Вычет за покупку полиса дмс

Возврат подоходного налога при приобретении полиса ДМС

В случае выбора в пользу добровольного медицинского страхования и приобретения полиса ДМС физическое лицо вправе получить налоговые вычеты ДМС. Как вернуть себе часть средств за страховку?

Оплата полиса добровольного медицинского страхования обычно происходит из доходов гражданина России, с которых удерживается подоходный налог (НДФЛ). Возможность возврата части НДФЛ на покупку полиса ДМС предусмотрена налоговым законодательством России. Для получения социального вычета необходимо выполнить ряд условий и пройти процедуру, предусмотренную законом. Разобраться в этом следует тщательно, чтобы не тратить время на повторное посещение инстанций.

Кто и почему может получить компенсацию НДФЛ по ДМС?

Под налоговым вычетом, согласно Налоговому кодексу (НК РФ), понимается возмещение уплаченного с официальных доходов человека подоходного налога, который составляет 13% от суммы дохода. Социальный налоговый вычет подразумевает компенсацию НДФЛ с затрат, понесенных на социальные нужды. Согласно ст. 219 НК РФ к ним относятся:

  • затраты на обучение (собственное и своих детей, не достигших 24-летнего возраста);
  • пожертвования в благотворительные фонды;
  • затраты на лечение (свое и ближайших родственников, например, детей, супругов, родителей), осуществляемое в больницах и клиниках России;
  • приобретение лекарственных средств;
  • затраты на любое ДМС (подписание договора со страховой компанией и покупка полиса ДМС);
  • участие в пенсионном страховании (негосударственном или добровольном);
  • выплаты в счет накопления пенсии;
  • затраты на добровольное страхование жизни на период от 5 лет (согласно №382-ФЗ от 29.11.14).

Согласно налоговому законодательству компенсировать подоходный налог при оплате полиса ДМС могут лица, подходящие под следующие критерии:

  • Жители РФ, являющиеся налогоплательщиками;
  • Физические лица, оплатившие полис ДМС для себя или ближайших членов семьи и оформившие документы на себя. Человек не может рассчитывать на вычет, если договор со страховой организацией заключил его работодатель;
  • ИП, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Если страхователь подходит под любое из этих требований, то он может рассчитывать на частичный возврат НДФЛ, размер которого зависит от суммы страхового полиса.

Размер социального налогового вычета при ДМС

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты компенсируют фактические расходы человека на уплату НДФЛ. Однако эти затраты в сумме не могут превышать 120 000 рублей за налоговый период (1 календарный год). К исключениям относятся затраты на необходимое дорогостоящее лечение и образование детей, которые возмещаются без ограничения по сумме.

Максимальный размер социальной компенсации за 1 год может составить 13% от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей в год. Если за год человек потратил средства на социальные нужды по разным статьям, он может рассчитывать на компенсацию по видам затрат на свой выбор, но в сумме эти затраты не должны превышать 120 000 рублей.

Физическое лицо имеет право получить максимальную сумму компенсации при размере официальных доходов, облагаемых НДФЛ, от 10 000 рублей. При такой заработной плате ежемесячно работодателем будет удерживаться 1 300 рублей в счет уплаты НДФЛ, что составит за год сумму 15 600 рублей.

Примеры расчета социального вычета:

Исходные данныеСумма к возмещению
1За год человек потратил 130 000 р. на покупку страхового полиса ДМС. Других социальных затрат не было.За год превышена максимально допустимая сумма расходов в 120 000 р., установленная Налоговым кодексом и подлежащая компенсации. Поэтому размер возврата НДФЛ составит 13% от 120 000 р., получается 15 600 р.
2За год физическое лицо потратило 80 000 р. на лечение и ДМС.Максимально допустимая сумма затрат не превышена. Размер компенсации составит 13% от 80 000 р, т. е. 10 400 р.

Для возврата подоходного налога по ДМС обычно недостаточно просто прийти в налоговую и попросить свои деньги, нужно оформить пакет документов и пройти небольшой социальный квест по инстанциям.

Документы для оформления вычета по ДМС

Для получения компенсации нужно сразу собрать несколько обязательных документов, которые в любом случае потребуются на той или иной стадии налогового возврата. В этот список входят:

  • Справка формы 2-НДФЛ о доходах и уплаченных налогах за нужный период;
  • Декларация формы 3-НДФЛ с расчетами уплаченных взносов;
  • Копия договора со страховой организацией;
  • Документы, подтверждающие оплату полиса ДМС;
  • Копия документа, удостоверяющего личность;
  • Заявление о компенсации НДФЛ. Заявление допускается подать в срок до 3 лет со дня расходования средств на ДМС, можно предоставить документы и получить выплаты за 3 предыдущих года сразу;
  • Данные банковского счета для перечисления средств.

При предоставлении копии документов, подтверждающих право на компенсацию, налоговый инспектор может запросить оригиналы для проверки. Для заполнения налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) можно воспользоваться инструкциями и образцами заполнения этого документа на официальном сайте налоговой, скачать специальную программу или обратиться к специалисту.

Порядок и сроки возврата подоходного налога по ДМС

Существует несколько способов получить налоговый вычет, поэтому каждый владелец ДМС может потратить свое время и силы на это, а может привлечь собственного работодателя и потратить время только на написание заявления.

Вариант 1. Собрав все необходимые документы, можно самостоятельно обратиться в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. Сделать это нужно после окончания налогового периода (календарного года), за который вы хотите получить компенсацию. Далее нужно будет подать Декларацию 3-НДФЛ и все документы, в любой рабочий день в приемные часы ИФНС.

Обратите внимание, что конец налогового периода у ИП и организаций – это “жаркое” время, поэтому и в конце, и в начале года, скорее всего, вы попадете в огромные очереди и достаточно нервную обстановку. Стоит выждать пару недель после времени подачи деклараций, очереди станут намного меньше, а сотрудник ИФНС сможет вам уделить больше времени. В течение 3 месяцев налоговики проверяют поданные документы. По истечении этого времени, в случае отсутствия замечаний, в срок до 1 месяца производится перевод средств по указанным реквизитам.

Вариант 2. Если уплата взносов на ДМС осуществляется через работодателя, можно получить вычет с его помощью. Для этого нужно предоставить в бухгалтерию заявление на получение налогового вычета и копию договора со страховой организацией.

Получение налогового вычета – процесс не только долгий, но и иногда неприятный. Контролирующие органы будут стараться найти опечатки и ошибки, которые оттянут срок получения средств и, может быть, заставят налогоплательщика отказаться от своего желания. Если документы в налоговой раз за разом “заворачивают”, стоит обратиться к квалифицированному юристу и перепоручить ему проверку документов. Одна эта услуга стоит намного дешевле, чем полное сопровождение, поэтому доступна любому гражданину РФ.

Налоговый вычет на добровольное медицинское страхование

Последнее обновление 2019-01-24 в 18:21

Налоговый вычет за ДМС для физических лиц предусмотрен абз.2 пп.3 п.1 ст.219 НК. В статье рассмотрим, кто вправе его получить и какие документы для этого понадобятся.

Также может быть интересно:

Как получить вычет за ДМС

Под вычет подпадает сумма, которую человек потратил на взносы по договору добровольного личного страхования. Как и прочие вычеты, вычет за ДМС можно получить, только если в отчетном году у налогоплательщика был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

При этом, налог вернут за полис, который человек купил для:

Требования к полису ДМС:

  • заключен со страховой компанией, у которой есть лицензия;
  • куплен за счет средств налогоплательщика;
  • предусматривает оплату только услуг по лечению.

Максимальный размер социального вычета по ДМС — 120 000 руб. в год. Это общая сумма, которая дается на все расходы, упомянутые в пп.2-6 п.1 ст.219 НК (лечение, обучение, покупка лекарств, пенсионные взносы и др.). Исключение — дорогостоящее лечение и образование детей).

Пример 1

Иван в 2018 г. подписал со страховой компанией договоры ДМС для себя и своей жены. Сумма годового взноса за двоих — 98 600 руб. По условиям полиса страховая оплачивает только расходы на мед. услуги. Иван работает, его годовой доход — 941 100 руб. Таким образом, все условия для возврата налога за ДМС соблюдаются:

  • доход за год превышает размер возможного вычета;
  • полис соответствует требованиям,
  • сумма страховых взносов укладывается в разрешенный лимит.

В 2019 г. Иван подал декларацию, оформил на сумму взносов вычет и вернул 13% от стоимости полисов — 12 818 руб.

Другое дело, когда расходы на взносы полностью или частично высчитываются из зарплаты. В этом случае сотрудники вправе обратиться за возвратом подоходного налога за ДМС (в размере удержанной с них суммы). Такая ситуация рассматривается в письмах Минфина от 14.11.2017 № 03-04-06/74960, от 22.12.2016 № 03-04-05/77196.

Согласно абз.1 и абз.3 п.2 ст.219 НК есть два способа получения вычета: в налоговой и на работе. В первом случае понадобится:

  1. Взять на работе справку о доходах.
  2. Заполнить декларацию по итогам отчетного года.
  3. Подать ее в отделение ФНС по месту жительства вместе с пакетом документов.

Если действовать через работодателя, нужно:

  1. Получить в налоговой уведомление о праве на вычет.
  2. Отдать его работодателю и написать заявление.

Какие документы нужны для налогового вычета по ДМС

Список приведен в Письме УФНС по г. Москве 22.02.2011 № 20-14/4/16496@. Обязательные документы для налогового вычета по ДМС (копии):

  1. Договор или полис ДМС. Со страховой компанией его заключает сам налогоплательщик, его супруга (супруг) или работодатель (если взносы перечисляются из зарплаты).
  2. Платежки на перечисление взносов.
  3. Оригинал справки 2-НДФЛ за отчетный год.

Дополнительно, для подтверждения родства получателя вычета с застрахованным по ДМС лицом, понадобятся свидетельства о браке или рождении.

Пример 2

Итоги

  1. Вычет оформляют при оплате взносов по полису ДМС для себя, несовершеннолетних детей, родителей и супруга.
  2. Если работодатель заключил со страховой договор ДМС и удержал сумму взносов из зарплаты, сотрудник имеет право на возврат налога.
  3. Супруги претендуют на вычет вне зависимости от того, кто из них подписал договор и внес деньги.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(23 оценок, средняя: 4,35)

Вычет за покупку полиса дмс

Приведите примеры расчета суммы вычета и возвращаемого налога

1) Пример расчета с превышением лимита 120 000 рублей. В 2019 году Вы потратили на свой и детский полисы добровольного медицинского страхования 156 000 рублей. Вы также оплатили экстренную госпитализацию мужа – 40 000 рублей. Вы планируете заявить эти суммы в качестве налогового вычета. Общая сумма расходов на ДМС составила 206 000 рублей. Это больше годового лимита. Налог вернут только со 120 000 рублей – 15 600 рублей.

2) Пример расчета с расходами менее установленного лимита в размере 120 000 рублей. В 2019 году вы потратили на ДМС 70 000. Других расходов на лечение или полисы ДМС у Вас не было. Социальный вычет за 2019 год составит 70 000 рублей, что меньше утвержденного годового лимита. В таком случае Вы сможет вернуть 13% от 70 000 рублей – 9100 рублей. Неиспользованный остаток вычета в размере 50 000 рублей (120 000 рублей – 70 000 рублей) «сгорит». Его нельзя перенести на 2020 год и прибавить к последующему новому годовому лимиту. В следующем году максимальная сумма социального вычета вновь составит 120 000 рублей.

3) Пример, когда работодатель оплачивает полис ДМС частично, а из зарплаты работника удерживается оставшаяся сумма в счет взносов. Вы потратили на свой полис 30 000 рублей зарплаты (сумма взносов, которую работодатель удержал из Вашей заработной платы в счет страховки). Вам вернут 3 900 рублей – 13% от фактических расходов на ДМС, а не от всей стоимости полиса, так как часть денег заплатил работодатель.

Собрав все необходимые документы, можно самостоятельно обратиться в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства, через интернет (личный кабинет) или отправить по почте. Сделать это нужно после окончания налогового периода (календарного года), за который вы хотите получить компенсацию (год, в котором вы оплатили ДМС). Для этого Вам понадобятся следующие документы:

1. Оригинал паспорта.

2. Оригинал и копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга (супруги).

3. Оригинал и копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение своего родителя или иной подтверждающий документ.

4. Оригинал и копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка в возрасте до 18 лет.

5. Оригинал справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Если Вы за предыдущий год меняли место работы, то справки от всех работодателей.

6. Оригинал налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Декларацию заполняет налогоплательщик, используя справку 2-НДФЛ, которую можно запросить у работодателя или в личном кабинете на сайте налогового органа. Бланк декларации 3-НДФЛ можно скачать на сайте налогового органа и распечатать или заполнить в электронном виде, воспользовавшись специальной программой (www.nalog.ru – физические лица – программное обеспечение).

7. Справку о фактической оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 с указанием наименования и адреса учреждения, выдавшего справку, ИНН, лицензия №, дата выдачи лицензии, срок ее действия. За оригиналом Вам понадобится обратиться в организацию, в которой Вы получали услуги.

8. Оригинал и копия договора налогоплательщика с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг, если такой договор заключался.

9. Оригиналы и копии платежных документов, подтверждающих внесение налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению РФ (чеки, квитанции, платежные поручения).

10. Реквизиты для перечисления налогового вычета (счет должен принадлежать налогоплательщику, который подает документы на вычет).

В течении 4-х месяцев (период камеральной проверки) налоговая обязана проверить документы и осуществить возврат денежных средств.

Не дожидаясь окончания года, в котором прошла оплата лечения (т.е. уже в текущем году), можно обратиться к работодателю, и в бухгалтерии перестанут удерживать с Вас НДФЛ до тех пор, пока не используется вся сумма налогового вычета или пока не закончится календарный год. Для это вам потребуется подготовить и подать в ИФНС (проверка Вашего права на вычет) следующие документы:

1. Заявление о подтверждении права на получение налогового вычета.

2. Оригинал паспорта.

3. Оригинал и копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга (супруги).

4. Оригинал и копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение своего родителя или иной подтверждающий документ.

5. Оригинал и копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка в возрасте до 18 лет.

6. Справка о фактической оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 с указанием наименования и адреса учреждения, выдавшего справку, ИНН, лицензия №, дата выдачи лицензии, срок ее действия. За оригиналом Вам понадобится обратиться в организацию, в которой Вы получали услуги.

7. Оригинал и копия договора налогоплательщика с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг, если такой договор заключался.

8. Оригиналы и копии платежных документов, подтверждающих внесение налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению РФ (чеки, квитанции, платежные поручения).

После подачи документов в налоговую инспекцию начинается их проверка, срок которой не должен превышать 30 календарных дней. Далее в ИФНС Вам выдадут уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

С этим уведомлением и письменным заявлением необходимо обратиться в бухгалтерию работодателя. Начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю за получением вычета за лечение, из Вашей зарплаты (дохода) не будет удерживаться НДФЛ.

Социальный налоговый вычет при покупке полиса ДМС

Российское налоговое законодательство позволяет вернуть часть денег при покупке полиса ДМС. Это мера социальной поддержки для тех, кто выбрал добровольное медицинское страхование. Разберёмся, как получить налоговый вычет.

Налоговый кодекс РФ предусматривает такой инструмент поощрения налогоплательщиков, как налоговые вычеты. Это возможность не платить налог или вернуть часть денег, потраченных на определённые расходы. Статья 219 Налогового кодекса РФ содержит перечень затрат «на социальные нужды», среди которых – обучение, добровольное страхование жизни, лечение и ДМС. Полис может быть оформлен на себя или близких родственников.

Кто может получить вычет?

Не все граждане РФ имеют право на получение вычета. Во-первых, человек должен проживать на территории России. Во-вторых, вернуть деньги может только гражданин, до этого их уплативший в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Другими словами, государство не компенсирует непосредственно расходы, а возвращает часть перечисленных в бюджет доходов.

Человек должен платить НДФЛ со ставкой 13%, иначе право на вычет не возникает.

Например, индивидуальные предприниматели, которые перечисляют в бюджет 6% от доходов, вернуть часть затрат не смогут. Если за ДМС платит работодатель (перечисляет деньги организации, а не вычитает эти суммы из зарплаты), то налоговая база уменьшается у компании, а не у застрахованного лица. Это относится и к другим страхователям – вычет получает лицо, заключившее договор.

Сколько и как получить?

Законодатель установил максимальную сумму социальных затрат, на которые распространяются налоговые вычеты, – 120 000 руб. в год. Возвращается 13%, то есть не более 15 600 руб. за налоговый период (год). Затраты на разные виды расходов можно суммировать, но максимальный размер вычета это не увеличивает. Причём зарплата должна составлять не менее 10 000 руб., чтобы за год в бюджет поступило 15 600 руб. налогов, которые и вернутся в виде вычета.

Чтобы получить деньги, нужно обратиться в ФНС по месту жительства.

По общему правилу, документы подаются после окончания налогового периода, за который оформляется вычет. Предположим, полис ДМС оформлен в 2018 году. Значит, в 2019 году можно подать заявление на компенсацию налогов, уплаченных за прошлый год.

Вернуть деньги можно в течение 3-х лет с момента, когда были произведены затраты. Поэтому, если в 2018 году человек не работал, то получить вычет можно и по итогам 2019 года, если в течение этого периода будут отчислены налоги. Заявление в таком случае нужно подать в 2020 году.

Получить вычет можно и через работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода (после – только через ФНС). Организация в таком случае не удерживает НДФЛ с зарплаты. Гражданин получает в ФНС уведомление о праве на социальный вычет, которое затем предоставляется работодателю.

Пакет документов

Для возврата денег надо подать в ФНС заявление о компенсации НДФЛ. К нему прикладывается ряд документов:

  • копия договора со страховщиком;
  • подтверждение оплаты полиса;
  • справка 2-НДФЛ;
  • справка 3-НДФЛ (с расчётом уплаченных взносов);
  • паспорт.

Эти же документы предоставляются в ФНС при обращении за уведомлением о праве на социальный вычет.

В заявлении указываются реквизиты, по которым будут перечислены деньги. Проверка документов занимает 3 месяца, еще месяц уходит на перевод средств. Отказ в предоставлении вычета может быть связан с неполным пакетом документов, несоответствием полиса заявленным требованиям, отсутствием у компании лицензии на оказание страховых услуг и т.д. Если уверены, что законных оснований для отказа нет, обжалуйте решение в судебном порядке.

Е-ОСАГО по выгодной цене

Мобильное приложение от INGURU сэкономит время и деньги:
10 страховых компаний, онлайн оплата, полисы сохраняются
в приложении и приходят на e-mail

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет за ДМС

Законом предусмотрена возможность возврата 13 % при заключении договора добровольного медицинского страхования. Из статьи Вы узнаете, на каких условиях предоставляется налоговый вычет за ДМС, какие документы понадобятся, по договорам добровольного страхования каких родственников можно вернуть налог.

Можно ли получить налоговый вычет за ДМС?

Да, при применении социального налогового вычета за медицинские услуги (покупку лекарств) учитываются суммы страховых взносов по ДМС (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К социальным налоговым вычетам относятся также вычет за обучение, страхование жизни и т.д.

По договорам добровольного страхования каких родственников можно получить вычет?

Вы имеете право вернуть 13 % по уплаченным Вами страховым взносам по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования:

  • супруга (супруги),
  • родителей,
  • детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет,
  • подопечных в возрасте до 18 лет.

Условия возврата налога за ДМС

Получить налоговый вычет по ДМС Вы можете при соблюдении следующих условий:

  • у Вас был доход, облагаемый по ставке 13 процентов в том году, в котором Вы оплачивали взносы по ДМС (о возможности получить вычет неработающим гражданам, пенсионерам, женщине в декретном отпуске можно прочитать в соответствующих статьях),
  • договор ДМС должен быть заключен со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
  • именно Вы оплатили страховые взносы (о возможности получить налоговый вычет по ДМС, если за ДМС платит работодатель (полностью или частично), читайте ниже),
  • медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации,
  • Вы предоставили в ИФНС необходимые документы для налогового вычета за ДМС,
  • не прошел срок давности для возврата налога за добровольное медицинское страхование (вернуть налог можно в течение трех лет после года уплаты страховых взносов ДМС).

Можно ли получить налоговый вычет, если за ДМС платит работодатель?

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по добровольному медицинскому страхованию предоставляется налогоплательщику, если уплата страховых взносов не была произведена за счет средств работодателей. Поэтому если ДМС полностью оплачивает работодатель, вернуть налог по медицинскому страхованию не получится.

Но если договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и организацией-работодателем на условиях софинансирования, при этом удержание части страховых взносов производится из заработной платы работников, налогоплательщик вправе реализовать свое право на получение социального налогового вычета в части уплаченных им страховых взносов (Письмо Минфина РФ от 14.11.2017 г. № 03-04-06/74960). Получить вычет Вы сможете, если работодатель удерживает с Вашей зарплаты взносы по ДМС в полном размере (Письмо Минфина РФ от 22 декабря 2016 г. N 03-04-05/77196, Письмо ФНС России от 30.01.2014 N БС-4-11/1561@ (вместе с Письмом от 27 января 2014 г. N 03-04-07/2789).

В этом случае в налоговую инспекцию подаются в том числе платежные документы (платежные поручения), подтверждающие оплату работодателем взносов страховой компании, справка, выданная работодателем с указанием суммы взносов, перечисленных страховой компании, которые были удержаны из заработной платы налогоплательщика в течение налогового периода (Письмо Минфина РФ от 11 декабря 2018 г. N 03-04-05/89998).

Если Вы приобрели полис добровольного медицинского страхования, Вы можете вернуть 13 % от его стоимости

Сколько можно вернуть при получении вычета за ДМС?

За год Вы можете получить налоговый вычет в сумме уплаченных за этот год страховых взносов по полису ДМС, но не более установленного в законе лимита 120 тысяч рублей. Т.е. Вы можете вернуть 13 % от суммы страховых взносов, но не более 15600 руб. (13 % от 120 тыс. руб.). При этом лимит 120 тыс. руб. установлен на календарный год для налоговых вычетов за:

  • добровольное медицинское страхование,
  • добровольное страхование жизни,
  • лечение (свое, супруга, родителей, ребенка), не относящееся к дорогостоящим видам лечения),
  • покупку лекарств,
  • собственное обучение, обучение братьев и сестер,
  • и другие расходы налогоплательщика в соответствии со п. 2 ст. 219 НК РФ.

Кроме того, Вы не сможете вернуть НДФЛ больше, чем было удержано в бюджет из Вашей заработной платы за этот год.

В 2019 году мужчина оплатил

  • страховые взносы по ДМС за себя и детей (90000 руб.),
  • лечение зубовсупруги (30000 руб.) (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг),
  • лекарства дляродителей-пенсионеров(20000 руб.),
  • обучение ребенка(20000 руб.)
  • роды женыпутем КС (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг – дорогостоящее лечение)(200000 руб.).

Удержанный за год налог согласно справке 2 НДФЛ составил 100 тыс. руб.

Мужчина вернет 26000 рублей за дорогостоящие медицинские услуги (роды), 2600 рублей за обучение ребенка. Сумма возврата НДФЛ за ДМС, лечение зубов, покупку лекарств составит только 15600 рублей (общая сумма данных расходов превышает 120000 руб.)

Налоговый вычет на добровольное страхование жизни предоставляется по доходам того года, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на уплату страховых взносов. И на другие годы неиспользованный остаток вычета по ДМС не переносится.

Как получить налоговый вычет по ДМС

Вы можете вернуть 13 % по полису ДМС двумя способами:

  • Через налоговую инспекцию. По окончании года, в котором Вы уплатили взносы, Вы подаете в ИФНС документы для налогового вычета за добровольное медицинское страхование (относите в ИФНС или МФЦ, отправляете по почте или через личный кабинет налогоплательщика). После проведения камеральной проверки, деньги через некоторое время будут перечислены на указанный в заявлении на возврат налога расчетный счет.
  • Через работодателя. По месту работы Вы можете вернуть 13 % в том же году, в котором оплатили страховые взносы. Обращаться в налоговую инспекцию также придется, но список подаваемых документов сокращается (подробнее об этом здесь).

Документы для налогового вычета по ДМС

Выясним, какие документы нужно подать для возврата 13 % по полису ДМС через налоговую инспекцию:

  • декларация 3-НДФЛ по форме, действующей в год уплаты страховых взносов ДМС,
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
  • справка о доходах 2 НДФЛ,
  • договор ДМС (или полис ДМС) (копия),
  • платёжные документы (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.) (копия),
  • копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах (копия) (Письмо УФНС России по г. Москве от 22 февраля 2011 г. N20-14/4/16496@),
  • документы, подтверждающие заключение брака, родство (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке) при оплате взносов за членов своей семьи (копия).

Налоговый инспектор вправе запросить оригиналы документов (например, договора и др.).

Если лечение частично оплачивается за счет средств налогоплательщика, а частично – из страховки, то в этом случае кроме прочих документов в налоговую предоставляется:

  • справка об оплате медицинских услуг, выданная налогоплательщику, с указанием в ней части стоимости медицинских услуг, возмещенной из личных денежных средств налогоплательщика;
  • копия договора, заключенного страховой организацией с медицинским учреждением, в котором физическому лицу были оказаны медицинские услуги (Письмо ФНС РФ от 08.07.2019 г. N БС-4-11/13309).

Можно ли получить налоговый вычет за ДМС супруга?

Если, например, жена приобрела полис ДМС, то муж сможет получить налоговый вычет по данным расходам (даже если документы оформлены на имя жены) (Письмо Минфина РФ от 31 октября 2012 г. N 03-04-05/5-1229, Письмо Минфина РФ от 15.07.2015 № 03-04-05/40625).

Итак, Вы можете вернуть 13 % от стоимости полиса добровольного медицинского страхования путем оформления социального налогового вычета за ДМС. Из статьи Вы узнали, на каких условиях возвращается налог, сколько можно вернуть, как можно получить вычет по договору ДМС.

Как получить налоговый вычет за ДМС

Медицинское страхование является самим собой разумеющимся для каждого гражданина РФ. Однако наряду с обязательным страхованием (ОМС) многие предпочитают также страховать жизнь, а также приобретать полисы медстрахования на добровольных началах (ДМС). Причем не только для себя, но и для супругов, родителей, детей. Мало кто знает, что в таком случае появляется законное право рассчитывать на налоговый вычет за ДМС для физических лиц. Воспользовавшись им, вы сможете существенно сэкономить на налоговых платежах.

Что такое вычет за ДМС

Налоговый вычет за ДМС предполагает, что внесенные физлицом взносы по полису уменьшают базу налогообложения НДФЛ. В результате гражданин имеет право претендовать на возврат суммы налога в законном порядке. Это указано в абзаце 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК.

Например, доходы Ивана составили в 2018 г. 450 000 р. За этот же год им был уплачен НДФЛ по ставке 13% в сумме 58 500 р. Одновременно Иван оформил себе полис ДМС с годовой стоимостью 70 000 р. В таком случае он может на стоимость полиса уменьшить базу налогообложения и вернуть себе НДФЛ в сумме 70 000р. х 0,13 = 9 100 р.

Кто может оформить

Приобрести полис добровольного страхования налогоплательщик может не только для себя. Он вправе оплатить стоимость полиса в интересах:

  1. Супруги. При этом один супруг может оформить налоговый вычет на себя даже в том случае, если его оформлял и оплачивал второй супруг.
  2. Родителей.
  3. Своих детей, не достигших 18-летия. Речь идет о родных или усыновленных детях, а также находящихся под законной опекой.

Например, Ольга находилась в 2018 г. в декретном отпуске, не работала и не имела доходов, с которых удерживался бы НДФЛ. В то же году она оплатила себе полис ДМС с годовой стоимостью 60 тыс. рублей. Поскольку Ольга не имела доходов, то претендовать на выплату она не может. Однако ее супруг имеет полное право указать эту сумму в своей декларации.

Важно помнить, что супруги могут претендовать на вычет без учета того, кто из них оформлял договор и оплачивал взносы. Об этом говорят положения письма Минфина от 31.10.2012 № 03-04-05/5-1229.

Встречаются ситуации, когда работодатель оформил полис ДМС на работников. Если взносы в полном объеме или частично высчитывались из суммы оплаты труда работника, то сотрудник вправе рассчитывать на вычет. Предоставляется он в размере удержаний. Об этом можно узнать из писем Минфина от 14.11.2017 № 03-04-06/74960, от 22.12.2016 № 03-04-05/77196. А вот если работодатель сам платит взносы за ДМС, то право у сотрудника на обратиться за компенсацией отсутствует.

Критерии для оформления налогового вычета

Чтобы иметь возможность получить возмещение НДФЛ по договору о добровольном медицинском страховании, необходимо соблюдение следующих требований:

  1. Физлицо, претендующее на вычет, имеет официальное место занятости.
  2. Налогоплательщик в рамках года, когда был оплачен полис, имел доходы с удержанием НДФЛ по ставке 13%. Это может быть заработная плата, доходы от реализации или аренды недвижимости и т.д.
  3. Полис ДМС оформлен за счет средств на налогоплательщика на себя, свою супругу, родителей или детей.
  4. Все достоверные и корректные документы, требующиеся для оформления, собраны.
  5. Договор добровольного страхования оформлен со страховой компанией, имеющей действующую лицензию в РФ.
  6. Предусматривается оплата услуг, связанных с лечением.

Ограничения по величине

В тексте п. 2 ст. 219 НК РФ предусмотрена возможность компенсации налоговыми вычетами фактически осуществленных расходов на уплату НДФЛ. Однако затраты, например, на оформление полиса ДМС, не должны превышать 120 тыс. рублей в год. Следовательно, рассчитывать на возмещение более чем 120 000р. х 0,13 = 15 600 р. в год вам не удастся. Исключением станут лишь траты на дорогостоящие лечение и медпрепараты, а также образование, которые возмещаются без ограничений.

При этом существует еще два важных момента:

  1. Предельное ограничение на размер вычета (120 тыс. рублей в год) распространяется не только на покупку ДМС. Это итоговая сумма, которая охватывает иные траты – на лечение, образование, приобретение медикаментов, оздоровление в санатории и т.д. (пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК).
  2. Сума полученных доходов, а, значит, и удержанного НДФЛ должны превышать траты на покупку полиса ДМС. Нельзя записывать в состав вычета сумму, превышающую полученные доходы, с которых уплачивался налог по ставке в 13%.

Например, доходы Сергея Ивановича в 2018 г. составили 475 000 р. В этом же году он оформил на себя полис ДМС на сумму 95 000 р. Кроме того, он оплатил путевку жене в санаторий. Расходы на медуслуги в санатории – 37 000 р. Суммарные соцрасходы равны 95 000р. + 37 000р. = 132 000р. Эта сумма была меньше полученных доходов, но превысила предел в 120 000 р. Поэтому Иннокентий может внести в налоговую декларацию только сумму 120 тыс. р. Планируемая сумма возмещения НДФЛ: 120 000р. х 0,13 = 15 600 р.

Период для расчета социального вычета

Оформить социальный налоговый вычет за приобретенный полис ДМС и вернуть средства можно за последние 3 года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вычет учитывается за тот год, когда были произведены платежи. Перенести их на другой период нельзя. Поэтому, например, если в 2018 году вы не имели доходов, то оплата полиса в этом периоде не будет возмещаться.

Заполнить 3-НДФЛ и истребовать возмещение НДФЛ при наличии доходов можно на протяжении трехлетнего периода. Отсчет ведется с года, следующего за налоговым периодом. Например, для получения возмещения за полис, купленный в 2018 г., можно подать заявление в 2019-2021 гг.

Документы для оформления возмещения

Чтобы оформить вычет, необходимо заранее позаботиться о сборе документов для налоговой:

  1. Справка о доходах 2-НДФЛ, оформленная работодателем.
  2. Заполненная декларация налогоплательщика 3-НДФЛ.
  3. Заявление на получение соцвычета, в котором необходимо указать данные банковского счета для перечисления средств.
  4. Копия договора, оформленного со страховой фирмой, или полис ДМС.
  5. Платежные документы, демонстрирующие факт внесения оплаты по взносам.
  6. Лицензия страховой компании (копия), указывающая на возможность оказания услуг на территории РФ.
  7. Копии свидетельств о рождении или о браке, если оплачивается полис на детей или супруга / супругу.

Как получить возмещение

В абзацах 1 и 3 п.2 ст.219 НК предусматривается два подхода к получению вычета. Сделать это можно в налоговой службе или по месту трудоустройства.

Оформление через налоговую

Такой вариант оформления требует:

  • получения справки 2-НДФЛ и сбора необходимых документов;
  • заполнения декларации 3-НДФЛ с приложением заявления на выплату возврата налога;
  • предоставления документов в ИФНС по месту проживания или регистрации налогоплательщика.

Налоговый орган в течение 3 месяцев после поступления декларации проверяет ее в камеральном порядке. Если принимается положительное решение, то в течение месяца происходит возврат средств на счет, указанный в заявлении. Подать заявление можно и после того, как налоговики проверят 3-НДФЛ и примут решение вернуть часть налога.

Оформление через работодателя

Заниматься оформлением социального вычета нужно в течение года, когда оплачивалось ДМС. В этом же году происходит возврат НДФЛ. Порядок действий следующий:

  1. Направить в ИФНС заявление на получение специального уведомления. В этом документе будет указано право на вычет. Такой порядок конкретизирован письмом ФНС от 16.01.2017 N БС-4-11/500@. С заявлением передается пакет подтверждающих бумаг.
  2. Когда уведомление будет готово (30 дней), его получают в налоговой службе.
  3. Заявление на вычет и уведомление передаются работодателю. Выплата излишне уплаченного НДФЛ производиться не будет. Работодатель просто не будет удерживать налог с доходов сотрудника в пределах, предусмотренных вычетом.

Итак, налогоплательщикам не стоит забывать о своей возможности воспользоваться социальными гарантиями государства и оформить налоговый вычет по оплате ДМС. Такое право распространяется на покупку полиса для физлица и членов его семьи при условии, что в отчетном периоде имелись доходы, с которых удерживался 13% НДФЛ.

Читайте также:  Как получить лицензию на травматическое оружие
Добавить комментарий