Порядок открытия и ведения банковских счетов

Порядок открытия и ведения счетов в банках

После открытия клиентом счета в коммерческом банке банк предоставляет набор услуг, связанных с:

• открытием и ведением расчетного, текущего и других счетов клиента;

• организацией и проведением безналичных расчетов;

• выполнением операций с наличными деньгами.

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета (возможность овердрафта и т. д.) определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно кассовому обслуживанию.

В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:

• проводить по счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;

• обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;

• проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;

• обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;

• выдавать клиенту выписки с его счета.

Расчетный, текущий или любой другой счет может открываться клиенту как за отдельную плату, так и бесплатно. За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату в размере установленного договором фиксированного процента от суммы совершаемого платежа.

Расчетный счет — счет для осуществления предпринимательской деятельности, который открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и др., уплачиваются налоги.

Текущий счет — это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций.

По сравнению с владельцем расчетного счета самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена, поскольку он распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Бюджетные счета — это счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов для осуществления определенных видов деятельности. Особенностью этого вида счета являются два признака:

• целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые по общему правилу должен собственник денег или лицо (орган), которому это поручено, хотя нередко такой контроль незаконно возлагают на банки;

• ограниченный срок существования счета, составляющий один год, поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, и это означает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.

Инвестиционные и конверсионные счета — это счета, владельцами которых являются предприятия по учету средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование конверсионных и инвестиционных программ.

Для открытия расчетного (текущего или иного) банковского счета клиент представляет в банк, в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами и обычаями, следующие документы:

• заявление на открытие счета;

• копии устава, учредительного договора, протокола № 1 общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;

• справки о присвоении кодов (из Государственного комитета по статистике) и постановке на учет (из территориальных органов Министерства по налогам и сборам РФ);

• копии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде занятости населения, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования;

• две карточки с образцами подписей и оттиска печати.

При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение и т. д.) в банк представляются те же документы, что и при открытии счета. При изменении наименования или подчиненности необходимо не позднее месяца со дня переименования или изменения подчиненности представить заявление владельца счета о соответствующих изменениях и копию данного решения.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда.

По инициативе клиента договор банковского счета может быть расторгнут в любое время и без всяких условий. Банк может расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в следующих случаях, если это специально предусмотрено договором:

• несоблюдение требования минимального размера остатка по счету;

• в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;

• при отсутствии операций по счету в течение года.

Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают своим клиентам банковский счет. Открытие клиентам банковских счетов производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

Операции по банковским счетам, счетам по вкладу (депозиту) соответствующего вида (режим счета) регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке.

Банковский счет – это определенный раздел бухгалтерской системы банка, в котором регистрируется движение средств, относящихся к определенному лицу, все сделки вкладчика и банка (вклады наличных денег и снятие их со счета). Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте, если иное не установлено ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Основные виды банковских счетов:

1. Расчетный счет – счет, открываемый организацией в учреждении банка для осуществления денежных операций, связанных с ее экономической деятельностью. Расчетный счет используется для:

– зачисления выручки от предпринимательской деятельности и осуществления связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по гражданско-правовым сделкам;

– зачисления сумм полученных кредитов;

– расчетов с работниками по заработной плате и другим выплатам;

– расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;

– платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке;

– других расчетных операций.

2. Текущий счет – счет, открываемый организацией в учреждении банка для получения финансирования, снятия денежных средств. Текущие счета используются преимущественно некоммерческими организациями, а также субъектами хозяйственной деятельности, не являющимися юридическими лицами. Текущие счета открываются:

– обособленным подразделениям организаций (филиалам, представительствам).

3. Депозитный (вкладной) счет – счет, который предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Такой счет открывается клиенту банка на основании заключенного договора банковского вклада. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (кредитная организация), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных этим договором.

4. Валютный счет открывается для зачисления и расчетов денежными средствами, выраженными в иностранной валюте. При этом под иностранной валютой понимаются денежные знаки, признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве. Не считаются иностранной валютой денежные знаки иностранных государств, которые в соответствии с законодательством этого государства признаны выведенными из обращения или ограниченными в обороте.

5. Ссудный счет – счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Ссудные счета подразделяют на простые и специальные. Кредитование по простому счету, как правило, является кредитованием по остатку; кредитование по спецссудному счету – кредитованием по обороту.

6. Карточный счет (специальный карточный счет) – счет, открываемый банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковской карты.

7. Накопительный счет при регистрации организации — счет, открываемый в кредитных организациях для фиксации факта оплаты половины уставного капитала на момент регистрации. В действующих нормативных актах нет ни определения статуса такого счета, ни требований обязательного открытияэтого счета.

В п.1.15 Положения ЦБ РФ от 16 июля 2012 г. № 385−П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» записано: «Кредитные организации имеют право открывать юридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие банковского счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке банковские счета клиентов».

Расчетный счет – один из основных видов счетов, которые оформляют банки РФ своим клиентам.

Открытие расчетного счета производится после:

– получения документов, необходимых для открытия счета;

– проведения идентификации клиента;

– заключения с клиентом договора банковского счета (могут быть дополнительно заключены договор на работу клиент-банка, а также дополнительные соглашения к основному договору, например, об установлении индивидуального тарифа на обслуживания счета).

Для открытия расчетного счета клиент должен представить в банк:

1) свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя;

2) учредительные документы (для юридического лица) либо документ, удостоверяющий личность физического лица- индивидуального предпринимателя;

3) лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регистрированию путем выдачи патента);

4) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете;

5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

6) карточку с образцами подписей и оттиском печати.

Договор банковского счета относится к публичным договорам, так как банк, являющийся коммерческой организацией, обязан заключать договоры банковского счета с любым клиентом, который к нему обратится (п. 1 ст. 426 ГК РФ).

Читайте также:  Тарифные ставки рабочих по разрядам 2020

Договор банковского счета – это письменная сделка, в соответствии с условиями которой банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу данного счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (ст. 845 ГК РФ). В соответствии со ст. 860 ГК РФ правила о договоре банковского счета распространяются на все виды банковских счетов.

При заключении договора банковского счета банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

При заключении договора клиенту или указанному им лицу открывается счет банке на условиях, согласованных сторонами.

Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными договорами банка и выданной ему лицензией, кроме случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание, либо допускается законом или иными правовыми актами.

Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Арест на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, может быть наложен судом и арбитражным судом, судьей и по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.

Приостановление операций по счету плательщика— это один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление операций по счетам налогоплательщика— организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Это ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Дата добавления: 2018-04-15 ; просмотров: 618 ;

3. Банковские счета: виды, порядок открытия и закрытия

3. Банковские счета: виды, порядок открытия и закрытия

Согласно Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» [154] банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах:

– счета доверительного управления;

– специальные банковские счета;

– депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;

– счета по вкладам (депозитам).

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством РФ, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России корреспондентские счета открываются в иностранных валютах.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством РФ для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством РФ деятельности.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Порядок открытия счетов

Основанием открытия банковского счета , счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета или договора банковского вклада (депозита) после представления всех документов, определенных законодательством РФ, и проведения идентификация клиента. В случае непредставления сведений либо представления недостоверных сведений клиенту может быть отказано в открытии банковского счета.

Уполномоченные должностные лица банка:

1) осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности.

Так, для открытия расчетного счета юридическому лицу – резиденту в банк представляются:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы юридического лица. Юридические лица, действующие на основе типового устава,

утверждаемого Правительством РФ; действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством РФ, и разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового положения и устава, представляют указанные документы.

Органы государственной власти Российской Федерации, органы государственной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления представляют законодательные и иные нормативные правовые акты, принимаемые в установленном законодательством РФ порядке решения об их создании и правовом статусе.

Дипломатические и приравненные к ним представительства иностранных государств (за исключением посольств и консульств) представляют документы, подтверждающие статус представительства.

Международные организации представляют международный договор, устав или иной аналогичный документ, подтверждающий статус организации;

в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

В банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в установленном законом порядке. Копии документов, заверенные клиентом – юридическим лицом, представляются в банк при условии установления банком их соответствия оригиналам документов и должны содержать подпись лица, заверившего копию документа, его фамилию, имя, отчество (при наличии) и должность, а также оттиск печати (при ее отсутствии – штампа) клиента.

Должностное лицо банка может изготовить и заверить копии с документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту), в помещении банка. При этом должностное лицо банка учиняет на изготовленной копии документа надпись «копия верна» и проставляет свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии) и должности, а также оттиск печати или штампа банка, установленного для этих целей распорядительным актом банка.

Документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в установленном законом порядке;

2) оформляют карточку с образцами подписей и оттиска печати. Карточка может не представляться при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) физическому лицу, если договором предусмотрено, что перечисление денежных средств с указанного счета осуществляется исключительно на основании заявления клиента – физического лица, а расчетные документы, необходимые для проведения указанной банковской операции, составляются и подписываются банком.

При открытии физическим лицам текущих счетов для осуществления расчетов исключительно с использованием платежных карт банк вправе получить образец собственноручной подписи клиента в порядке, установленном банковскими правилами, без оформления карточки.

В случаях, установленных Инструкцией Банка России № 28-И, вместо карточки может представляться альбом образцов подписей по форме, установленной договором или обычаями делового оборота;

3) проводят идентификацию клиента, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности). Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности). Сделка, совершенная физическим лицом, такой дееспособностью не обладающим, является ничтожной в силу ст. 171 и 172 ГК РФ. Обязанность банка по проверке наличия у клиента – физического лица дееспособности будет считаться соблюденной при проверке достижения гражданином предусмотренного законом возраста и наступления обстоятельств, с которыми закон связывает наступление полной дееспособности граждан (вступление в брак, эмансипация);

4) устанавливают, действует ли клиент в своих интересах или в интересах выгодоприобретателя. В случае если клиент действует в интересах выгодоприобретателя, должностные лица банка должны идентифицировать выгодоприобретателя;

5) устанавливают, действует ли лицо, обратившееся для открытия счета, от своего имени или по поручению и от имени другого лица, которое будет являться клиентом. В случае, если обратившееся для открытия счета лицо является представителем клиента, должностные лица банка обязаны установить личность представителя клиента, а также получить документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий;

6) устанавливают личность лица (лиц), наделенного правом первой или второй подписи, а также лица (лиц), уполномоченного распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, используя аналог собственноручной подписи, коды, пароли и иные средства, подтверждающие наличие указанных полномочий.

Читайте также:  Оплата труда при совмещении должностей

Банковский счет, счет по вкладу (депозиту) считается открытым с момента внесения записи об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в Книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть внесена не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора в порядке, установленном законодательством РФ и банковскими правилами.

Порядок закрытия счетов

Основанием для закрытия счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора вклада (депозита), в том числе его исполнение.

Исключение счета по вкладу (депозиту) из Книги регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено договором вклада (депозита).

Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета.

Закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора.

Не является закрытием банковского счета, счета по вкладу (депозиту) внесение в Книгу регистрации открытых счетов записи о закрытии лицевого счета в связи с изменением номера лицевого счета, обусловленным требованиями законодательства РФ, в том числе нормативных актов Банка России (в частности, вследствие изменения порядка ведения бухгалтерского учета, изменения Плана счетов бухгалтерского учета).

При отсутствии денежных средств на банковском счете указанный счет подлежит исключению из Книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета. Наличие предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете при отсутствии на нем денежных средств не препятствует исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.

При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета указанный счет исключается из Книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет в полном объеме не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Таким образом, законодателем предусмотрена возможность возникновения денежного обязательства банка по возврату (перечислению) клиенту денежных средств в размере остатка денежных средств, находящихся на банковском счете клиента, после прекращения договора банковского счета с клиентом и соответственно учета данного денежного обязательства в документах бухгалтерского учета банка.

Указанный остаток средств по счету перечисляется платежным поручением банка, которое составляется банком от своего имени на основании реквизитов, указанных клиентом при расторжении договора банковского счета в целях распоряжения остатком денежных средств на счете.

После прекращения договора банковского счета иные расходные и приходные операции по счету клиента не осуществляются. Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю. С момента прекращения договора банковского счета банк не должен исполнять любые расчетные документы, предъявленные к соответствующему банковскому счету, в том числе поручения налоговых органов на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств с соответствующих счетов в соответствии с п. 2 ст. 46 Налогового кодекса РФ. Поскольку по смыслу Налогового кодекса РФ под счетом понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты (ст. 11 Налогового кодекса РФ), практику исполнения банком поручения налогового органа на списание денежных средств со счета после прекращения договора банковского счета нельзя признать надлежащей.

В связи с прекращением договора банковского счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками.

В случае прекращения договора банковского счета при наличии предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете и наличии денежных средств на счете исключение соответствующего счета из Книги регистрации открытых счетов производится после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.

Наличие неисполненных расчетных документов не препятствует прекращению договора банковского счета и исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.

1. В чем заключается банковская операция «открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц»?

2. Дайте общую характеристику договора банковского счета.

3. Назовите стороны по договору банковского счета.

4. Перечислите права и обязанности сторон по договору банковского счета.

5. Является ли договор банковского счета платным?

6. Является ли договор банковского счета публичным?

7. Какова форма договора банковского счета?

8. Назовите виды банковских счетов, открываемых в соответствии с законодательством РФ.

9. Каков порядок открытия банковских счетов?

10. Каков порядок закрытия банковских счетов?

11. В каких случаях денежные средства списываются со счетов в бесспорном порядке?

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Порядок открытия и ведения расчетного счета

Открытый в банке счет, в котором хранятся в безналичной форме денежные средства экономического субъекта, предназначенные для проведения взаиморасчетов – это расчетный счет.

Компания может пользоваться одним расчетным счетом и для проведения с него платежей, и для получения средств.

Хотя законодательством не запрещено иметь несколько открытых счетов для юридического лица, которые открыты в разных банках. Рассмотрим подробней порядок открытия и ведения расчетного счета.

Пакет документов, который необходим для открытия расчетного счета

Если компании необходимо открыть счет в банке, она должна предоставить следующий пакет документов:

  1. документ, подтверждающий госрегистрацию юридического лица;
  2. уставные документы (нормативные акты, устав);
  3. подтверждающий документ на право ведения деятельности (лицензия);
  4. карту с образцами подписей уполномоченных лиц, на которой отображены оттиски печати;
  5. подтверждающий документ полномочий руководящих лиц;
  6. документы, подтверждающие права лица, которое может заниматься открытием счета в банке;
  7. документ, подтверждающий состояние на учете юридического лица в налоговой инспекции;
  8. заявление на открытие счета.

В случае, когда предоставляются не оригиналы документов, а их копии, они обязательно должны быть заверены уполномоченным лицом кредитной организации и нотариально.

Когда банку предоставлен весь пакет документов и вся необходимая информация, банк их проверяет и идентифицирует клиента на соответствие нормам законодательства.

Для этого требуется несколько дней, затем банк принимает решение. В некоторых случаях к договору составляется дополнительное соглашение, в котором прописана возможность бесспорного списания средств для погашения задолженности по кредиту, а также по другим выплатам со счета.

Как пользоваться открытым расчетным счетом?

Каждая операция, которая связана с ведением счета, с его закрытием, проводится работником банка.

Поэтому ИП и компании, которые заключают договора на сумму до 100 тысяч рублей, не обязаны открывать расчетный счет. Они могут проводить расчеты по всем операциям наличными.

Если у организации имеется открытый в банке расчетный счет, то по нему осуществляется движение денежных потоков в таких направлениях:

  • поступление на счет (платежи от третьих лиц или пополнение наличными);
  • списание средств (перечисление на другие счета, снятие наличных).

Деньги списываются со счета при согласии юридического лица при наличии необходимых документов. При этом очень важно, чтобы на счету было достаточно денежных средств.

Во время открытия в банке расчетного счета компания должна владеть информацией о том, какие транзакции можно осуществлять по счету, и как они должны быть отражены в учете.

Учет на предприятии ведет бухгалтер. Именно он отвечает за порядок ведения расчетного счета и за те операции, которые по нему проводятся.

Каждая операция, которая проводится по банковскому счету, должна быть подтверждена документально.

Для этого нужны документы, которые могут подтвердить проведение операции через банк, а также ее целевое назначение.

Документы для подтверждения операций оформляет банк, документы, подтверждающие целевое использование средств, предоставляет юридическое лицо. Сегодня мы поговорим обо всех этих документах, а также об особенностях ведения транзакций по расчетному счету.

Какими нормативными документами регулируется ведение счета?

Государство жестко контролирует формат ведения бухгалтерской отчетности. Каждый документ должен соответствовать унифицированному виду. Каждая транзакция и движение средств должны быть подтверждены документально.

На сегодняшний день действуют несколько правовых актов, которые регулируют порядок открытия расчетного счета для ведения бизнеса:

  • Приказ МФ №94н;
  • НКР;
  • Закон «О бух. учете»
  • Положение о порядке безналичных расчетов, утвержденное в 2002 году.

Удаленное обслуживание

Практически все действия по расчетному счету доверенное лицо компании может проводить, не посещая банк через личный кабинет, расположенный на сайте банка. В клиент-банке можно проводить такие операции:

  1. подготавливать платежные поручения, передавать их в банк, чтобы перечислить деньги;
  2. получать копии электронных платежных поручений о перечислении денег на счета контрагентов;
  3. получать выписки по счету за определенный промежуток времени;
  4. перечислять средства государственным органам и деловым партнерам.

Счет можно закрыть по инициативе:

  • банка, (основываясь на решение суда, к примеру, если на протяжении года нет движения по счету, и нет средств для оплаты за его обслуживания);
  • организации, которая открывала счет.

Как проводить операции по счету?

Любое предприятие может открыть счет одновременно в нескольких банках. Каждая операция проводится только при согласии финансовой организации.

Читайте также:  Кто оплачивает дополнительный отпуск чернобыльцам

Пополнять счет, или снимать деньги со счета имеет право глава компании и уполномоченное лицо, у которого есть доверенность.

Имеется перечень документов, которые нужны для проведения операций по счету:

  1. квитанция (для внесения наличных);
  2. платежное поручение (для перечисления средств другим предприятиям);
  3. чек (подтверждает расходную операцию, которая связана с деятельностью компании);
  4. платежное требование (регулирует отношение покупателя и продавца, в банк оправляется после отгрузки товара, зачисления или списания средств).

С целью ведения учета на предприятии банк обязан предоставлять выписку по счету, которая нужна бухгалтеру для составления ведомостей, для подтверждения движения средств компании. В разных банках выписка предоставляется по-разному. Условия прописываются в договоре.

Когда компания замечает ошибку в выписке, по решению банка ее можно исправить. Для этого у компании есть 10 дней с момента получения выписки.

Деньги зачисляются при наличии электронного платежного поручения. Такое поручение дает право банку перечислять нужную сумму, готовить копии документов и заверять их своим штампом. Действительными являются только копии, заверенные банком или ответственным сотрудником за проведение транзакций.

Порядок открытия расчетного счета

Компаниям (юрлицам) и ИП доступно открытие двух вариантов счетов — текущего и расчетного. Первый тип аккаунта открывается для проведения каких-то конкретных операций. Сюда относятся валютные, ссудные и прочие типы счетов. Но больший интерес вызывает второй вариант, а именно — действующий порядок открытия расчетного счета.

Получение р/с необходимо компаниям для проведения денежных операций, связанных с бизнес-деятельностью. Сюда относятся разные сделки:

Порядок открытия расчетного счета: тонкости оформления

Алгоритм получения р/с ИП или компанией имеет следующий вид :

  • Выбор подходящего банка.
  • Изучение условий кредитной организации.
  • Заполнение заявления для получения услуги.
  • Направление необходимого пакета бумаг для изучения.
  • Подписание соглашения.

Клиент должен четко соблюдать порядок открытия расчетного счета в банке и направить (принести) полный пакет бумаг. Среди них:

  • Документ, подтверждающий законность образования компании. В случае с ООО требуется решение учредителей (должно заверяться нотариусом).
  • Справка из ФНС (свидетельствует о постановке на учет).
  • Устав компании (достаточно заверенной нотариусом копии).
  • Бумага, подтверждающая регистрацию предприятия, а также прочие документы (по требованию банка).

Порядок открытия расчетного счета в каждой из кредитных организаций может различаться. Так, некоторые учреждения требуют уже заверенные нотариально бумаги, а другие выполняют эту работу самостоятельно. Кроме упомянутого комплекта, при открытии р/с потребуется :

  • Договор.
  • Заявление.
  • Письма.
  • Заполненные анкеты (от имени компании и физлица).
  • Специальная карточка. В документе приводятся примеры подписей и печатей (готовится в присутствии нотариуса или непосредственно в банковском учреждении).

В ситуации, когда в компании отсутствует главбух, а ведением учета занимается сам директор, в пункте, где должна быть вторая подпись, прописывается соответствующая надпись. Ее содержание должно показывать, что сторона, имеющая такое право, отсутствует.

Правила

Порядок открытия расчетного счета в банке подразумевает обязательное следование ряду правил :

  1. При оформлении р/с клиент и кредитная структура оформляют соглашение на РКО. В нем должны быть оговорены расходы на:
  • Открытие и ведение р/с.
  • Услуги РКО.
  • Наличное обращение.

Кроме того, в соглашении оговариваются процентные платежи, которые кредитная структура выплачивает клиенту за наличие средств на р/с (опция присутствует не во всех банках).

  1. Существующий порядок подразумевает, что получение и передача денег с р/с клиента, а также проведение безналичных операций осуществляется на базе специальных документов (должны быть утверждены банком). Среди них:
  • Денежный чек.
  • Сообщение о вводе на р/с наличности.
  • Поручение клиента (требование-поручение).
  • Расчетный чек.

Порядок получения наличности из кассы банка клиентом или другими субъектами подразумевает выдачу чековой книжки (после оформления и подачи заявления). Предоставление чека в финансовую организацию является базой для получения денег из кассы. Главное требование — наличие фамилии получателя в платежном документе.

  1. Порядок открытия расчетного счета (в том числе и его дальнейшего обслуживания) предполагает, что сделки по р/с производятся на базе распоряжений, выданных владельцем аккаунта. Здесь возможны такие варианты:
  • Внесение наличности — соответствующее объявление в совершении такой операции.
  • Получение наличных средств с р/с — по факту передачи денежного чека.
  • Перечисление — на основании поручения (требования-поручения) или чека расчетного типа.
  1. Самостоятельное (безакцептное) списание средств возможно в ряде случаев:
  • При оплате за различные услуги (подачу воды, тепла, электричества).
  • По судебному решению или приказу ФНС (с соблюдением действующего порядка).
  1. Фиксация информации в учетных регистрах реализуется на базе выписок из банка. В таком документе приводятся все совершенные транзакции по счету за определенный временной промежуток. К выписке прикладываются копии бумаг. В самом документе отмечено поступление (кредит) и списание с р/с (дебет).

Что в итоге?

Соблюдая порядок открытия расчетного счета в банке, можно решить ряд задач — снизить ежемесячные расходы, получить необходимые услуги и ускорить оформление сделки с кредитной организацией.

Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения

Какие виды банковских счетов могут быть открыты ООО? Существует какой-то порядок их открытия и ведения?

17 апреля 2017 Елена Курбатова, Ведущий аудитор GSL Law & Consulting

Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения регулируется Главой 45 Гражданского кодекса РФ и Инструкцией Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (Зарегистрирована в Минюсте России 19.06.2014 № 32813) (далее – Инструкция № 153-И). Согласно Главе 2 Инструкции № 153-И, юридическому лицу могут быть открыты расчетные счета и счета по вкладам (депозитам) в валюте Российской Федерации и в иностранных валютах.

Согласно п. 1.2. Инструкции № 153-И, основанием открытия счета является заключение договора счета соответствующего вида (гл. 45 ГК РФ) и представление до открытия счета всех документов и сведений, определенных законодательством РФ, при условии, что:

  • – проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя;
  • – приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев (если проводится).

Для открытия расчетного счета Обществу с ограниченной ответственностью в банк предоставляются документы, указанные в п. 4.1. Инструкции № 153-И. Так, в частности, представляются:

  • – учредительные документы;
  • – карточка с образцами подписей и оттиска печати (при ее наличии);
  • – документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
  • – документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа Общества с ограниченной ответственностью.

В некоторых случаях может потребоваться представление лицензий и/или разрешений, если они имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет.

Открытие Обществу с ограниченной ответственностью счета по депозиту осуществляется при наличии у банка сведений о государственной регистрации юридического лица, а также сведений о постановке на учет в налоговом органе (п. 5.3. Инструкции № 153-И).

Обязанности банков по ведению счетов предусмотрены, в частности, Главой 45 ГК РФ. Так, банк обязан совершать операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное (ст. 848 ГК РФ). Зачислять поступившие на счет клиента денежные средства банк обязан не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета, а выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента – не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета (ст. 849 ГК РФ).

В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете (п. 1 ст. 851 ГК РФ). При этом, если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала. Размер процентов определяется договором, а при отсутствии в договоре соответствующего условия в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования (ст. 852 ГК РФ).

Согласно ст. 854 ГК РФ, списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (п. 1 ст. 855 ГК РФ). При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, предусмотренной п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Добавить комментарий