Расчет компенсации за неотгуленный отпуск

Расчет числа дней неиспользованного отпуска при увольнении

Увольняющемуся сотруднику полагается денежная компенсация неиспользованного отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок.

Павел Сутулин,
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска 1 . Размер данной компенсации определятся путем умножения числа дней отпуска, не использованного работником к моменту увольнения, на средний дневной заработок работника. В свою очередь, число дней неиспользованного отпуска представляет собой разницу между количеством дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и количеством дней отпуска, использованных работником.

Определение числа дней отпуска, заработанных к моменту увольнения

Отметим, что Трудовой кодекс не устанавливает порядка определения числа дней отпуска, заработанных работником к моменту увольнения. Однако для этих целей необходимо использовать положения Правил об очередных и дополнительных отпусках 2 в части, не противоречащей Трудовому кодексу 3 . Так, при увольнении работника, проработавшего у данного работодателя не менее 11 месяцев и не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается полная компенсация. Причем в отдельных ситуациях, даже если работник трудился у работодателя менее указанного срока, ему также может быть положена компенсация полного отпуска 4 . В остальных же случаях полагается компенсация, пропорциональная количеству месяцев отпускного стажа в неполном рабочем году 5 .

Пропорция в данном случае должна выглядеть следующим образом:

где
Мо — количество месяцев, отработанных работником;
12 — количество месяцев в году;
Ку — количество дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения;
Ко — количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска работника.

Таким образом, количество дней отпуска, заработанных работником, определяется по следующей формуле:

Данная формула при расчете числа дней неиспользованного отпуска применяется и судами 6 .

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 8 месяцев. Число причитающихся ему дней отпуска составит 28 дн. x 8 мес. : 12 мес. = 18,67 дня.

Вместе с тем существует и несколько иной подход к порядку определения числа дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения. Данная позиция основывается на разъяснениях Роструда 7 , в соответствии с которыми каждый отработанный работником месяц дает ему право на 2,33 (28 дн. : 12 мес.) дня отпуска (при продолжительности отпуска в 28 дней). В свою очередь, итоговое значение числа дней отпуска, заработанных работником, определяется путем умножения данного значения на число месяцев отпускного стажа.

Тем самым, по сути, Роструд предлагает разбить приведенную выше формулу на два отдельных арифметических действия:

  1. разделить число дней отпуска на 12;
  2. умножить полученное значение на число месяцев, отработанных работником.

Однако такой подход представляется автору противоречащим здравому смыслу и приводящим к заведомо искаженным результатам подсчета. Дело в том, что значение, получающееся в результате деления 28 на 12, представляет собой бесконечную десятичную дробь 2,(3), а число 2,33 получается в результате округления. Следовательно, использование этого промежуточного приблизительного значения негативно сказывается и на точности всех последующих расчетов, причем в сторону уменьшения количества заработанных работником дней, то есть ухудшения его положения.

Применение данного порядка расчета приводит к возникновению очевидно абсурдных ситуаций.

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 6 месяцев. Представляется очевидным, что, отработав ровно половину рабочего года, работник имеет право ровно на половину своего отпуска, то есть на 14 дней. Однако, если применять методику расчета Роструда, получается несколько иное значение:

2,33 дн. x 6 мес. = 13,98 дней.

Таким образом, по мнению автора, работодателю не следует пользоваться данным порядком расчета.

В то же время применение методики Роструда находит отражение в судебной практике 8 .
Однако, даже если работодатель сочтет для себя приемлемым использование указанного подхода к исчислению количества заработанных работником дней отпуска, обратите внимание, что нельзя всем без исключения сотрудникам определять число положенных дней отпуска из расчета 2,33 календарного дня отпуска за каждый месяц стажа. 2,33 дня отпуска за месяц стажа положены только тем работникам, у которых продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Если полный отпуск больше 28 дней, то и количество дней отпуска за месяц стажа будет больше 2,33. Например, педагогу, отпуск которого составляет 56 календарных дней, за месяц отпускного стажа причитается 4,67 календарного дня отпуска (56 дн. : 12 мес.).

Также следует отметить, что действующим законодательством не предусмотрена возможность округления получившегося числа дней отпуска. В письме Минздравсоцразвития России 9 отмечено, что округлить количество дней заработанного отпуска, в том числе до целых чисел, можно, но не по правилам арифметики, а в пользу работника. Вместе с тем такой подход справедлив только для тех случаев, когда округление является желанием работодателя и производится, например, в целях облегчения дальнейших расчетов. Если же округление является объективной необходимостью, то работодатель, очевидно, вынужден его произвести независимо от того факта, что законодательством порядок такого действия не урегулирован. По мнению автора, в этом случае можно использовать общепринятые арифметические принципы округления.

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется, имея 1 месяц отпускного стажа. Число дней заработанного им отпуска в этом случае будет представлять собой результат деления 28 на 12, то есть 2,(3). Однако периодическая дробь не может быть использована работодателем в дальнейших расчетах, в связи с чем он вынужден прибегнуть к округлению полученного значения. При этом в соответствии со сложившейся практикой округление производится до сотых долей. То есть результат составит 2,33 дня. Если же работодатель захочет округлить полученное значение до десятых или до целого числа, то в этом случае он будет вынужден округлять в большую сторону, то есть до 2,4 и до 3 соответственно.

В то же время позиция Минздравсоцразвития России лишний раз доказывает неправомерность порядка расчета числа дней отпуска, предложенного Рострудом. Поскольку использование значения 2,33 как промежуточного для дальнейших расчетов не вызвано необходимостью, округлять число 2,(3) в этом случае пришлось бы в большую сторону, то есть до 2,34.

Определение числа месяцев отпускного стажа работника

Отдельно необходимо упомянуть об особенностях определения числа месяцев отпускного стажа работника. При исчислении сроков работы, дающих право на отпуск, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки свыше половины месяца округляются до полного месяца 10 . При этом не уточняется, что следует понимать под половиной месяца. Тем не менее из примеров, приведенных в Правилах, можно сделать вывод, что за полмесяца при подсчете стажа всегда принимается 15 дней независимо от числа календарных дней в месяце, на который они приходятся 11 .

Следует также обратить внимание, что в данном пункте речь идет о рабочих, а не календарных месяцах и, соответственно, округлению подлежат именно те излишки, которые остались после определения числа полных рабочих месяцев.

Работник был принят на работу 14.04, а уволен 16.05.2014. В данном случае его стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц и 3 дня. Излишек, составляющий менее половины месяца, в дальнейших расчетах не учитывается. Таким образом, отпускной стаж работника составляет 1 месяц.

Как уже упоминалось выше, пункт 28 Правил устанавливает ряд случаев, когда работник имеет право на полный отпуск за не полностью отработанный рабочий год.

Так, увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на отпуск, получают компенсацию за полный отпуск.

Эта правовая норма подлежит применению, поскольку Трудовому кодексу она не противоречит. Ведь ежегодный оплачиваемый отпуск включается в отпускной стаж и предоставляется по общему правилу в течение того рабочего года, за который он положен. Иными словами, 11 месяцев стажа, дающего право на отпуск, всегда достаточно, чтобы вместе с полным отпуском получился полный рабочий год.

Роструд подтверждает этот вывод 12 .

Право работников на компенсацию за полный отпуск при стаже не менее 11 месяцев признают и суды 13 .

Поскольку в пункте 28 Правил не сказано, что право на полную компенсацию дают 11 месяцев отпускного стажа только в первом рабочем году, это положение применяется к любому рабочему году, в котором увольняется работник. Судебной практики, которая опровергала бы такой вывод, не обнаружено.

Возникает вопрос, имеют ли работники право на полный отпуск, если их стаж равен 11 месяцам только в результате округления. Например, работник в текущем рабочем году отработал 10 месяцев и 18 дней. На основании пункта 35 Правил излишек в 18 дней округляется до полного месяца, отпускной стаж получается равным 11 месяцам. Тем не менее автор считает, что фактически сотрудник проработал менее 11 месяцев и права на полный отпуск на основании пункта 28 Правил не имеет. Ему положена компенсация за 11/12 от полного отпуска.
Очевидно, что полная компенсация полагается тому работнику, который еще не пользовался отпуском за соответствующий рабочий год. Следовательно, 11 месяцев стажа, дающие право на полный отпуск, не должны включать время нахождения в самом отпуске, о праве на который идет речь.

Работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Очередной рабочий год сотрудника начался 01.04.2013. С 08.11.2013 по 21.11.2013 (14 календарных дней) он использовал часть оплачиваемого отпуска за этот рабочий год. Дата увольнения — 14.03.2014. Периодов, не включаемых в отпускной стаж, не было.
Отпускной стаж без времени нахождения в отпуске составляет ровно 11 месяцев. Поэтому работник приобрел право на полный отпуск. Поскольку 14 дней из них уже использованы, компенсацию следует выплатить за оставшиеся 14 календарных дней.

Полную компенсацию за неиспользованный отпуск получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных его частей, сокращения штатов или работ, поступления на военную службу и др. 14
По вопросу применения этого правила судебная практика неоднозначна.
Нередко суды, рассматривая дела, где основанием увольнения были перечисленные в абзаце третьем пункта 28 Правил причины, признавали за работниками, проработавшими от 5,5 до 11 месяцев, право на полную компенсацию 15 .
Однако есть судебные акты с противоположной точкой зрения: правило абзаца третьего пункта 28 Правил о полной компенсации не должно применяться, поскольку противоречит Трудовому кодексу, в котором закреплен принцип пропорционального расчета компенсации за неиспользованный отпуск 16 .

Среди тех, кто считает абзац третий пункта 28 Правил действующим, также нет единства по всем вопросам, связанным с его применением. Так, специалисты Роструда указывают, что порядок выплаты полной и пропорциональной компенсации при стаже до 11 месяцев касается только работников, проработавших в организации менее года, компенсация за второй рабочий год выплачивается пропорционально отработанному времени 17 . Подобной позиции придерживаются и некоторые суды 18 .

Однако автор не согласен с мнением чиновников и судей и считает, что правила о полной компенсации должны применяться ко всем работникам, увольняемым по основаниям, указанным в абзаце третьем пункта 28 Правил, независимо от того, как давно они трудятся у данного работодателя, если в текущем рабочем году их стаж составляет более 5,5 месяцев. Аргументы в пользу этой точки зрения таковы. В пункте 28 Правил исчерпывающим образом перечислены случаи выплаты не только полной, но и пропорциональной компенсации. Положений, согласно которым работникам, отработавшим более года, всегда выплачивается пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск, Правила не содержат. В них вообще нет отдельного правового регулирования вопросов выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работникам, работающим не первый год у работодателя. Поэтому выбор между полной и пропорциональной компенсацией не должен зависеть от того, в каком по счету рабочем году увольняется работник. Иное толкование нарушает закрепленный в Трудовом кодексе принцип равенства прав и возможностей работников 19 , поскольку при одинаковом стаже в текущем рабочем году позволяет компенсировать разное количество дней отпуска за этот год. Подобные выводы можно встретить и в судебной практике 20 .

С учетом вышесказанного количество дней отпуска, на которое будет иметь право при увольнении работник при продолжительности его отпуска в 28 календарных дней, в зависимости от отпускного стажа и основания увольнения равняется следующим значениям (см. таблицу ниже). Также по данному вопросу смотрите материалы информационного блока «Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры», представленного в системе ГАРАНТ.

Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении в зависимости от отпускного стажа (при продолжительности отпуска в 28 календарных дней).

Количество месяцев отпускного стажаОснование увольненияКоличество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении
1любое2.33
2любое4.67
3любое7
4любое9.33
5любое11.67
6по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил28
прочие14
7по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил28
прочие16.33
8по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил28
прочие18.67
9по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил28
прочие21
10по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил28
прочие23.33
11Значение получено в результате округления в большую сторонупо причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил28
прочие25,67
Значение получено в результате округления в меньшую сторонулюбое28
12любое28

2 утв. Народным Комиссариатом Труда СССР 30.04.1930 № 169 (далее — Правила).

4 абз. 3 п. 28 Правил.

6 определения Санкт-Петербургского городского суда от 13.02.2014 № 33-2064/14, Ярославского областного суда от 22.10.2013 № 33-6282/2013, Московского областного суда от 23.08.2012 № 33-13622.

8 определения Тульского областного суда от 07.04.2011 № 33-871, Саратовского областного суда от 01.08.2013 № 33-4041, Верховного Суда Республики Башкортостан от 21.04.2011 № 33-5172/2011, СК по гражданским делам Нижегородского областного суда от 02.10.2012 № 33-6964.

11 примеры к п. 1, подп. «в» п. 3, п. 4, п. 14 Правил.

12 письмо Ростуда от 18.12.2012 № 1519-6-1.

13 определение Кировского областного суда от 30.07.2013 № 33-2594/2013; решение Синарского районного суда г. Каменск-Уральского от 24.08.2010 № 2-872/2010.

14 абз. 3 п. 28 Правил.

16 определения Вологодского областного суда от 03.09.2010 № 33-3653, Иркутского областного суда от 21.01.2010 № 33-215/2010.

18 определения Верховного суда Республики Коми от 20.08.2012 № 33-3537/2012, Мурманского областного суда от 29.08.2012 № 33-2239.

20 определения Хабаровского краевого суда от 06.07.2012 № 33-4304, Свердловского областного суда от 10.07.2012 № 33-7881/2012.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Производится ли расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году

На практике нередко встречаются ситуации, когда сотрудник не успевает отгулять весь причитающийся ему по Трудовому кодексу очередной оплачиваемый отпуск. И если такой работник вдруг решит покинуть компанию, возникнет вопрос: что делать с неиспользованной частью отпуска? Следует ли отгулять оставшиеся дни либо за них можно получить компенсацию в денежной форме? Кроме того, имеет ли значение причина, по которой произошло расторжение трудового договора? И как будет сделан расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

ТК РФ однозначно отвечает: фирма-работодатель должна выплатить бывшему сотруднику компенсацию за неотгулянный отпуск при увольнении, т. е. за каждый неиспользованный день.

ВАЖНО! Право сотрудника на расчет компенсации за неиспользованный отпуск и ее выплату при увольнении не зависит от того, на каком основании был расторгнут трудовой договор (письмо Роструда от 02.07.2009 № 1917-6-1).

Должны ли выплачивать отпускные при увольнении по собственному желанию сотруднику, находящемуся в отпуске?

Есть ряд нюансов, характеризующих выплаты отпускных при увольнении. Например, касающихся назначения таких компенсаций при увольнении по собственному желанию, о котором работник дал знать, находясь в отпуске.

Вне зависимости от основания увольнения все неотгулянные дни отпуска сотрудника работодателю нужно оплатить. Вопрос в последовательности действий работодателя в случае, если заявление об увольнении сотрудник направляет фирме в период своего отпуска. Как правило, данные действия осуществляются по следующему алгоритму:

1. Работодатель, получив от сотрудника уведомление об увольнении по собственному желанию, готовит документы, необходимые для выдачи сотруднику после прекращения трудового договора, а также для окончательного расчета.

Датированы они должны быть двумя неделями после получения уведомления. По соглашению между сторонами трудового договора этот период может быть сокращен.

2. В день прекращения трудовых отношений осуществляется окончательный расчет.

По завершении отпуска (если он заканчивается после даты увольнения) сотрудник должен прийти в офис работодателя для того, чтобы забрать трудовую книжку и дополняющие ее документы. При этом в день увольнения работодателю не будет лишним направить по адресу сотрудника заказное письмо с просьбой прийти и забрать трудовую книжку либо согласиться на ее получение по почте (ст. 84.1 ТК РФ).

Читайте также:  Работа 2 3 дня в неделю

Возможно, конечно, что работнику придется отработать оговоренное (или составляющее разницу между отпуском и 2 неделями) количество дней в фирме, и только тогда он сможет получить трудкнижку и дополняющие ее документы.

Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении

После того как организация убедилась в необходимости выплаты, перед ней встает вопрос: как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

В соответствии с общим правилом сотрудник, решивший покинуть компанию, имеет право получить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в пропорции от совокупных отработанных в компании месяцев, за которые ему были начислены эти дни (п. 28 Правил об отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169, далее — Правила).

Однако если сотрудник принял решение покинуть прежнее место работы не по собственному желанию, а в связи с наступлением обстоятельств, перечисленных в п. 28 Правил (к примеру, произошло сокращение штата), то работодатель должен будет выплатить ему компенсацию в размере как за полный отработанный год, но только при условии, что такой сотрудник успел проработать в фирме от 5½ до 11 месяцев (п. 28 Правил).

ВАЖНО! Указанное выше правило действует, только если сотрудник не успел отработать в фирме целый год. В противном случае при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск будет рассчитываться согласно общему порядку, т. е. пропорционально отработанному времени.

На полную компенсацию (как за целый год) вправе рассчитывать также и другие работники (покинувшие компанию не по обстоятельствам из п. 28 Правил), но только если на дату ухода из организации они успели отработать 11 месяцев, однако не доработали до целого года.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении: формула

В общем виде формула для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении выглядит следующим образом:

где: Ркомпенс. — сумма компенсации;

Кол-во неисп. дн. — количество неиспользованных дней отпуска;

СРднЗр — заработок сотрудника в среднем за 1 рабочий день.

Для того чтобы определить величину СРднЗр, нужно располагать сведениями о том, какая зарплата была начислена сотруднику, решившему покинуть компанию, в течение последних 12 месяцев (перед увольнением). Кроме того, следует знать, сколько именно дней из этих 12 месяцев сотрудник фактически исполнял рабочие функции (п. 5 постановления Правительства РФ «Об исчислении средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск: формула расчета средней зарплаты

Формула для расчета средней зарплаты сотрудника за один рабочий день в целях определения размера компенсации неотгулянного отпуска при увольнении, следующая:

где: ЗП — зарплата, которая была начислена работнику за 12 последних месяцев;

29,3 — среднее количество дней в месяце.

ВАЖНО! В целях расчета средней зарплаты в день учитываются все выплаты, получаемые работником и предусмотренные трудовым или коллективным договором. При этом выплаты, произведенные за рамками трудовых отношений (социальные выплаты, материальная помощь и т. д.), в расчет не принимаются (пп. 2, 3 постановления № 922).

Если сотруднику по ТК РФ положен отпуск не в календарных днях, а в рабочих, то чтобы верно рассчитать компенсацию, средний заработок за день следует исчислять по-другому:

СРднЗр — заработок сотрудника в среднем за 1 рабочий день;

ЗП — зарплата, которая была начислена работнику за 12 последних месяцев;

К6-дн. раб. нед. = количество дней, которые сотрудник отработал, исходя из календаря 6-дневной рабочей недели.

ВАЖНО! Если за предшествующие дню увольнения 12 месяцев сотруднику не начислялась зарплата, то средняя заработная плата за один день будет определяться на основании данных о заработке, начисленном за предыдущий период аналогичной протяженности (п. 6 постановления № 922).

Методика расчета не изменялась в течение последних лет, поэтому компенсацию за отпуск при увольнении в 2020 году следует рассчитывать по указанным выше формулам и правилам.

Для того чтобы корректно определить, какая сумма в денежном эквиваленте должна быть возмещена сотруднику за то, что он не успел отгулять целиком положенный отпуск, важно точно выяснить, сколько именно дней осталось у него в запасе. Однако сделать это на практике не всегда бывает просто.

Как рассчитать компенсацию при увольнении: считаем дни

Прежде всего, необходимо выяснить, каков «отпускной» стаж сотрудника, решившего уволиться. То есть за сколько полных месяцев выполнения своих обязанностей в компании ему полагается соответствующее количество дней отпуска.

Редко кто на момент увольнения имеет ровное количество отработанных месяцев. Гораздо чаще на практике распространена иная ситуация: на день увольнения какой-либо месяц отработан не полностью. Как рассчитать компенсацию при увольнении в данной ситуации, описано в п. 35 Правил:

  • если отработано больше половины месяца, нужно учесть такой месяц как полный;
  • если отработано меньше половины месяца, в расчет такой период не принимается.

ВАЖНО! Под месяцем в целях расчета понимается не отдельный календарный месяц, а месяц фактического выполнения трудовых функций сотрудником в конкретной фирме с момента, когда он был принят в компанию (например, с 16 июня по 16 июля).

Правильно подсчитать стаж вам поможет практический пример, который подготовили эксперты КонсультантПлюс. Вы можете посмотреть его прямо сейчас, получив бесплатный доступ к системе.

После определения «отпускного» стажа бухгалтер должен высчитать количество дней неиспользованного отпуска. Как рассчитать компенсацию при увольнении, зависит от того, в каких днях сотруднику начислялся отпуск — календарных или рабочих.

Если отпуск предоставлялся в календарных днях, то действовать нужно следующим образом.

За каждый месяц работы сотруднику начисляется 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ). Далее путем перемножения величины 2,33 и «отпускного» стажа рассчитывается общее количество дней отпуска. После этого из суммарной величины вычитаются те дни, которые сотрудник уже отгулял ранее.

ВАЖНО! Исключение составляют те лица, которые успели проработать в компании более 11 месяцев, но приняли решение покинуть ее, не отработав в фирме года. В подобных случаях организация выплачивает компенсацию в полном годовом размере, т. е. как если бы год был отработан целиком.

Формула для расчета неиспользованных отпускных дней выглядит так:

Кол-во неисп. дн. — количество неиспользованных дней отпуска;

Кол-во мес. раб. — количество месяцев, в течение которых сотрудник был оформлен в фирме;

Дисп. — количество дней отпуска, использованных сотрудником.

ВАЖНО! Округлять оставшиеся от отпуска дни при расчете компенсации нужно в пользу работника (в большую сторону), а не по арифметическим правилам. Например, работник принят в организацию 27.03.2020, а увольняется 04.06.2020. В таком случае количество дней неиспользованного отпуска составляет 4,66 календарных дня (2,33 календарных дня за период с 27.03.2020 по 26.04.2020 и 2,33 календарных дня за период с 27.04.2020 по 26.05.2020. Период с 27.05 по 04.06 в расчет не принимается т.к. составляет менее половины месяца).

Рассмотрим, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, если с работником был заключен трудовой договор на период выполнения сезонных работ. В этом случае отпуск начисляется по ТК РФ в рабочих днях (ст. 295). За 1 месяц работы в данном случае полагается не 2,33 календарных, а 2 рабочих дня отпуска (ст. 139 ТК РФ).

Поэтому формула для расчета оставшихся дней отпуска будет несколько отличаться:

Расчет в нестандартных ситуациях

Важный нюанс расчета среднего заработка имеет место, если работник увольняется в последний день месяца. В этом случае по-осбому определяется расчетный период. Узнать эти специальные правила и не ошибиться с расчетом вам поможет Готовое решение от К+ и размещенный в нем практический пример. Получите пробный доступ к системе и переходите к материалу.

Также при расчете оплаты за неиспользованный отпуск могут складываться следующие ситуации:

  • Увольняющийся отработал меньше половины месяца — компенсацию ему не начисляют (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
  • Доход присутствует только в месяце увольнения. Тогда средний заработок определяют по этому месяцу делением начисленной зарплаты на расчетную величину среднего числа календарных дней в нем (п. 7 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922), которую считают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней работы в общем количестве дней в месяце увольнения (п. 10 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).
  • Дохода в расчетном периоде не было. Тогда для расчета среднего заработка берут такой же период, предшествующий ему (п. 6 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Если доход отсутствует и в нём, то средний заработок считают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).
  • В календарном году, рассматриваемом для расчета количества дней оплаты отпуска, были отпуска за свой счет, и их общая продолжительность за год превысила 14 календарных дней. Разница между фактической протяженностью отпусков за свой счет и 14 календарными днями должна сократить период, за который будет оплачен отпуск.
  • Работник взял отпуск авансом и затем увольняется, не отработав относящийся к нему календарный год полностью. С него надо удержать излишне выплаченные отпускные (п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169), если нет оснований для оплаты их в полном объеме.

О том, как рассчитать сумму излишне выплаченных отпускных, читайте в материале «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении».

Компенсация за неотгулянный отпуск при увольнении: порядок выплаты

По общему правилу рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и выплатить ее увольняющемуся сотруднику компания должна в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ).

ВАЖНО! Если увольняющийся сотрудник по каким-либо причинам не находился на рабочем месте в свой последний рабочий день, то фирма обязана выплатить все причитающиеся суммы не позднее, чем на следующий день после того, как уволенный сотрудник предоставил требование о расчете.

Поэтому в последний рабочий день сотрудник, решивший покинуть место работы, должен получить от фирмы компенсацию за неотгулянный отпуск.

Компенсация за неотгулянный отпуск может быть документально оформлена с помощью бланка, разработанного работодателем самостоятельно, или унифицированной формы № Т-61.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, если отпуск дополнительный

Нередко встречаются ситуации, когда работник, принявший решение покинуть компанию, не успел отгулять не только свой ежегодный отпуск, но еще и не воспользовался днями дополнительного отпуска.

ВАЖНО! Такой отпуск предоставляется сотруднику по коллективному договору. Например, в коллективном договоре может быть прописано, что по достижении определенного стажа работы в компании полагается дополнительно несколько дней к отпуску.

В такой ситуации важно помнить, что дни дополнительного отпуска необходимо компенсировать в соответствии с общим порядком (описанным выше), т. е. как если бы это были дни обычного ежегодного отпуска. Этот вывод следует из ст. 127 ТК РФ, где указано, что при увольнении сотрудника работодатель должен компенсировать (в денежном измерении) ему все неиспользованные отпуска.

Поэтому, осуществляя расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году, важно четко следовать общему порядку, описанному выше.

О компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения мы подробно рассказали здесь.

Помимо компенсации за неотгулянный отпуск, работодатель обязан выплатить сотруднику заработную плату. Как правильно ее рассчитать, узнайте здесь.

Компенсация при сокращении в 2020 году

Особая ситуация складывается, если компания сокращает штаты и увольняет работников. В этом случае увольняемым сотрудникам полагается выплатить компенсацию при сокращении – в 2020 году она включает в себя выходное пособие, в том числе компенсацию за неотгулянный отпуск.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В случае увольнения по причине сокращения штата удержать с работника выплаченные авансом отпускные нельзя (ч. 2 ст. 137, пп. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Итоги

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника — задача, требующая от бухгалтера четкого знания соответствующих норм трудового законодательства, а также понимания особенностей исчисления среднего заработка сотрудника за один день и, соответственно, дней отпуска, причитающихся ему.

Важно помнить, что ответ на вопрос, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, зависит от того, каким способом сотруднику положено начислять дни отпуска по ТК РФ: в календарных днях или в рабочих. Компенсировать неиспользованный отпуск увольняющемуся сотруднику организация должна в последний день, когда тот работает. При этом расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении должен производиться за все неиспользованные дни как ежегодного, так и дополнительного отпуска.

Если же работник отгулял отпуск авансом и решил уволиться, работодатель вправе удержать средства за неотработанные дни отпуска. Как правильно рассчитать сумму к удержанию, узнайте здесь.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Пошаговая инструкция

Когда человек увольняется, работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска.

Или, если договоритесь, предоставить неиспользованный отпуск непосредственно перед увольнением.

И в том и в другом случае могут возникнуть трудности с расчетами. Но все не так страшно, как кажется на первый взгляд: есть многочисленные калькуляторы дней отпуска. Они помогут рассчитать сумму хотя бы приблизительно.

Рассчитать точную сумму немного сложнее. Я юрист и часто консультирую, как следить за своими правами на работе. Поэтому раскрою всю арифметику, чтобы вы поняли, как учитывать нюансы, и могли отстоять свою позицию перед работодателем.

Отпуск предоставляется ежегодно. За две недели до наступления календарного года работодатель должен утвердить график отпусков. В нем указано, когда сотрудник получит отпуск.

Работодатель составляет график для всех работников на календарный год: с 1 января до 31 декабря. Но чтобы определить, когда конкретный сотрудник может пойти в отпуск, кадровики используют понятие «рабочий год». Он у каждого свой и исчисляется со дня поступления на работу.

Сотрудника приняли на работу 1 апреля 2019 года. Если он будет трудиться без прогулов, его рабочий год закончится 31 марта 2020. А 1 апреля 2020 начнется новый рабочий год.

Проще всего, если с даты начала рабочего года прошло 11 месяцев. В таком случае сотрудник может получить отпуск целиком. Это правило действует уже с 1930 года: тот, кто отработал не менее 11 месяцев, имеет право на отпуск в полном объеме. Стандартный отпуск — это 28 дней.

Усложним ситуацию. Сотрудник ежегодно использовал все отпуска, но после последнего отработал только 9 полных месяцев: с 29 июня 2018 до 11 апреля 2019. В таком случае ему надо рассчитать отпуск за последний рабочий год, который он отработал не полностью. Для этого нужно определить, сколько дней отпуска дает месяц работы.

За один отработанный месяц полагается 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Если разделить 28 дней отпуска на 12 месяцев, получится именно такая цифра.

Для некоторых работников предусмотрен удлиненный отпуск: для инвалидов — 30 дней, лиц моложе 18 лет — 31 день, педагогов — 42 дня.

Отпуск учителя — 42 дня. Поступаем так же, как и при стандартном отпуске: делим 42 дня отпуска на 12 месяцев в году. Получаем 3,5 дня отпуска за 1 месяц работы: 42 / 12 = 3,5.

Для расчета используют отработанные, а не календарные месяцы. Например, с 10 июля по 9 августа отработан 1 месяц, а не 2 календарных — июль и август.

Если в месяце сотрудник отработал меньше 15 календарных дней, их не учитывают при расчете. Если же 15 и больше, дни округляют до полного месяца.

С 1 марта по 15 мая отработано три месяца, а вот с 1 марта до 14 мая — только два. Другой пример: сотрудник отработал с 4 марта до 18 марта. Этот период включает в себя 15 календарных дней и поэтому округляется до полного месяца.

Мы уже определились, сколько дней отпуска дает один месяц работы: при стандартном отпуске в 28 дней это 2,33. Также мы посчитали, сколько месяцев отработано. Теперь надо умножить эти цифры друг на друга.

Сотрудник отработал 9 месяцев. У него стандартный отпуск в 28 дней, поэтому за 1 отработанный месяц ему полагается 2,33 дня отпуска. Значит, он имеет право на 20,97 дней отпуска, вот расчет:

Разумеется, нельзя уйти в отпуск на 2,33 дня. Но и в трудовом кодексе не сказано, как надо округлять эти дни. Возможно, работодатель захочет округлить эту цифру в сторону меньшего количества дней отпуска. В таком случае ему следует сказать, что Минтруд это запрещает. Дни неиспользованного отпуска можно округлить, но только в пользу работника. То есть 2,33 можно округлить до 3; 9,32 — до 10; 23,30 — до 24.

Читайте также:  Льготы для пенсионеров старше 80 лет

Сколько дней полагается при стандартном отпуске в 28 дней

Отработанное времяПоложенные дни отпуска
1 месяц2,33
2 месяца4,66
3 месяца6,99
4 месяца9,32
5 месяцев11,65
6 месяцев13,98
7 месяцев16,31
8 месяцев18,64
9 месяцев20,97
10 месяцев23,30
11 месяцев28
12 месяцев28

Но бывают и более сложные случаи, когда работник несколько лет подряд не берет отпуска или использует их не полностью. Тогда может накопиться больше 12 отработанных месяцев.

Если с прошлого года у вас осталась часть отпуска

Часто работники не используют предыдущий отпуск или используют его не полностью. Поэтому оставшиеся части накапливаются.

Трудовой кодекс запрещает не предоставлять отпуск в течение двух лет подряд. Поэтому многие работники думают, что неиспользованный отпуск сгорает по истечении двух лет.

Конституционный суд пояснил, что это не так. Работодатель несет ответственность за то, что сотрудник два года подряд не использовал в полном объеме свой отпуск. Но когда этот срок истек, работник не теряет право на отпуск. Если при увольнении работодатель не предоставил компенсацию за все неиспользованные отпуска, ее можно взыскать в судебном порядке.

Поэтому даже если у вас остались неиспользованные дни отпуска за два года или более, вы сохраняете право их использовать. В таком случае расчет будет еще немного сложнее.

Чтобы посчитать это, нужно знать дату начала и окончания работы. Дата начала указана в трудовом договоре. Дата окончания — последний рабочий день.

В трудовом договоре должна быть указана дата начала работы. Она может не совпадать с датой подписания самого договора. Поэтому сначала ищите дату начала работы в тексте договора. Если же она там не указана, началом работы считается следующий рабочий день после даты подписания договора

При отпуске с последующим увольнением последним днем работы считается последний день отпуска. Но для расчета компенсации берут день перед началом последнего отпуска.

29 декабря 2008 года с врачом заключили трудовой договор. В нем указали, что сотрудник приступает к работе 1 января 2009 года. В сентябре 2019 года работник решил уволиться и попросил предоставить отпуск с 17 сентября 2019 года. Для расчета возьмут дату начала работы — 1 января 2009 года, а также последний день перед отпуском — 16 сентября 2019 года. Получится, что сотрудник отработал 10 лет и 9 месяцев. Поскольку расчет ведется в месяцах — это 129 месяцев.

Не берут в расчет дни, когда сотрудник:

  1. отсутствовал на работе без уважительных причин;
  2. был отстранен от работы из-за того, что по своей вине не прошел обязательный медицинский осмотр.

Дни отпуска по уходу за ребенком вычитают, а дни декрета — нет. Также в расчет не возьмут дни, если работник был в отпуске без сохранения зарплаты больше 14 календарных дней.

Скорее всего, отработанное время будет включать в себя неполные месяцы, например 129 месяцев и 16 дней. Их необходимо округлить до полных.

Если сотрудник отработал меньше 15 календарных дней в месяц, эти дни не учитывают при расчете. Если же 15 и больше, дни округляют до полного месяца.

Иногда работники не помнят, сколько дней отпуска они уже использовали. Для начала поищите информацию на своей страничке в соцсети, в ежедневнике, поднимите билеты на поезда или самолеты. Также можно запросить историю операций по зарплатной карте. Не менее чем за три дня до даты начала отпуска работодатель должен перечислить отпускные. Сумма, которая существенно отличается от обычных поступлений, скорее всего, будет либо премией, либо отпускными.

Если самостоятельно вспомнить не удалось, запросите у работодателя копии личной карточки работника, графика отпусков или уведомления о предстоящем отпуске. Он обязан предоставить эти документы не позднее трех дней с той даты, когда вы подали заявление. Его составляют в произвольной форме.

Для подсчета дней неиспользованного отпуска можно применить эту формулу:

Продолжительность ежегодного отпуска / 12 × Количество полных месяцев − Количество дней использованного отпуска = Количество дней неиспользованного отпуска

Допустим, у работника стандартный отпуск — 28 дней. Он отработал 129 полных месяцев и за это время использовал 187 дней отпуска. 114 дней отпуска у него осталось. Вот расчет:

28 / 12 × 129 − 187 = 114

Как рассчитать размер компенсации за неиспользованные отпуска

Для этого надо посчитать среднедневной заработок и умножить его на количество неиспользованных дней отпуска. Вот как это делается.

Определяем период расчета. В расчет среднедневного заработка принимаются выплаты за 12 месяцев, которые предшествовали месяцу отпуска.

Работник увольняется 11 апреля 2019, значит, расчетный период будет с 1 апреля 2018 по 31 марта 2019. Всего — 365 дней.

Проверяем, нет ли исключаемого времени. Из этих 12 месяцев надо исключить время и полученные за этот промежуток суммы: когда сотрудник был на больничном, в декрете, не работал в связи с простоем, который возник не по его вине, использовал дни ухода за детьми-инвалидами, не мог работать из-за забастовки других сотрудников. Также исключают время, когда работник был в командировке и в отпуске.

Расчетный период, который целиком приходится на декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком, надо заменить. В этом случае для расчета берут предшествующие 12 месяцев.

Например, работница была в отпуске по беременности и родам с 11.04.2016 по 28.08.2016, а после этого — в отпуске по уходу за ребенком с 29.08.2016 по 24.06.2019. В данном случае расчетный период будет с 01.04.2015 по 31.03.2016.

Складываем полученные на работе выплаты. Мы определили период для расчета среднедневного заработка. Теперь суммируем все выплаты за работу в этот период: зарплату, премию, бонусы, стимулирующие и компенсации за условия труда.

Деньги, которые работодатель выплачивал в качестве дополнительной социальной помощи, в расчет не берут. Примеры таких выплат:

  1. оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха;
  2. социальная и материальная помощь;
  3. беспроцентные займы;
  4. выплаты за рождение ребенка или за смерть близкого родственника.

Например, если работодатель компенсировал обучение английскому языку, такая выплата целиком не войдет в расчет. Также в расчете не участвуют отпускные и командировочные.

Проще всего запросить историю операций по зарплатной карте за расчетный период и сложить все поступления. Но если работодатель перечисляет одной суммой зарплату и компенсации за проезд, обучение или жилье, можно запутаться. В таком случае надо поднять выданные ранее расчетные листки или запросить их копии. Работодатель обязан их предоставить по письменному заявлению.

Подсчитываем премии. В расчет отпускных включают не все премии, а только те, которые начислены за расчетный период: 12 месяцев до месяца отпуска. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью.

С квартальными сложнее. Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала.

Например, премию выплачивают за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Считаем среднедневной заработок. Есть две формулы для расчета оплаты за один день отпуска.

Если все 12 месяцев были отработаны полностью и не было исключений из расчетного периода, пользуемся этой формулой:

(Сумма выплат за расчетный период / 12) / 29,3,

где 12 — количество месяцев в году, а 29,3 — это среднемесячное число календарных дней

Эта формула указана напрямую в трудовом кодексе.

Если же из расчетного периода исключались некоторые периоды, пользуемся такой формулой:

Сумма выплат за расчетный период / ((29,3 × Количество полных календарных месяцев) + Количество календарных дней в неполных календарных месяцах)

При этом количество календарных дней в неполных календарных месяцах рассчитывается отдельно по каждому такому месяцу по этой формуле:

29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество отработанных в течение месяца дней

Например, из расчетного периода работника были исключены периоды отпуска и больничного. Поэтому пользуемся формулой с неполными месяцами.

С 1 апреля 2018 по 31 марта 2019 работник получил 345 620 Р . Он отработал 10 полных месяцев и 2 неполных месяца: в июне у него было 7 дней отпуска, а в феврале — 7 дней больничного. Сначала подсчитываем количество календарных дней в июне и феврале:

июнь 2018: (29,3 / 30) × (30 − 7) = 22,31

февраль 2019: (29,3 / 28 ) × (28 − 7) = 21,97

Теперь можем подсчитать среднедневной заработок:

345 620 Р / ((29,3 дня × 10 месяцев) + 22,31 дня + 21,97 дня) = 1 024,72 Р

Рассчитываем компенсацию. Мы подсчитали, сколько дней отпуска не использовано. Также мы определились, сколько работодатель должен за один день отпуска. Умножаем эти две цифры и получаем сумму компенсации за отпуск.

Работник не использовал 31 день отпуска. За один день он имеет право на 1 024,72 Р . Сумма компенсации — 31 766,32 Р .

Обратите внимание — на руки вы получаете зарплату с уже удержанным НДФЛ. В расчетных листках указана зарплата до и после удержания НДФЛ. При выплате компенсации НДФЛ также удерживается.

Если по вашим подсчетам компенсация на 13% больше, чем у бухгалтерии, возможно, вы не учли сумму налога.

Зарплата, которую работодатель скрывал от налоговой и платил в конверте, не войдет в компенсацию отпускных. Мы уже писали об этом и о других последствиях черной зарплаты.

Куда жаловаться, если что-то не так

Работодатель обязан сам выплатить компенсацию за неиспользованные отпуска. Когда работник увольняется, он не должен писать каких-то дополнительных заявлений. Если работодатель отказался выплачивать компенсацию, жалуйтесь в инспекцию труда.

Если же работодатель выплатил компенсацию, но неправильно ее рассчитал, за защитой своих прав надо идти в трудовую инспекцию или суд. Мы уже рассказывали, как это сделать.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Каждый сотрудник имеет право на получение ежегодного оплачиваемого отпуска. Однако если работник не успел воспользоваться им по причине увольнения, ему положена денежная компенсация.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск зависит от причины увольнения, количества отработанных дней и взятых официальных отгулов. В данной статье мы рассмотрим общие правила и примеры компенсации отпуска при увольнении.

В каких случаях положена компенсация и от чего зависит ее размер

По Трудовому кодексу РФ оплачиваемый отпуск длительностью 28 дней полагается за один рабочий год (ст. 115 ТК РФ).

Воспользоваться отпуском можно после 6 месяцев непрерывной работы у одного работодателя. По общему правилу количество дней отпуска складывается из 2,33 календарных дня за каждый отработанный в году месяц: 2,33 * 12 = 27,96.

Значение месяца в трудовом законодательстве принято за 29,3 дня (среднемесячное число календарных дней). Исходя из этих данных и строится расчет компенсации за неиспользованный отпуск:

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск = Среднедневной заработок х Количество неиспользованных дней отпуска

Однако сумма компенсации зависит также от двух важных факторов:

  1. причины увольнения (инициатива сотрудника или инициатива работодателя),
  2. отпускного стажа (то есть количества отработанных дней, влияющих на компенсацию).

Компенсация при увольнении по собственному желанию

  • Если сотрудник проработал больше 6 месяцев, но меньше года

Пример 1. Сотрудник проработал в компании ровно 7 месяцев при зарплате в 20 000 руб./мес. Затем нашел новую работу и уволился по собственному желанию. За 7 месяцев сотрудник заработал 140 000 руб. Как рассчитать денежную компенсацию за отпуск?

Первое: определяем, сколько дней отпуска положено сотруднику:

2,33 дня * 7 мес. = 16,31 день

Второе: определяем сумму компенсации. Для этого надо сначала рассчитать среднедневной заработок:

общую сумму полученной зарплаты делим на количество отработанных месяцев и на среднемесячное число календарных дней: 140 000 руб. / 7 мес. / 29,3 дня = 682,6 руб.

Таким образом, определяем сумму компенсации:

682,6 руб. * 16,31 день = 11 133 руб. 2 коп.

  • Если сотрудник проработал 11 месяцев

Пример 2. Допустим, что сотрудник на тех же условиях проработал не 7 месяцев, а 11 месяцев, после чего уволился. Как в этом случае рассчитать компенсацию за отпуск?

11 месяцев — это фактически отработанный год, поэтому в этом случае сотруднику положена компенсация за все 28 дней:

682,6 руб. * 28 дней = 19 112 руб. 8 коп.

  • Если сотрудник проработал в компании менее полугода

Несмотря на то, что сотрудник не получил право на оплачиваемый отпуск, он тем не менее имеет право на его компенсацию (ст. 122 Трудового кодекса РФ). При этом компенсация выплачивается, как и в предыдущих примерах, по пропорциональному принципу: среднедневная ЗП * количество неиспользованных дней отпуска. Однако если стаж работы в данной компании не превысил 15 дней, никакой компенсации не полагается.

Компенсация при увольнении, если она не связана с инициативой работника

  • Если сотрудник проработал больше полугода

Сотрудник имеет право получить полную компенсацию за все 28 дней отпуска, если проработал в организации более полугода, а потом был уволен по одной из следующих причин:

  • ликвидация организации (отдельных ее частей) или реорганизация;
  • сокращение штата (работ) или временная приостановка работ;
  • поступление на действительную военную службу;
  • выяснившаяся непригодность к работе.

Вернемся к нашему примеру 1 (сотрудник, проработавший 7 месяцев). При увольнении по собственному желанию его компенсация за отпуск составила 11 133 руб. 2 коп. Однако если бы он был уволен по одной из причин, указанных выше, его компенсация составила бы:

682,6 руб. * 28 дней = 19 112 руб. 8 коп.

  • Если сотрудник проработал менее полугода, но более 15 дней

В этом случае работник имеет право получения пропорциональной компенсации, то есть по формуле: среднедневная ЗП * количество неиспользованных дней отпуска.

Уточняющие моменты

  • В российском трудовом законодательстве существует понятие «удлиненный отпуск» в 42 или 56 календарных дней. Он присваивается таким категориям сотрудников, как педагоги.
  • Выплата компенсации сотруднику должна производиться в момент увольнения или не позднее дня после предъявления уволенным требования о расчете.
  • В стаж непрерывной работы засчитывается как время фактической работы, так и время сохранения места работы — время нахождения на больничном, нерабочие праздничные и выходные дни.
  • В стаж непрерывной работы не засчитываются прогулы без уважительной причины и отгулы в счет отпуска, поэтому данные дни не включаются в расчет при компенсации отпуска.

Павел Тимохин, руководитель бухгалтерской службы «Фингуру»

Расчет компенсации при увольнении

Рассмотрим, как рассчитать компенсацию сотруднику при увольнении за неиспользованные дни отпуска. Покажем, как быстро выполнить расчеты с помощью онлайн-калькулятора.

Руководство компании обязано ежегодно предоставлять своим сотрудникам отпуска. На период отдыха за сотрудниками сохраняются должность и средний заработок. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 28 календарных дней. Некоторым категориям граждан установлен увеличенный отпуск: например, для несовершеннолетних — 31 день. Также статья 117 ТК РФ устанавливает право для отдельных работников на получение каждый год дополнительных оплачиваемых отпусков: при вредных, опасных условиях труда, с ненормированным рабочим днем, работающим в регионах Крайнего Севера и пр.

Нередко возникает следующая ситуация: работодатель увольняет сотрудника, когда тот еще не использовал все дни положенных ему отпусков. В этом случае работнику нужно перечислить компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ), если он не пожелал «отгулять» эти дни перед увольнением.

При этом очень важно правильно определить суммы компенсации, так как невыплата может повлечь судебные споры и привлечение руководителя к ответственности.

Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска

Формула определения компенсации отпуска выглядит следующим образом:

Компенсация за неизрасходованный отпуск = среднедневной заработок * число дней неизрасходованного отпуска

Для двух параметров этой формулы есть свои правила расчета, приведем их ниже.

Порядок определения среднедневного заработка (ст. 139 ТК РФ):

Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.

К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

  • заработная плата по разным системам оплаты труда;
  • премии;
  • зарплата в неденежной форме;
  • прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.

При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.

Предположим, сотрудник отработал какие-то месяцы не полностью. Например, находился на больничном, не мог выполнять свои рабочие обязанности вследствие технического сбоя на предприятии не по его вине. Тогда формула среднедневного заработка будет скорректирована:

Для определения числа дней в неполных месяцах в знаменателе нужно скорректировать среднее число дней в месяце (29,3):

Порядок подсчета количества отработанных дней для целей определения длительности отпуска (ст. 121 ТК РФ):

Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:

  • дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
  • праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
  • вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
  • время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

  • когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
  • отпуска по уходу за малолетним ребенком;
  • отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
  • когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

После этого считается количество дней отпуска, которое положено сотруднику за отработанное время. Отсчет начинается с даты приема на работу. Право на отпуск возникает спустя 6 месяцев после трудоустройства в данную организацию. Количество дней отпуска, которое может использовать сотрудник, определяется по формуле:

Полностью отработанным считается месяц, в котором 15 дней и более можно зачесть в стаж для целей расчета отпуска.

Далее из «заработанного» отпуска необходимо вычесть количество дней, которые работник уже использовал. В результате получаем число дней, необходимое для расчета компенсации.

Когда необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск

Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.

Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:

Первичное нарушениеПовторное нарушение
К должностным лицамПредупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб.Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
К юрлицамШтраф 1 000 — 5 000 руб.Штраф 10 000 — 20 000 руб.
К лицам, ведущим бизнес без образования юрлицаШтраф 30 000 — 50 000 руб.Штраф 50 000 — 70 000 руб.

Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

  • при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
  • при невыплате — после двух месяцев просрочки.

Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).

Компенсация за отпуск в отчетных формах

Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов. Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.

Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.

Компенсация за отпуск в расчете 6-НДФЛ:

Фактически компенсация будет считаться полученной в день увольнения. Поэтому по строчке 100 6-НДФЛ будет указан последний рабочий день сотрудника. Все выплаты при увольнении и НДФЛ с них указываются одной суммой. Выплата указывается в форме за тот период, в котором уволился сотрудник. Исключением будет являться ситуация, когда работник уходит в последний день квартала. В этом случае обязанность перечислить налог появится только в следующем отчетном периоде (п/п 13 Письма ФНС от 1 ноября 2017 г. № ГД-4-11/22216@). Операция будет считаться незавершенной в текущем отчетном периоде. Таким образом, выплаты при увольнении следует включить в отчет за следующий квартал.

Компенсация за отпуск в справке 2-НДФЛ:

Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении прописывается в 2-НДФЛ отдельной строчкой. Правильным кодом будет 4800 («Иные доходы»).

Пример использования калькулятора компенсации отпускных при увольнении

Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.

1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.

3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

4 — Подсчитайте число дней, которые не следует включать в стаж для отпуска (прогулы и т.д.)

5 — Укажите, сколько дней сотрудник уже был в отпуске.

6 — Пропишите сумму среднего заработка, если она известна. Также вы можете произвести расчет прямо в калькуляторе. Для этого в соответствующие ячейки внесите сведения о зарплате и прочих выплатах за предшествующий уходу работника календарный год.

Калькулятор определит, сколько дней отпуска должен был отдыхать сотрудник, помимо уже использованных. В окне вы также увидите сумму положенной компенсации.

Компенсация отпуска при увольнении в 2020 году: расчёт с калькулятором и без

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчёт?

Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчёт?

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины – наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха. Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.

Важно! Округление неиспользованных дней (Трудовой кодекс Статья ТК РФ) не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении поможет калькулятор на нашем портале.

Приведём пример расчёта с использованием калькулятора неиспользованного отпуска при увольнении 2020 – рассчитаем сумму выплат.

1 шаг – вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения

Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2020 даты трудоустройства и увольнения в формате “ХХХХ-ХХ-ХХ” (год-месяц-число) или выбираем из календаря.

Шаг 2 – указываем количество дней отпуска, положенное работнику за год

Количество таких дней нужно выбирать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:

  • 28
  • 30 работникам-инвалидам
  • 31 несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем
  • 35 занятым на работах с вередными (2, 3 и 4 степени) и/или опасными условиями труда
  • 44 трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
  • 52 трудящимся в районах Крайнего Севера
  • другое

Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора послендний пункт “другое” и указывайте количество дней в появившемся окошке.

Шаг 3 – добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж

Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.

К таким периодам относятся:

  • время отпусков за свой счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
  • время ухода за ребенком до 3 лет;
  • время отсутствия на работе без уважительных причин;
  • время отстранения от работы по вине сотрудника.

Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку “добавить период” и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.

Шаг 4 – указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт

Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).

Важно! Дробные числа в калькуляторе расчёта компенсации на нашем портале указывайте через точку, а не через запятую.

Нажмите кнопку “рассчитать”.

Калькулятор неиспользованного отпуска при увольнении 2020 выведет справа на вашем экране количество неиспользованных дней и сумму полагающейся компенсации – расчёт завершён.

Итак, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с калькуляторм выглядит довольно просто. Но откуда берутся эти цифры? Давайте разберемся.

Формула для расчета компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:

Где, СДЗ – средний дневной заработок сотрудника.

Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула расчёта такова:

Где, СГД – средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);

12 – количество месяцев для расчёта СДЗ,

29,3 – усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.

Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:

Где, КНД – количество неиспользованных отпускных дней;

ОГ – отработанные годы;

ПДО – положенные отпускные дни в году;

ИДО – использованные дни отпуска за весь период работы.

Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

Где, КНД – количество неиспользованных дней;

ПДО – положенные дни отдыха за 12 месяцев;

12 – число месяцев в году.

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул – без калькулятора

Давайте попробуем рассчитать компенсацию за неиспользованные дни при увольнении на примере, а для этого выведем СДЗ и число “неотгулянных” дней при помощи формул (без калькулятора).

Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО “Синема” с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО “Синема” он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. – 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:

За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды – 22.

Сколько отпускных дней “наработал” Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:

Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.

  • В правовой норме использована формулировка “может быть заменён”, что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
  • Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2020 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения ЗП:

  • в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
  • в строке 110 – дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
  • в строке 120 – срок перечисления налога – следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:

  • в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
  • в строке 110 – дата удержания налога (день выплаты);
  • в строке 120 – срок перечисления налога – следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.

Добавить комментарий