПС в силу ст. 430 НК РФ рассчитываются на основании дохода, полученного ИП за расчетный период – календарный год.

При их расчете в ситуации, когда физлицо утратило свой предпринимательский статус, а затем возобновило его в течение календарного года, надо обратить внимание на разъяснения, данные Минфином в Письме от 06.02.2018 № 03-15-07/6781[5].

Фиксированным признается размер страховых взносов, определяемый в качестве постоянной величины, а сумма страховых взносов, исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов.

При прекращении деятельности ИП помимо фиксированного размера страховых взносов (определяемого с учетом п. 5 ст. 430 НК РФ) уплачивает сумму страховых взносов, исчисленную как 1% от суммы его дохода сверх 300 тыс. руб., полученного за период с начала расчетного периода до даты прекращения предпринимательской деятельности.

В аналогичном порядке рассчитываются взносы на ОПС при возобновлении деятельности ИП. При этом календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве ИП (п. 3, пп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ). Напомним, в силу п. 2 ст. 22 Закона № 129-ФЗ статус ИП приобретается с даты внесения ИФНС соответствующей записи в ЕГРИП. И именно с этой даты у ИП возникают новые обязанности по уплате страховых взносов (в том числе за себя).

Особенности корректировки «упрощенного» налога при повторной регистрации ИП.

Из вышесказанного следует, что при повторной регистрации ИП и применении УСНО сумма страховых взносов (в рассматриваемом нами случае – 25 329,5 руб.), уплаченная ИП-«упрощенцем» в первом налоговом периоде (то есть до 13 апреля 2022 года) не уменьшает сумму «упрощенного» налога, исчисленную за второй налоговый период: налог по УСНО, исчисленный за налоговый период, может быть уменьшен только на сумму страховых взносов, уплаченных ИП в данном налоговом периоде (см. Определение ВС РФ от 24.02.2017 № 307-КГ16-21003 по делу №А52-149/2016).

Также необходимо несколько слов сказать о ситуации со страховыми взносами, уплаченными экс-коммерсантом между периодами предпринимательства (то есть о ситуации, рассмотренной в примере 2). Здесь нужно учесть, что порядок учета расходов, произведенных ИП, впоследствии утратившим статус ИП и окончившим ведение предпринимательской деятельности, но решившим ее возобновить, нормами гл. 26.2 НК РФ не регулируется. А чиновники занимают по данному вопросу довольно жесткую позицию. Например, Минфин в Письме от 13.08.2019 № 03-11-11/60923 со ссылкой на п. 2 ст. 346.17 НК РФ указал, что ИП, применяющий УСНО, вправе учесть при налогообложении только те затраты, которые были понесены им уже после государственной регистрации в качестве ИП. А расходы, произведенные до регистрации лица в качестве ИП, никак не связаны с предпринимательской деятельностью (см. также письма от 15.08.2017 № 03-11-11/52240, от 09.12.2013 № 03-11-11/53610).

Полагаем, такой подход следует применять и в отношении страховых взносов, уплаченных до момента повторной регистрации статуса ИП, – такие взносы опасно принимать в уменьшение «упрощенного» налога, исчисленного за второй налоговый период. Ведь их уплата осуществлена не в рамках УСНО.

Исчисление дохода для расчета взносов при повторной регистрации ИП.

ИП, зарегистрированному повторно в течение календарного года, при исчислении страховых взносов исходя из 1% от суммы дохода сверх 300 тыс. руб. необходимо иметь в виду ряд моментов.

При прекращении им предпринимательской деятельности и последующем ее возобновлении с даты повторной регистрации статуса ИП возникает новый плательщик страховых взносов. Соответственно, у такого плательщика возникают новые обязанности по уплате страховых взносов.

Поскольку в силу п. 5 ст. 432 НК РФ страховые взносы по прекращенной в текущем расчетном периоде предпринимательской деятельности (в том числе в размере 1% от суммы дохода сверх 300 000 руб.) уже были уплачены, в величине дохода вновь зарегистрированного ИП при определении размера страховых взносов на ОПС нужно учитывать только те доходы, которые коммерсант получил после повторной регистрации статуса ИП.

Иными словами, с целью определения размера взносов на ОПС за расчетный период доходы, полученные ИП по прекращенной предпринимательской деятельности, не суммируются с доходами, полученными им при возобновлении деятельности в течение этого же расчетного периода. Такой вывод следует из Письма Минфина России № 03-15-07/6781.

Пример 3

ИП снялся с учета 20 февраля 2022 года и вновь возобновил предпринимательскую деятельность с 27 ноября того же года. Доход от первого периода ведения деятельности составил 247 тыс. руб., от второго – 129 тыс. руб.

Общий доход ИП по итогам 2022 года составил 376 тыс. руб. Однако доходы, полученные предпринимателем в первом и втором периодах ведения предпринимательской деятельности, не суммируются.

Таким образом, при расчете страховых взносов за второй налоговый период у ИП нет оснований для расчета взносов исходя из 1% с 76 тыс. руб. (суммы сверх 300 тыс. руб.).

[1] Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

[2] Дополнительно по данному вопросу см. статью «Закрытие ИП-«упрощенца»: алгоритм действий», № 8, 2019.

[3] Если у ИП были наемные работники, их перед закрытием нужно уволить, известив об этом предварительно – за 2 недели до прекращения деятельности (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»).

[4] Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018.

[5] Письмом ФНС России от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724@ оно направлено для использования в работе территориальным налоговым органам и налогоплательщикам.

Расчет страховых взносов для ИП в 2022 году

Расчет страховых взносов ИП осуществляет как в отношении наемных работников, так и за себя. В первом случае начисление производится по общим правилам гл. 34 НК РФ, во втором руководствоваться надо положениями ст. 430 НК РФ и перечислять в бюджет фиксированные суммы отчислений. На размер взносов ИП «за себя» не влияет факт получения или неполучения предпринимателем дохода – важен период действия статуса предпринимателя и размер его дохода.

Расчет страховых взносов ИП в 2022 году

Размер фиксированных страхвзносов регламентирован по двум видам обязательного страхования – пенсионному и медицинскому. Ежегодно размер таких платежей в бюджет для ИП меняется, согласно п. 1 ст. 430 НК РФ. Стандартные суммы отчислений в 2022 году составляют:

• для пенсионных страховых отчислений (ОПС) с годового дохода ИП в пределах 300 000 руб. – 32 448 руб.;
• предприниматели, чей годовой доход оказался выше указанного предела в 300 000 руб., должны дополнительно начислить 1% взносов на ОПС на разницу между фактическими доходами и законодательно установленным лимитом в 300 000 руб.;
• на медстрахование (ОМС) предприниматели перечисляют 8426 руб. (независимо от суммы дохода за год).

Максимальная сумма, которую ИП может перечислить на пенсионное страхование за год не должна превышать 8-кратного размера страхвзноса, т.е. в 2022 году это – 259 584 руб. (32 448 х 8).

Нужно учитывать, что при определении базы для расчета дополнительных страховых отчислений (1% на ОПС) предприниматели на УСН «доходы минус расходы» вправе уменьшать свой доход на издержки, понесенные в текущем периоде, но они не могут корректировать базу за счет убытков прошлых лет. Такое разъяснение дано ФНС в Письме от 01.09.2022 г. № БС-4-11/14090.

Для ИП на патенте базой для исчисления дополнительного страхвзноса на ОПС является потенциально возможный годовой доход по соответствующим видам деятельности (пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ).

ИП на ОСНО и УСН «доходы» рассчитывают 1% дополнительного взноса от суммы полученных доходов (пп. 1, 3 п. 9 ст. 430 НК РФ).

Расчет страховых взносов ИП в 2022 году предприниматели осуществляют самостоятельно, оплата производится согласно п. 2 ст. 432 НК РФ в один или два этапа:

• фиксированные страхвзносы уплачиваются до завершения расчетного периода (до 31 декабря текущего года включительно). Поскольку 31.12.2022 будет выходным днем (Постановление Правительства № 1648 от 10.10.2020), перечислить взносы за 2022 год ИП должны сразу после новогодних каникул 10.01.2022 г.;
• если годовой доход превысил 300 тыс. руб., на уплату 1% пенсионных взносов дается больше времени – до 1 июля в следующем за расчетным году, т.е. крайний срок уплаты за 2022 год – 01.07.2022 г.

В налоговую расчет страховых взносов ИП «за себя» не сдается. Фиксированные страхвзносы подлежат уплате ежегодно, даже если предприниматель фактически не ведет деятельность и не имеет дохода, но при этом его статус ИП остается действующим (т.е. его госрегистрация в ЕГРИП не прекращена). Освобождение предпринимателя от уплаты взносов возможно только при наличии оснований, перечисленных в п. 7 ст. 430 НК РФ.

ИФНС расчет страховых взносов ИП может сделать без участия предпринимателя, если ИП сам не исчислил и не уплатил страховые обязательства в бюджет в отведенные законодательством сроки, но тогда все неуплаченные суммы будут учтены налоговиками как недоимка. Алгоритм вычислений по взносам «за себя» для ИП рассмотрим на примерах.

Пример 1

ИП Кузнецов за 2022 год заработал 298 000 руб., при этом он находился в статусе предпринимателя весь год. Уплате подлежит сумма фиксированных страхвзносов 40 874 руб., что соответствует сумме взносов по ОМС и ОПС (8426 + 32448).

Пример 2

• на медстрахование взносы уплачиваются в стандартном фиксированном размере, равном 8426 руб.;
• на пенсионное страхование необходимо уплатить 32 448 руб. фиксированного взноса;
• после завершения 2022 года дополнительно нужно перечислить в бюджет 1% пенсионных взносов от сверхлимитного дохода

Расчет страховых взносов за неполный год (ИП)

При осуществлении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в течение неполного года (при постановке ИП на учет или при снятии его с учета в текущем году) величина фиксированных и сверхлимитных страховых взносов рассчитывается пропорционально месяцам пребывания в статусе ИП. При наличии в расчетном периоде неполного месяца величина взносов рассчитывается пропорционально числу календарных дней в конкретном месяце, включая дату прекращения деятельности.

Расчет страховых взносов при закрытии ИП в середине года – пример

• взносы подлежат уплате за полные 4 месяца (январь-апрель), неполных месяцев работы у ИП нет;
• взносы на ОМС за обозначенный период составят 2808,67 руб. (8426 / 12 мес. х 4 мес.);
• пенсионные взносы, исчисленные исходя из фиксированной суммы, равны 10 816 руб. (32 448 / 12 мес. х 4 мес.);
• сверхлимитные пенсионные взносы подлежат уплате в сумме 2005 руб. ((500 500 -300 000) х 1%);
• общая сумма страхвзносов 15 629,67 руб. (2808,67 + 10 816 + 2005).

Пример расчета страхвзносов при открытии ИП в середине месяца

При наличии неполных месяцев в периоде расчет производится только за фактические дни пребывания в статусе предпринимателя.

• полных месяцев в расчетном периоде – 5 (август – декабрь);
• в неполном месяце (июль) взносы должны быть начислены за 9 дней (с 23 по 31 июля);
• величина взноса по ОМС составит

• фиксированные пенсионные взносы будут равны

• сумма дохода, по которой будет определяться размер сверхлимитных пенсионных взносов к уплате – 703 000 руб. (859 000 – 156 000);
• сверхлимитные взносы на пенсионное страхование (1%) исчисляются следующим образом

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Закрыть ИП и не платить

Есть такой миф: нет дохода — ИП не работает. Налоговая с этим не согласна. Пока вы не закрыли ИП официально, вы обязаны платить взносы и сдавать декларацию, а то придет штраф.

Чтобы не платить взносы и штрафы за неработающее ИП, держите нашу инструкцию. В этот раз мы разобрались, как закрыть ИП без сотрудников.

Решить, когда закрывать ИП

Закрыть ИП можно в любой день: хоть на следующий день после регистрации, в законе ограничений нет. Система налогообложения тоже не играет роли.

Дешевле закрывать ИП сразу, как решили, потому что пока ИП работает, нужно платить взносы.

Снять с учета онлайн-кассу

Для этого нужно подать заявление в налоговую и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Учтите ― с 01 марта 2022 года будет применяться новая форма документа.

Заявление можно подать лично в налоговой или на сайте ФНС.

Кассу снимут с учета в течение десяти рабочих дней, после чего налоговая выдаст паспорт ККТ с соответствующей отметкой.

Разобраться с долгами

Работать с удаленными сотрудниками

Некоторые предприниматели думают: «Я закрою ИП и не буду должен партнерам». Это не так.

После закрытия ИП долг остается. Если его не отдать, можно попасть под суд как физлицо. Поэтому первая задача — разобраться с обязательствами.

Разбираться лучше до закрытия ИП. Как только вы теряете статус ИП, банк блокирует переводы с вашего расчетного счета, и вы уже не можете законно расплатиться с партнерами. Придется придумывать схемы оплаты через физлицо.

Вторая задача — наоборот, собрать долги. Если клиенты отдают вам старые долги, а вы закрыли ИП, это незаконное предпринимательство. Налоговой такое не понравится, можно и штраф получить. Чтобы не рисковать, стрясите деньги с клиентов, пока ИП работает.

Закрыть счет

Если с долгами разобрались, пора разбираться с расчетным счетом. В законе нет сроков для закрытия счета, поэтому формально вы вправе закрыть его в любое время.

На практике это не так. Налоговая насторожится, если увидит работающий счет: зачем платить за обслуживание счета, если вы уже не ИП? Если человек готов тратить деньги на банк, значит, планирует получать доход без статуса предпринимателя, а это незаконно.

Чтобы не нервировать налоговую, закройте счет до подачи документов. Сразу после того, как получите деньги от клиентов и расплатитесь с поставщиками.

Если на счету есть деньги, их нужно забрать. Если вы клиент Модульбанка, это делается так: из личного кабинета закрываете счет, указываете реквизиты для перевода, и банк переводит деньги. Ходить никуда не надо.

Оплатить госпошлину

Если вы будете отдавать заявление на закрытие ИП в налоговую лично или отправите почтой, нужно оплатить госпошлину. В 2022 году это 160 рублей. Если отправляете заявление через интернет или нотариуса, платить госпошлину не нужно.

Чтобы не искать реквизиты, подготовьте платежку на сайте налоговой. Подготовка занимает пять минут: заходите на сайт, выбираете пункт «Государственная пошлина за регистрацию ИП» → «Госпошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», и дальше идете по подсказкам.

Когда платежка готова, оплачивайте госпошлину: можно оплатить с сайта налоговой или скачать и оплатить через кассу банка. Для оплаты подходит любой российский банк.

Сохраните подтверждение оплаты — квитанцию от банка или выписку из интернет-банка. Налоговая сама проверяет, платили вы или нет, но надежнее принести квитанцию с собой.

Заполнить заявление

Следующий шаг — заполнить заявление на закрытие ИП.

Заявление заполняется в одном экземпляре, на компьютере или от руки. Заполнить его — дело на минуту: пишете сведения об ИП, выбираете, как получить документы о закрытии, и заявление готово. Надо обязательно указывать телефон и почту, которыми пользуетесь. Если налоговой что-то не понравится в заявлении, она может позвонить. Вы быстрее решите вопрос, если она до вас дозвонится.

Так выглядит заявление:

Как заполните, распечатайте заявление, но не подписывайте. Подписать можно только в присутствии налоговика, иначе налоговая заявление не примет.

Сдать документы в налоговую

Веду бизнес без ИП. Как меня вычислит налоговая?

Мы в середине пути, теперь документы надо передать в налоговую. Вот что понадобится:

• копия паспорта;
• квитанция об оплате госпошлины;
• заявление по форме Р26 001.

Документы можно подать разными способами, они отличаются сложностью, ценой и надежностью.

Подать документы в налоговую по месту регистрации ИП. Если не помните адрес своей инспекции, его можно найти на сайте налоговой. Сайт показывает адрес и график работы инспекции.

Подать документы можно лично или через представителя. В этом случае понадобится нотариальная доверенность, и подпись на заявлении также удостоверить у нотариуса.

Почтой. Заверяете все документы у нотариуса, отправляете их письмом с объявленной ценностью и описью документов. Письмо может идти две недели, месяц, а может и вовсе потеряться.

Через МФЦ. Подать тоже можно лично или через представителя.

Через нотариуса. Он сам направит документы в налоговую. Эта услуга платная, уточните стоимость заранее.

Через портал Госуслуг. Зайдите на страницу сервиса и сформируйте заявление.

На сайте налоговой. Способ подходит, если у вас есть электронная подпись: тогда ходить в налоговую не надо, а все документы загружаются через интернет. Имейте в виду: если направлять документы в электронном виде, в том числе через МФЦ и нотариуса, то платить госпошлину не нужно.

При любом способе подачи документов налоговая отдает расписку: какой сотрудник забрал документы, какие и когда. Если подаете лично, налоговик отдаст расписку в руки, если через почту — отправит письмом, если через сайт — вы скачаете расписку с электронной подписью.

Храните расписку, пока налоговая не закроет ИП. Если налоговая потеряет документы, вы докажете, что вы их сдавали.

Получить документы о закрытии ИП

Защититься от принудительного закрытия ИП

У налоговой есть пять рабочих дней на закрытие ИП. На шестой рабочий день вы получите лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве ИП.

Сейчас налоговая отправляет лист записи на электронную почту. Но если в заявлении Р26 001 указать, что хотите получить еще и на бумаге, то отдаст в руки; если через посредника — передаст посреднику, например, юристу Модульбанка.

Оплатить взносы

Если лист записи у вас на руках, оплатите страховые взносы: в пенсионный фонд и фонд медстрахования. Время на оплату взносов — 15 дней со дня закрытия ИП.

Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. В 2022 году это 43 211 руб. Хорошая новость — вы платите взнос не за весь год, а за время работы ИП. Получается, с первого января по последний день ИП — даты, когда вас выписали из ЕГРИПа. Если в выписке 13 мая, платите взносы с 1 января по 13 мая.

Если заработали больше 300 тыс. руб. за год, надо платить дополнительные взносы: вы считаете 1% от суммы, которую получили на счет, минус 300 тыс. руб. Взнос считается так же — с первого января по последний день работы.

Взносы можно рассчитать самим или с помощью калькулятора: забиваете период работы, доход, и калькулятор показывает, сколько платить.

Платежку на оплату готовит сайт налоговой. Заходите на сайт и выбираете, как будете платить и за что. На сайте много подсказок: если что-то непонятно, смотрите пояснения.

Вот что надо написать:

• кто платит — «Индивидуальный предприниматель»;
• тип документа. Если не знаете, как будете платить — наличными или по карте, выбирайте «Платежный документ»;
• за что платите. Для этого достаточно написать КБК, остальное сайт подставит сам. Для взносов в пенсионный фонд — 18 210 202 140 061 110 160, для медстрахования — 18 210 202 103 081 013 160;
• основание платежа — «Платежи текущего года»;
• налоговый период — «Конкретная дата», и ставите дату закрытия ИП;
• сумму взносов, данные ИП, и квитанция готова.

Платежка готовится так:

Взносы можно оплатить с сайта или распечатать квитанцию и оплатить в кассе любого банка.

Налоговая иногда просит оплатить взносы до закрытия ИП. В духе: «Пока не принесете квитанцию об оплате, заявление принимать не будем». Так вот, это незаконно. Если такое происходит, ссылайтесь на Налоговый кодекс и требуйте принять заявление.

Сдать декларацию и заплатить налоги

Последний этап — сдать декларацию и уплатить налоги, срок и порядок отчетности зависит от налогообложения.

Упрощенка. Уплатить налоги и сдать декларацию нужно до 25 числа следующего месяца за датой закрытия ИП. Если закрыли 15 мая, ваш срок — 25 июня.

Патент. Если вы на патенте, вам повезло — ничего подавать в налоговую не надо.

Хранить документы

Если вы получили лист записи ЕГРИП и рассчитались с налоговой, то все готово — ИП закрыто. Поздравляем!

Только сохраните документы. Налоговая может прийти с проверкой по налогам, а документов, что вы ничего не должны, нет.

Чтобы не тратить время на разборки, храните выписку о закрытии ИП и все, что связано с работой: договоры, счета, акты. Еще это ваша обязанность по Налоговому кодексу — хранить документы четыре года.

Открыть ИП заново

Новое ИП можно открыть в любой момент, хоть через день после закрытия предыдущего. Специальных условий для повторного открытия нет, поэтому все придется делать, как в первый раз.

Система налогообложения сохраняется до конца года. Если вы работали на упрощенке 6%, новое ИП тоже будет на упрощенке. Если нужна другая система, придется ждать следующего года.