Фсс несчастные случаи ставка 2020

Страховые взносы на травматизм в 2020 году

strahovye_vznosy_na_travmatizm_v_2020_godu.jpg

Похожие публикации

Для работодателей установлена обязанность ежемесячно перечислять в ФСС определенную сумму, предназначенную для выплат работникам, пострадавшим на рабочем месте из-за несчастного случая или получившим профзаболевания. Взносы на «травматизм» на 2020 г. определяются исходя из величины страхового тарифа и начислений в рамках трудовых отношений. В некоторых случаях в облагаемую базу включаются выплаты по гражданско-правовым договорам.

Регулирование размера отчислений

Основные положения по начислению страховых взносов на травматизм изложены в законе от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ. Величина отчислений может меняться. Она зависит от:

вида деятельности компании;

размера страхового тарифа;

наличия оснований для применения скидок или надбавок.

В проекте Федерального закона № 802507-7 взносы на травматизм в 2020 году оставлены на прежнем уровне, утвержденном законом от 22.12.2005 г. № 179-ФЗ (на сегодня проект принят во втором чтении).

Правила установления надбавок и скидок утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524. ФСС ежегодно пересматривает показатели для расчета возможных скидок или надбавок к основному тарифу. На 2020 г. значения закреплены Постановлением ФСС от 23.05.2019 № 64.

Тариф взносов на травматизм

В ст. 1 закона № 179-ФЗ приведено 32 тарифа. Ставки взносов на травматизм зависят от класса риска, присвоенного основному виду деятельности работодателя. Величина ставок колеблется от 0,2 до 8,5%.

Чем опаснее признано производство – тем больше заплатит страхователь. Класс риска, соответствующий определенному виду деятельности, можно найти в Классификации, утв. Приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н.

Как рассчитать страховые взносы в 2020 г. на травматизм

При начислении страхователь учитывает только облагаемые выплаты по трудовым договорам. К примеру, не включаются в базу следующие необлагаемые взносами выплаты (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ):

оплата больничных листов;

материальная помощь до 4000 руб.;

государственные соцпособия и т.д.

Суммы выплат по гражданско-правовым договорам включаются в облагаемую базу, только если договор прямо предусматривает обязанность уплаты взносов на травматизм заказчиком.

Рассчитать величину взносов можно по формуле:

где ВЗ – сумма взносов, ОБ – облагаемая база, Т – тариф.

Пример

Компания сдает в аренду офисы. Основной вид деятельности – аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом (код по ОКВЭД 68.20). Начисленная зарплата за январь 2020 г. составила 100 000 руб. Определим, сколько организации нужно заплатить взносов на травматизм.

По Классификации услуги по сдаче в аренду имущества отнесены к 5 классу профессионального риска. Согласно ст. 1 закона 179-ФЗ, тариф для 5 класса – 0,6%. Значит, компания начислит в ФСС на травматизм (исходя из фонда оплаты труда, умноженного на установленный тариф):

100 000 х 0,6% = 600 руб.

Чтобы тариф был назначен по основному виду деятельности, компания должна не позднее 15 апреля текущего года подать в ФСС:

Если страхователь не направит в Фонд указанные документы, тариф Соцстрах установит самостоятельно – исходя из самого высокого по тем видам, что заявлены компанией в ЕГРЮЛ (п. 5 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

Для индивидуального предпринимателя, осуществляющего выплаты инвалидам 1, 2 или 3 группы, в 2020 г. планируется сохранить размер тарифа, сниженный до 60% от его размера.

Пример

ИП занимается оптовой торговлей фруктами и овощами (код по ОКВЭД 46.31). У него трудятся 2 сотрудника, один из которых является инвалидом 3 группы. Зарплата каждого работника 20 000 руб. в месяц. Определим, сколько ИП заплатит взносов в ФСС на травматизм.

По Классификации деятельность отнесена к 1 классу риска. Согласно 179-ФЗ тариф для 1 класса -0,2%.

Определим, сколько ИП заплатит взносов:

(20 000 х 0,2%) +(20 000 х 0,2% х 60%) = 40 + 24 = 64 руб.

То есть, предприниматель должен будет перечислить в ФСС 64 руб., из которых 40 руб. – за работника, не имеющего инвалидности, и 24 руб. – за инвалида.

От чего зависят скидки и надбавки

Тариф для конкретного работодателя может быть увеличен или снижен максимум на 40%. На итоговое значение влияют результаты деятельности за предыдущие 3 года. При этом рассматривается:

соотношение произведенных выплат по зафиксированным страховым случаям к общей сумме взносов на травматизм;

число несчастных случаев на 1000 работающих;

количество дней нетрудоспособности на каждый больничный лист в связи со страховыми случаями.

Получить скидку на 2020 г. можно было не позже 1 ноября 2019 г. – для этого страхователь должен был обратиться с заявлением в свое отделение ФСС до истечения установленного срока. Обязательным условием получения скидки является отсутствие у работодателя недоимки, пеней и штрафов по взносам на травматизм. Скидка страхователю не устанавливается при наличии у него в прошлом году несчастного случая (не по вине третьих лиц) со смертельным исходом.

Надбавку к тарифу Фонд назначит, если страхователем были превышены все предельные значения, указанные в Постановлении № 64 (п. 6 Правил, утв. Постановлением № 524).

Пример

Тариф по основному виду деятельности для компании составлял в 2019 г. 1%. В связи с превышением основных показателей за предыдущие 3 года, ФСС назначил с 01.01.2020 г. надбавку к основному тарифу в размере 40%. Определим размер ставки на 2020 год.

Размер применяемого тарифа составит:

Перечисление взносов на травматизм

Работодатель перечисляет суммы, начисленные за прошедший расчетный месяц, не позднее 15 числа следующего за ним месяца. За несвоевременную оплату ФСС начислит пени.

По начисленным и перечисленным суммам страхователь обязан представлять в Соцстрах форму 4-ФСС. Отчет подается ежеквартально, даже в случае полного отсутствия деятельности. ИП без работников в ФСС не отчитываются.

Страховые взносы за сотрудников в 2020 году

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Кто платит страховые взносы

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
• на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

• пособия по безработице и прочие госпособия;
• различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
• материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
• доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
• взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
• материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
• возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
• и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

• Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
• Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
• Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

• ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
• ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
• Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Определены ставки страховых взносов на травматизм на 2020 год

Минтруд назвал ставки страховых взносов в 2020 году

Специалисты Министерства труда и социальной защиты представили законопроект «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», в котором предлагают сохранить ставки на прежнем уровне. Если инициативу одобрят в правительстве и парламенте, то в ближайшие три года индивидуальные предприниматели и юридические лица будут платить взносы на травматизм в размере от 0,2 до 8,5 процентов от суммы вознаграждений работникам.

Одновременно предлагается сохранить льготы, действующие в 2020 году. Речь идет о снижении взносов до 60% в случае их уплаты за работников, являющихся инвалидами I, II или III групп. Эта норма работает как для компаний, так и для ИП, даже если они не входят в состав общественных общероссийских организаций инвалидов.

Законодательные основы

В число обязательных платежей в Фонд социального страхования входят и страховые взносы на травматизм. Денежные средства, аккумулируемые в Соцстрахе, направляются на компенсации работникам в части возмещения вреда здоровью. Такие платежи обязательны для всех страхователей в 2020 году — предпринимателей и юридических лиц, использующих труд наемных специалистов (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Работодатель обязан ежемесячно исчислять страховые взносы на травматизм в 2020 году в ФСС с сумм начисленного дохода в пользу работников (по трудовым договорам). На размер платежей напрямую влияют следующие факторы:

• тарифы по взносам, утвержденные на законодательном уровне;
• основной вид деятельности субъекта;
• право на применение льготы по тарифам в отчетном году;
• соблюдение порядка применения льгот.

В настоящее время тарифы по страховым взносам на НС и ПЗ варьируются от 0,2 до 8,5%. Чиновники предусмотрели определенные льготы и послабления по видам деятельности. К примеру, образовательное учреждение вправе применять тариф 0,2%, а предприятие с вредным (опасным) производством заплатит с доходов сотрудников по максимальной ставке (8,5%).

Право на льготу следует подтвердить, подав соответствующее заявление в ФСС. Для процедуры предусмотрены отдельные сроки. И если их нарушить, то учреждение не получит послабление в очередном году и за платит взносы на травматизм по максимуму.

Как определяется тариф по взносам

От класса профессионального риска зависит тариф страховых взносов на травматизм по ОКВЭД, который варьируется от 0,2 до 8%. Класс риска определяют на основании ОКВЭД организации (ФЗ № 179 от 22.12.2005). До 17.04.2019 в ФСС необходимо направить документы для подтверждения основного вида деятельности:

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
• справка-подтверждение основного вида экономической деятельности.

Если этого не сделать, то сотрудники ФСС из всех ОКВЭД, которые прописаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, вычленят вид деятельности с самым высоким классом риска, и компании придется переплачивать процент взноса. Фонд определяет, сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2020 году на основании действующих ОКВЭД или на основании подтвержденного организацией основного вида деятельности. Компания не имеет права оспорить тариф, если ФСС установила его самостоятельно (Постановление № 551 от 17.06.2016).

Как получить скидку к тарифу

С 20 октября начал действовать Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 № 231, которым утверждены правила обращения за скидкой к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и порядок их рассмотрения.

Заявление необходимо подавать не позднее 1 ноября по обновленной форме. Обращение направляют в территориальные органы ФСС по месту регистрации:

• лично;
• по почте;
• через МФЦ;
• через портал госуслуг (личный кабинет) — в электронном виде.

Среди условий, которым должны соответствовать заявители:

• ведение деятельности не менее 3 лет;
• отсутствие недоимок, неоплаченных штрафов и пеней;
• отсутствие несчастных случаев со смертельным исходом.

Максимальный срок рассмотрения заявления предпринимателей — до 1 декабря. Но есть и особые случаи. Если у заявителя сумма начисленных в прошлом году страховых взносов не превышает 15 000 рублей, сотрудники Фонда рассмотрят заявление в течение 10 рабочих дней. Если больше 15 000 — в течение 18 рабочих дней. В обоих случаях заявителю направляют решение в течение 5 календарных дней со дня его принятия.

Отдельно перечислим документы, необходимые при обращении. В Приказе № 231 подчеркивается, что требовать какие-то данные, кроме тех, что предоставлены в заявлении, нельзя. Но если обнаружится ошибка, ФСС вправе потребовать подтверждение предоставленных сведений. При личном обращении понадобится паспорт и документ, подтверждающий полномочия.

Учтите, что рассматривать заявление Фонд не станет, если вы подадите его позже 1 ноября либо воспользуетесь другой формой (к примеру, ранее действовавшей). Также откажут, если поданное в электронном формате заявление подписано недействительной электронной квалифицированной подписью.

Действующие льготы в 2020 году

Помимо основных послаблений по тарифам, чиновники предусмотрели особые виды льгот. Такие привилегии доступны всем страхователям без исключения в отношении выплат в пользу инвалидов первой, второй и третьей групп.

Льгота предоставляется независимо от организационно-правовой формы субъекта и выбранного режима налогообложения. Источник финансирования и категория вознаграждения тоже не имеют никакого значения.

Если в вашей организации работают инвалиды (1, 2, 3 группа), то в отношении выплат в пользу этих категорий работников применяется тариф в размере 60% от общей ставки.

Например, в отношении организации установлен максимальный тариф 8%. Значит, при исчислении выплат инвалидам разрешено снижать ставку до 4,8% (60% от действующей ставки).

База для начисления

Объектом обложения страховыми взносами на НС и ПЗ в 2020 году являются все виды выплат в качестве вознаграждений работников за труд. Эти виды выплат закрепляют в трудовом договоре. Следовательно, все доходы, начисленные работнику по трудовому соглашению, являются объектом налогообложения.

Но некоторые категории выплат следует исключать из объекта обложения:

• государственные пособия, например, больничные, пособие при рождении ребенка и т. д.;
• выплаты и выходные пособия при ликвидации компании, сокращении штата;
• материальная помощь (отдельные виды, есть исключения);
• оплата за прохождение курсов, повышение квалификации;
• отдельные виды выплат за труд в особо тяжких (опасных) условиях.

Исчерпывающий перечень денежных выплат, исключаемых из базы для начисления страховых взносов на НС и ПЗ в 2020 году, закреплены в законе № 125-ФЗ.

Пример, как рассчитать сумму платежа

ФСС систематически контролирует правильность и полноту исчисления страхового обеспечения по НС и ПЗ. За нарушение правил начисления и уплаты предусмотрены штрафы. Определим, как правильно рассчитать сумму взносов.

ООО «Пион» произвело начисления в пользу своих работников в октябре 2020 года в сумме 1 000 000 рублей. В том числе пособие по нетрудоспособности — 150 000 рублей, необлагаемая материальная помощь — 20 000, пособия при рождении ребенка, по уходу за детьми — 180 000 рублей.

Компания вправе применять льготный тариф — 0,2%.

Исчисляем базу за октябрь: 1 000 000 – (150 000 + 20 000 + 180 000) = 650 000 рублей.

Сумма взноса на травматизм = 650 000 × 0,2% = 1300,00 рублей.

Итого, ООО «Пион» обязано перечислить взнос за октябрь 2020 года в ФСС в сумме 1300 рублей.

Сроки уплаты в 2020 году

Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов установлен единый — 15-ое число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить следует в ближайший за ним рабочий. Перечисляются взносы на травматизм в территориальный орган ФСС (закон № 125-ФЗ).

Платежное поручение по взносам на травматизм в 2020 году

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний платятся за штатных сотрудников, а также в ряде случаев за исполнителей, работающих по договорам ГПХ. Рассмотрим, как составить платежное поручение по взносам на травматизм в 2020 году.

Куда платить взносы на травматизм

Социальные взносы делятся на 2 вида:

• отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — уплачиваются только за сотрудников, оформленных по трудовому договору;
• Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («несчастные» взносы, взносы на «травматизм») — перечисляются за всех работников, с которыми заключен трудовой договор, а также за исполнителей по договору ГПХ, в котором закреплена обязанность уплаты таких взносов.

С 2017 года, после перехода страховых взносов в ведение ФНС, соцвзносы уплачиваются:

• в ИФНС — отчисления на ВНиМ (порядок и образец заполнения такой платежки смотрите здесь);

• в ФСС — взносы на травматизм.

Срок уплаты взносов на травматизм

Срок уплаты взносов на травматизм — не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил доход. Если этот день приходится на праздник или выходной — он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В 2020 году сроки уплаты «травматичных» взносов сдвигаются в феврале, марте, августе и ноябре. Получить информацию о точных сроках уплаты этих платежей в 2020 году вы можете в этой статье.

Образец платежного поручения на травматизм в ФСС 2020

При заполнении платежки по взносам на травматизм следует руководствоваться правилами, прописанными в:

Порядок и особенности составления платежки по взносам на травматизм приведен в таблице:

Название реквизита

Номер (согласно Приложению № 3 к Положению Банка России от № 383-П)

Примечание

Поступ. в банк плат.62Заполнять не нужно, их заполнит сотрудник банка самостоятельноСписано со сч. плат.71№3Если платежку формируете вручную, номер нужно указать больше нуля.

Если документ составляется в электронной форме, это поле заполнится автоматически, и корректировать его дополнительно не нужноДата4Порядок указания даты также зависит от того, как заполняется платежка:

• В бумажном виде — дата вносится в формате ДД.ММ.ГГГГ, цифры разделяются между собой точкой: «12.02.2020».
• В электронном формате — цифры точкой не разделяются: ДДММГГГГ. Например: «12022020»

Вид платежа5При уплате взносов на травматизм это поле заполнять не нужноСтатус плательщика101Независимо от того, кто платит взносы (ИП или организация), здесь указывается код «08»Сумма прописью6Запишите сумму уплачиваемых взносов прописью:

• сначала строки;
• с заглавной буквы;
• не сокращая слова «рубль» и «копеек»;
• указывая копейки не словами, а цифрами.

Например: «Восемьсот тридцать четыре рубля 50 копеек»Сумма7Переносим сумму из поля 6, но уже в виде цифр. Слова «рубль» и «копеек» при этом не указываем вообще, а отделяем их друг от друга:

• Знаком «-» Например: «834-50».
• Знаком «=» — если сумма круглая (без копеек). Например: «834=».

Круглую сумму можно записать и другим способом: «834-00»ИНН60Вносим ИНН работодателя, уплачивающего взносы. У организации номер состоит из 10 знаков, у ИП — из 12КПП102КПП указывают только организации и обособленные подразделения (ОП):

• компании вносят свой КПП;
• ОП — КПП по месту своего нахождения.

У предпринимателей КПП нет поэтому это поле они оставляют незаполненным или ставят значение «0»Плательщик8

• Компании вносят либо полное, либо краткое свое название;
• ИП указывают свои ФИО и аббревиатуру «ИП»: «Герасимов Илья Степанович (ИП )»

Сч. №9Номер счета организации или предпринимателя в банке. Состоять он должен не меньше, чем из 20 знаковБанк плательщика10Реквизиты банковского счета организации или ИП, уплачивающей взносы на травматизмБИК11Сч. №12Банк получателя13Банковские реквизиты отделения ФСС, в которое уплачиваются взносы. Узнать, в какое отделение следует их перечислять, можно из уведомления, направляемого фондом, а также на сайте этого отделенияБИК14Сч. №15Это поле предназначено для указания номера корреспондентского счета банка-плательщика.

При уплате взносов на травматизм заполнять его не нужноИНН61ИНН и КПП отделения Соцстраха, в которое перечисляются взносы. Узнать их можно также из уведомления, направляемого фондом на уплату этих платежейКПП103Получатель16Получателем взносов является Федеральное казначейство: «УФК по ___ (вносим название региона, в котором перечисляются взносы)». После этого нужно указать отделение ФСС, в которое перечисляются взносы. Например: «УФК по г. Москве (ГУ — Московское региональное отделение ФСС России)Сч. №17Номер банковского счета получателя взносов (УФК). Узнать его можно на сайте регионального отделения ФСС, в которое перечисляются взносыВид оп.18По страховым взносам на травматизм вносим код «01»Срок плат.19Эти поля не заполняемНаз. пл.20Очер. Плат.21Очередность платежа — 5, поэтому в это поле вносим код «05»Код22При уплате взносов в срок указываем код «0». Если же взносы оплачиваются по требованию ФСС, в этом поле нужно указать УИН из требованияРез. поле23Не заполняемНазначение платежа24Название платежа и период, за который он перечисляется. Желательно указать регистрационный номер страхователя в ФСС. Например, «Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2020 года. Регистрационный номер в ФСС — 7712123453»М.П.43Ставим печать (как в карточке образцов). Если платежку формирует банк — печать ставить необязательно.Подписи44Ставим подпись лица, указанного в карточке образцов подписей

Платежное поручение на травматизм: внимание на важные поля

Порядок заполнения полей 104-109 при уплате взносов на травматизм приведен в таблице:

Название строки

Номер

Примечание

104Код бюджетной классификацииТак как взносы на травматизм администрируются ФСС, то первые 3 цифры кода будут 383.

При заполнении платежки по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний следует указывать КБК 393 1 02 02050 07 1000 160105Код ОКТМОВносим ОКТМО отделения ФСС, в которое перечисляются взносы на травматизм:

• Организации указывают код по юридическому адресу;
• ОП — по месту своего нахождения;
• ИП — по месту регистрации

106Код основания платежаПри уплате взносов на травматизм в этих полях ставится «0» (п. 5 Приложения № 4 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н).

При уплате других взносов (на ОПС, ОМС и ВНиМ) строки 106 и 107 заполняются107Налоговый период108Номер документа109Дата документа

Подводим итоги

• Взносы на травматизм перечисляются не в ФНС, как все другие страховые взносы (на ОПС, ОМС и ВНиМ), а в ФСС.
• Срок уплаты взносов от несчастных случаев и профзаболеваний — до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил доход.
• При заполнении платежки в поле 101 указывается код «08» независимо от того, кто уплачивает взносы на травматизм.
• Поля «106-109» при оплате «несчастных» взносов не заполняются.
• Взносы на травматизм уплачиваются на КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Страховые взносы за работников в 2020 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
• На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
• На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

• на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
• на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
• на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

• КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

• за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
• за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
• за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
• за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
• за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

• В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Страховые взносы на травматизм: платежи и скидки

Правовое регулирование

Правила, по которым уплачиваются страховые взносы от несчастных случаев, установлены Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Также в сфере регулирования взносов на травматизм используются другие законодательные акты:

Платежи не являются налоговыми. Их администрирование передано Фонду социального страхования. Эта организация ведет учет страхователей, устанавливает ставку платежа, финансирует возмещение ущерба при страховых случаях и мероприятия, направленные на их предотвращение.

Плательщики

Плательщиками взносов (или, как прописано в законе, страхователями) являются организации и физические лица, нанимающие на работу сотрудников. Н е важно, какой вид деятельности осуществляется организацией и есть ли у физического лица регистрация в качестве ИП. Уплата взносов обязательна для всех работодателей. От вида деятельности зависит размер платежа. Об этом мы расскажем ниже.

Для постановки на учет в ФСС организациям не придется предпринимать никаких действий. Налоговые органы после постановки на учет организации передадут сведения о ней в ФСС самостоятельно.

Физическое лицо для регистрации в качестве страхователя должно подать соответствующее заявление, утвержденное Приказом Минтруда от 25.10.2013 № 574н.

Размер страхового тарифа

Тариф платежа на травматизм устанавливается ФСС. Его размер зависит от класса профессионального риска деятельности, осуществляемой страхователем. Действующие ставки взносов установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ и варьируются от 0,2 до 8,5 %.

Класс профриска определяется на основании Классификации видов экономической деятельности, утвержденной Приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н. В целях подтверждения профессионального риска страхователь ежегодно обязан предоставлять в ФСС заявление о подтверждении основного вида деятельности (Приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

Если проигнорировать предоставление этой формы, то ФСС установит максимально возможный тариф, исходя из видов деятельности, перечисленных в ЕГРЮЛ в отношении страхователя.

Кто и как получит скидку к тарифу

Любой плательщик взносов на травматизм вправе обратиться за установлением скидки к тарифу. Для этого должны соблюдаться следующие условия:

1. Ведение деятельности не менее трех лет.
2. Отсутствие недоимки по взносам.
3. Отсутствие страховых случаев со смертельным исходом в предыдущем году.

Для получение скидки к тарифу на следующий год необходимо обратиться в орган ФСС с заявлением. Сделать это необходимо не позднее 1 ноября.

Обратите внимание, что с 20 октября 2020 действует новый бланк. Если подать по старой форме, заявление на скидку по взносам на травматизм не примут.

В новом бланке появились поля для дополнительных сведений. Теперь нужно указать:

• КПП;
• вариант получения решения ФСС об установлении скидки;
• сведения о начисленных и уплаченных взносах, расходах на выплату страхового обеспечения, средствах, полученных от ФСС, расходах, не принятых к зачету, списанной задолженности и возвращенной переплате (в табличной части).

Конкретный размер скидки установит ФСС с учетом количества страховых случаев, дней нетрудоспособности по ним, соотношения суммы страхового обеспечения и начисленных взносов. Размер скидки составляет не более 40% от тарифа.

В отношении кого и как уплачиваются взносы на травматизм

Застрахованными, то есть теми, на кого распространяется законодательство о страховании от несчастных случаев, и в отношении которых уплачиваются взносы, являются физические лица:

• работающие по трудовому договору;
• осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду;
• выполняющие работы по гражданско-правовому договору, но только в том случае, если условие о перечислении платежей на травматизм предусмотрено условиями договора.

Начисляются платежи на конец каждого месяца по формуле:

В расчетную базу включаются вознаграждения, выплачиваемые работникам за выполнение трудовых обязанностей, за исключением необлагаемых выплат, поименованных в статье 20.2 закона 125-ФЗ. К таким начислениям, в частности, относятся:

• выплаты по больничным листам;
• материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами, смертью, рождением детей;
• иная материальная помощь в размере до 4000 руб. за год;
• оплата обучения работников;
• выплаты в связи с увольнением (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск).

Порядок уплаты и отчетность

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве перечисляются плательщиками ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Для плательщиков взносов предусмотрена ежеквартальная отчетность в ФСС. Предоставляется она по форме 4-ФСС, утвержденной Приказом Фонда от 26.09.2016 № 381. Она предоставляется в электронной форме, если средняя численность работников страхователя превышает 25 человек. При меньшем количестве сотрудников отчет возможен в бумажном виде.

Сроки предоставления зависят от формы, выбранной для сдачи отчета:

• в бумажной — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• в электронной — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.