Форма декларации по усн за 2020 год

Бланк декларации по УСН за 2019 – 2020 годы

Основные положения представления декларации по УСН в 2019-2020 годах

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2019 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2019 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 31 марта. Так, декларацию УСН 2019 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 31.03.2020 (это рабочий вторник).

У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2019 года им предстоит отчитаться не позднее 30.04.2020.

Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.

Декларация по УСН подается в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:

  • на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
  • на бумажном носителе по почте;
  • по электронным каналам связи;

Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.

Декларация УСН-2019: скачать бланк

Декларации УСН 2019 года сдаются по форме, утвержденной в феврале 2016 года. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:

  • о величине полученных в 2019 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
  • сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
  • уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;

Декларация УСН – доходы минус расходы – бланк в 2020 году для заполнения используется тот же, что и в отчетности за предыдущий год.

Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2019 года вы можете на нашем сайте.

Скачать бланк

Состав декларации

Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов:

Номер раздела декларации по УСН

Наименование раздела декларации по УСН

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы)

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения.

При отправлении декларации по электронным каналам связи в большинстве случаев производится автоматическая проверка контрольных соотношений показателей, что позволяет выявить ошибки или несовпадения (как логические, так и арифметические).

Если хотите проверить самостоятельно свою декларацию до ее отправки, возьмите контрольные соотношения из письма ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Какие разделы заполняют «упрощенцы» в зависимости от объекта налогообложения, узнайте из следующего раздела.

Порядок заполнения декларации при УСН с разными объектами налогообложения

Декларация УСН-2019 заполняется по-разному в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».

Построчный порядок заполнения УСН-декларации «доходы» и «доходы минус расходы» привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к Готовому решению.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», обязательными для заполнения являются следующие разделы:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1, в котором отражается сумма авансового платежа или налога при применении упрощенной системы налогообложения «доходы»;
  • раздел 2.1, где производится расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы».

Образец заполнения декларации УСН-2019 «доходы»:

Организации и ИП, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязаны заполнять следующие разделы:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
  • раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.

Образец заполнения декларации УСН 2019 («доходы минус расходы») смотрите ниже.

Особенности заполнения нулевой декларации по УСН рассмотрены здесь.

По итогам камеральной проверки ИФНС может запросить пояснения. Образец оформления пояснений по УСН и причины расхождений с данными налоговиков подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Итоги

Чтобы отчитаться за 2019 год, упрощенцу понадобится бланк декларации по УСН, утвержденный приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Упрощенцы, уплачивающие налог с доходов и с разницы между доходами и расходами, используют одинаковый бланк УСН-декларации — меняется только состав заполняемых разделов.

Как заполнить декларацию по УСН за 2019 год: бланк и образец заполнения

Кто и в какие сроки должен отчитаться по УСН

Декларацию по УСН за 2019 год должны представить все, кто применяет данный налоговый режим. Это относится и к организациям, и к ИП. Частота сдачи – раз в год по итогам налогового периода.

При этом сроки представления декларации для организаций и ИП разнятся (подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

Таким образом, в 2020 году для декларации по УСН за 2019 год актуальны следующие крайние даты сдачи:

Организация

31 марта 2020 года

Индивидуальный предприниматель

30 апреля 2020 года

Указанные даты не выпадают на выходные или праздники, поэтому никаких переносов нет.

Есть и особые сроки для представления декларации по УСН ИП и организациями. Тогда сроки ее сдачи едины (п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ):

Допустим, ИП прекращает деятельность или ликвидируется ООО. Когда сдать отчетность по УСН? Существует мнения на этот счет:

  • отчитаться надо в обычные сроки, установленные при ликвидации (письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530);
  • отчитаться надо в сроки, предусмотренные для прекращения деятельности на упрощенке (письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-11-11/14121).

Поскольку письма Минфина не являются нормативными документами, и отчетность сдается в ФНС, при наличии двух разных мнений у этих ведомств рекомендуем ориентироваться на позицию ФНС.

Если организация или ИП начали применение УСН в декабре, то для них первый налоговый период заканчивается 31 декабря того же года, а не следующего. И сдавать декларацию по УСН они должны в обычные сроки в следующем году после начала применения УСН (п. 4 ст. 55 НК РФ).

Куда и как сдать декларацию по УСН

Декларацию по УСН представляют в контролирующий налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства ИП (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Таким образом, если у организации есть обособленные подразделения, то сдать необходимо одну декларацию в налоговую, где стоит на учете головная организация, без разбивки на обособленные подразделения.

Сдать декларацию можно несколькими способами.

Для тех, у кого среднесписочная численность больше 100 человек, установлена обязанность сдавать декларации только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Однако, упрощенцем не может быть тот, у кого среднесписочная численность превышает сотню, так что этот пункт на сдачу декларации по УСН не распространяется.

Нулевка по УСН

Декларация подлежит представлению всеми плательщиками налога на УСН, даже если никакой деятельности не ведется и показатели для отражения в декларации отсутствуют. В этом случае декларация будет нулевой. Сдают нулевую декларацию в те же сроки, что и обыкновенную, заполненную значимыми показателями.

Если ИП или организация совмещают режимы налогообложения, например ЕНВД и УСН или же ПСН и УСН, и при этом ведут только ту деятельность, по которой уплачивают патент или ЕНВД, то вопрос с представлением нулевых деклараций по УСН является спорным. Безопасный вариант – нулевку сдать. Тем более, что делать это нужно лишь раз в год в обычные сроки, что не составит больших временных и финансовых затрат.

Какие разделы входят в декларацию по УСН

При применении УСН налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения:

В зависимости от того, какой объект выбран, будет меняться состав декларации по УСН. При этом для ИП и организаций годится один и тот же бланк.

Декларация по УСН состоит из следующих частей:

Если раздел не подлежит заполнению, то представлять его пустым или заполненным нулями не требуется.

Как видно из рисунка, декларация УСН “Доходы” за 2019 год может быть больше, чем декларация УСН “Доходы-расходы” 2019 при условии, что налогоплательщик на доходах является также и плательщиком торгового сбора.

Далее рассмотрим порядок заполнения декларации УСН за 2019 год.

Как заполнить декларацию по УСН

В декларацию вносят суммы в полных рублях, без копеек.

При заполнении бумажного варианта можно использовать черные или синие чернила, и не допустимо исправление ошибок.

Поля следует заполнять, начиная с крайнего левого, в пустых клетках – прочерки. При заполнении с помощью программного обеспечения цифры встают в крайние правые поля, и допустимо отсутствие прочерков в пустых клетках.

Нумерация страниц сквозная по всем представляемым листам, в формате: «001», «002» и так далее.

В начале каждого листа декларации указывают ИНН и КПП отчитывающейся организации.

Титульный лист

На титуле дают общую информацию о налогоплательщике и сдаваемой декларации.

  1. Информация о налогоплательщике:

2. Данные о декларации:

34Календарный год50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации)95Последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения96Последний налоговый период перед завершением деятельности, в отношении которой применялась УСН
116По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика
213По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика
214По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
227По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета
231По месту нахождения налогового агента
250По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции
331По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Если декларацию сдает правопреемник, то необходимо заполнить код реорганизации (Приложение № 3 к порядку заполнения декларации, утвержденного Приказом) и ИНН/КПП реорганизованной организации. При этом вверху страницы и в наименовании необходимо указать данные правопреемника.

Раздел 1.1

Его применяют рассчитывающие налог только с доходов. Удобно заполнять после внесения данных в Раздел 2.1.1 и в Раздел 2.1.2, так как их используют для заполнения Раздела 1.1.

Декларация составлена с подсказками для пользователей: под каждой строкой прописана формула, по которой получается сумма для указания в строке.

Строки 010, 030, 060 и 090 предназначены для ОКТМО.

Порядок заполнения этих строк таков, что здесь указывают суммы авансовых платежей и налога к уплате или уменьшению не нарастающим итогом, а за каждый квартал. Можно выразить следующей общей формулой порядок заполнения строк:

Если значение положительно, то его вписывают в строки «Платеж к уплате» (040, 070, 100). Если значение отрицательно, то вписывают (без знака «-») в строки «Платеж к уменьшению» (050, 080, 110).

Рассчитанный аванс (налог) может быть уменьшен на страховые взносы и торговый сбор до нуля, но не может принять отрицательное значение. Поэтому за 1-й квартал нет полей для платежей к уменьшению. Они появляются в следующих кварталах, так как налог рассчитывают нарастающим итогом и переплата может возникнуть из-за переплаты авансового платежа за прошлый период.

Чтобы законодательство не было нарушено, в течение года необходимо производить перечисление авансовых платежей в бюджет по такой схеме:

1 квартал02025 апреляполугодие04025 июля9 месяцев07025 октябрягод10031 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП)

Если строка 100 равна нулю, и заполнена строка 110, значит, по итогу года есть переплата по налогу.

Раздел 1.2

Этот раздел предназначен для налогоплательщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.

Раздел 1.2 удобно заполнять после заполнения Раздела 2.2.

Общий принцип заполнения строк 010, 030, 060, 090 Раздела 1.2 аналогичен принципу заполнения таких же строк Раздела 1.1. С той разницей, что из суммы рассчитанного аванса (налога) не надо вычитать сумму уплаченных страховых взносов и уплаченного торгового сбора. Они входят в расходы при расчете налоговой базы.

Приведем формулу, удалив ненужные слагаемые:

Остальная информация, изложенная для Раздела 1.1 справедлива и для Раздела 1.2.

Также здесь добавляется строка 120. Её заполняют, если рассчитанный минимальный налог (1% от полученного дохода – стр. 280) больше рассчитанного налога по обычной ставке (15% от доходов, уменьшенных на расходы – стр. 273). Для заполнения строки 120 строку 280 Раздела 2.1 (рассчитанный минимальный налог) уменьшают на суммы к уплате и увеличивают на платежи к уменьшению.

Таким образом, получаем, что может быть заполнена лишь одна из строк:

Раздел 2.1.1

Данный раздел предназначен для тех, у кого объект налогообложения «доходы» и служит для расчета авансов и налога. На основе данных этого раздела заполняют Раздел 1.1.

Строка 102 кодирует тех, кто производит выплаты в пользу физлиц (1) и ИП, которые не производят выплаты физлицам (2). Это необходимо для понимания, на 50% или на 100% можно уменьшить рассчитанный аванс (налог).

110, 111, 112, 113Налогооблагаемый доход за каждый квартал нарастающим итогом120, 121, 122, 123Ставка налога за каждый отчетный период. В общем случае – 6%. Регионы могут ее менять.130, 131, 132, 133Аванс (налог), рассчитанный нарастающим итогом по формуле, приведенной ниже.

Строки 140, 141, 142, 143 предназначены для фактически уплаченных страховых взносов. Однако данные можно вносить с определенными условиями:

Раздел 2.1.2

Этот раздел также предназначен для тех, у кого объект налогообложения – доходы. Он служит для отражения уплаченного торгового сбора.

Первая страница раздела идентична Разделу 2.1.1 и заполняется аналогичным образом.

В строки 150, 151, 152, 153 нарастающим итогом вписывают суммы торгового сбора, который фактически был перечислен в бюджет.

Уменьшать на торговый сбор можно сумму аванса (налога), предварительно уменьшенную на сумму страховых взносов (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

В строках 160, 161, 162, 163 отражают нарастающим итогом сумму торгового сбора, на которую еще можно уменьшить уплачиваемый налог. Если после уменьшения аванса (налога) на страховые взносы еще остался аванс (налог) к уплате, то его уменьшаем на сумму торгового сбора.

Раздел 2.2

Заполняют налогоплательщики на УСН “доходы-расходы”.

Как уже упоминалось, сравнение строк 273 и 280 происходит при заполнении Раздела 1.2.

Раздел 3

Заполняют лишь при условии того, что было получено целевое финансирование. Здесь данные разбиты на 7 столбцов:

Образцы заполнения декларации УСН

Теперь рассмотрим заполненные образцы декларации УСН на конкретных примерах.

Если объект налогообложения – доходы

ИП Шолохов А.В. занимается розничной торговлей в Москве. Он обязан уплачивать торговый сбор в размере 60 000 руб. в квартал. Наемных работников не имеет. Приведем его данные в 2019 году:

Полученные налогооблагаемые доходы (поквартально)Фактически уплаченные взносы (поквартально)Фактически уплаченный торговый сбор (поквартально)
1 квартал2 500 00010 00060 000
2 квартал3 100 0005000
3 квартал1 600 0005000
4 квартал1 100 00016 23860 000

Как видим, Шолохов А.В. платил взносы в течение года неравномерно, но уплатил их все в срок. 1% с превышения надо платить до 01 июля 2020 года. В 2019 году он не заплатил 1%, поэтому в декларации никак отражен не будет.

Целевого финансирования Шолохов А.В. не получал.

Если объект – доходы, уменьшенные на расходы

ООО «Принцип» применяет УСН с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов. Данные ООО «Принцип» за 2019 год даны в таблице:

Полученные налогооблагаемые доходы (нарастающим итогом, по данным бухучета)Понесенные расходы, на которые уменьшаются доходы (нарастающим итогом, по данным бухучета)
1 квартал5 500 0004 300 000
полугодие7 600 0006 200 000
9 месяцев10 200 0008 950 000
год18 000 00015 300 000

Итоги

Декларацию по УСН должны представлять все плательщики упрощенного налога по итогам года или при условии прекращения деятельности на УСН.

Предприниматели и организации отчитываются в разные сроки.

Бланк декларации за последний год не менялся.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Образец заполнения декларации для ИП на УСН в 2020 году: куда и когда сдавать, штрафы

Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие в одном лице или нанимающие небольшой штат сотрудников, обычно выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Она отличается от основной системы уплаты налогов необходимостью подачи минимума отчетности, при этом множество налогов заменяются одним платежом.

Размер упрощенного налога зависит от способа учета доходов и расходов. Когда бизнесмен принимает к учету только полученные доходы – платится 6 %. Если учитываются и произведенные расходы, обязательный платеж составит 15%.

Налоговым кодексом предусмотрено, что предприниматель отчитывается в своей деятельности путем подачи декларации по УСН.

Куда и как ИП должны сдавать декларацию по УСН

Владельцы бизнеса, применяющие упрощенную систему налогообложения, ежегодно отчитываются в его результатах в налоговую инспекцию, по месту регистрации. Кроме того, ИП должен вести специальную книгу по отражению доходов и расходов. Но этот бланк не требуется сдавать, кроме как по особому запросу налогового инспектора.

Декларация подается в обязательном порядке, в соответствии с законодательно установленной формой КНД 1152017, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Для отправки отчета используют несколько способов:

  • Личное посещение налоговой службы.

При этом составляется два экземпляра: один передается инспектору, а второй, с отметкой о принятии, хранится у предпринимателя. Также можно делегировать полномочия по сдаче отчета представителю. Но для этого потребуется оформить на него доверенность, заверенную в нотариальной конторе.

В этом случае декларацию надежнее отправить заказным письмом, и составить опись вложения. Копию описи и квитанцию об отправке лучше хранить – они понадобятся, если придется доказывать налоговой, что декларация сдана вовремя.

Для этого используются установленные на рабочем месте программы, которые осуществляют связь со службами, принимающими отчетность. Через оператора, предоставляющего такую связь, и с помощью электронно-цифровой подписи отчет в электронном виде передается в налоговую инспекцию.

Внимание! Если ИП нанимает персонал в количестве от 100 человек, отправка отчетности по УСН возможна исключительно в электронном варианте. При меньшем штате наемных сотрудников допускается распечатка и сдача декларации на бумаге.

Если ИП работает без офиса, то с любого компьютера, подключенного к интернету, можно отправить отчет через сайт Федеральной налоговой службы. Также можно воспользоваться другими специализированными онлайн-сервисами.

Сроки сдачи декларации ИП на УСН в 2020 году

Индивидуальные предприниматели на «упрощенке» сдают декларацию один раз в год, по итогам истекшего отчетного периода. Последний день сдачи для ИП – 30 апреля. То есть, за 2019 год бизнесмены на УСН обязаны отчитаться до 30 апреля 2020 года. Установленный срок подачи декларации не касается ситуации, когда ИП прекращает деятельность. В этом случае не нужно дожидаться наступления следующего года, а придется сдать форму не позднее, чем в течение 25 дней с момента снятия с налогового учета.

Обратите внимание! Если конечный срок подачи декларации выпадает на нерабочий день (субботу, воскресенье, или праздничную дату), то автоматически производят перенос предоставления отчетности на ближайший рабочий день.

Если ИП на УСН зарегистрирован, но не ведет коммерческой деятельности, то есть, нет облагаемых доходов, это не освобождает от обязанности декларирования. Когда доход равен нулю, подается так называемая «нулевая» декларация.

Важно! ИП на УСН должен платить за себя и нанятых на работу сотрудников страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. При этом ответственность по их уплате остается, даже если предприниматель не имеет доходов от бизнеса.

Порядок и образец заполнения декларации ИП на «упрощенке»

Форма декларации содержит несколько основных частей, при этом не нужно заполнять все из них. Оформляются только те страницы, которые относятся к выбранному способу учета доходов и расходов. Для наглядности представим данные в таблице:

Заполняемый разделУСН «Доходы»УСН «Доходы – расходы»
Титульный лист
1.1
1.2
2.1.1
2.1.2 (при наличии торгового сбора)
2.2
3Заполняется при получении целевого финансирования, благотворительных взносов.

На каждой странице бланка указываются ИНН и КПП налогоплательщика, на титульном листе и в разделе 1 внизу проставляются дата и подпись.

Рассмотрим подробнее содержание каждого листа декларации:

  1. Титульный лист включает в себя:
    • номер корректировки;
    • код налогового периода;
    • указание отчетного года;
    • код налогового органа, в который подается отчетность;
    • ФИО налогоплательщика;
    • ОКВЭД;
    • данные о реорганизации (ликвидации) – заполняются при необходимости;
    • номер контактного телефона;
    • указание количества страниц отчета, и приложений к нему;
    • блок, заполняемый сотрудником налоговой службы.
  2. Раздел 1.1 содержит:
    • код ОКТМО;
    • суммы авансового платежа по уплате налога УСН в разбивке по кварталам;
    • выводится окончательная сумма к доплате или к уменьшению за истекший год.
  3. Раздел 1.2:
    • как и в разделе 1.1, заполняются поквартальная сумма налога;
    • высчитывается размер уменьшения или минимальная величина, которую нужно уплатить.
  4. Раздел 2.1.1:
    • указывается признак налогоплательщика – 1 (с использованием труда наемных работников), 2 (при работе в одном лице);
    • суммы доходов по кварталам, нарастающим итогом;
    • применяемая ставка по налогу;
    • производится расчет суммы налога к уплате, по нарастанию;
    • отражаются суммы уплаченных страховых взносов, уменьшающих исчисленный налог.
  5. Раздел 2.1.2 поквартально, нарастающим итогом, отражаются:
    • доходы, облагаемые торговым сбором;
    • суммы начисленного налога;
    • размер уплаченных страховых взносов, уменьшающих величину налога к уплате;
    • суммы уплаченного торгового сбора;
    • величины, на которые уменьшают сумму исчисленного налога, с учетом торгового сбора.
  6. Раздел 2.2 нарастающим итогом, поквартально отражаются:
    • размер полученных доходов;
    • величина произведенных расходов;
    • полученный в предыдущем периоде убыток, уменьшающий налоговую базу;
    • налоговая база;
    • сумма убытка, выявленная в отчетном периоде;
    • ставка по налогу;
    • рассчитанная сумма налога к уплате (указывается при положительном результате, при отрицательном – ставится прочерк);
    • исчисленный минимальный налог за истекший год.
  7. Раздел 3:
    • код вида поступлений (целевых, в целях благотворительности);
    • дата и сумма поступления средств;
    • размер потраченных в отчетном периоде целевых денег;
    • срок использования;
    • итого по отчету.

При формировании отчета ИП на УСН важно учитывать следующие моменты:

  • начинать заполнение следует со второго раздела, так как он является основой для формирования расчетных величин, а затем уже полученные цифры вносятся в первый раздел;
  • значения округляются до целого числа, по правилам, применяемым в математике: если после запятой стоит значение «5» и более, то округляем до единицы, если меньше «5» – отбрасываем;
  • бланк декларации в бумажном варианте заполняется пастой синего, черного или фиолетового цвета, печатными буквами, страницы нумеруются;
  • исправления неточностей, опечаток и ошибок не допускается. При обнаружении до сдачи испорченный лист изымается из декларации и переписывается заново. Если ошибка выявлена при камеральной проверке налоговым инспектором, придется сдавать отчет повторно, с внесением корректировок.

Пример заполнения декларации ИП на УСН в 2020 году

Рассмотрим, как заполнить бланк отчета за 2019 год индивидуальному предпринимателю на системе «доходы», по ставке налога 6%, работающему без привлечения наемных сотрудников. Предположим, что торговый сбор не уплачивается, целевых и благотворительных поступлений средств не было.

В этом случае потребуется оформить титульник, а также разделы 1.1 и 2.1.1.

Сначала заполняем титульный лист, указываем данные предпринимателя.

Затем оформляется не вторая страница с разделом 1.1, а следующая – раздел 2.1.1, так как на ее основании заполняется первый раздел:

Здесь ИП ставит признак 2, так как работает без сотрудников (стр. 102). Затем по нарастанию отражаются полученные в течение года доходы: за первый квартал, за 6, 9 месяцев и за год (стр. 110 – 113). Далее указывается ставка УСН – 6 процентов (стр. 120 – 123), и рассчитывается сумма налога по каждому периоду: доходы умножаются на 6%, определяется исчисленный размер налога (стр. 130 – 133). В строках 140 – 143 показываются суммы страховых взносов, на которые уменьшают размер налога к уплате. Такой расчет делают на второй странице декларации, в разделе 1.1.

В этой части поквартально определяется сумма налога к уплате или к уменьшению с учетом произведенных страховых взносов.

Как видим, в нашем примере предприниматель в 1 квартале не уплачивает налог на доходы, так как взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование превысили исчисленную сумму налога. За полугодие этих выплат уже не хватает, чтобы перекрыть величину налога, соответственно, ИП должен уплатить государству 4189 рублей.

За 9 месяцев налог будет рассчитываться так: 32997 рублей (начисленный налог) – 29374 (уплаченные взносы) – 4189 (рассчитанный и перечисленный в бюджет налог)= – 566 руб. Эта цифра означает, что за 9 месяцев бизнесмен переплатил и вправе уменьшить итоговую сумму налога, что отражается по строке 080.

Итоговая сумма за год, подлежащая доплате, определяется следующим образом:

Сумма налога, начисленная за год (строка 133 раздела 2.1.1) – уплаченные страховые взносы за этот период (строка 143 раздела 2.1.1) – выплата за 1 квартал (строка 040 раздела 1.1) + уменьшение за 9 месяцев (строка 080 раздела 1.1) = 55679 – 37470 – 4189 + 566 = 14586 рублей. Такую сумму наш предприниматель обязан уплатить в бюджет до 15 июля 2020 года, за 2019 год.

Заполнив декларацию, ИП должен тщательно проверить бланк и отправить в налоговую службу.

Ответственность за несданную или несвоевременно поданную декларацию ИП на УСН. Штрафы и санкции

За невыполнение требований о соблюдении сроков предоставления отчетности на предпринимателя будет наложены санкции.

Применяются следующие виды взысканий:

  • Штраф – 5% за каждый месяц просрочки, исчисляемый от суммы налога к уплате, указанного в декларации. При этом, минимальный размер штрафа равен 1000 рублей, а наибольшая величина взыскания составит 30%. (статья 119 НК РФ)
  • Если ИП подает с задержкой «нулевую» декларацию, налагается штраф в размере 1000 рублей.
  • ИФНС имеет право заблокировать расчетный банковский счет ИП в том случае, если прошло 10 дней с конечной даты предоставления отчетности, а бизнесмен так и не сдал декларацию.
  • Согласно статье 15.5 КоАП РФ, должностным лицам компании (руководителю – ИП, главному бухгалтеру) грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

То есть, если предприниматель уклонился от сдачи отчетности, налоговая выносит предписание о необходимости ее предоставления, а также может ограничить права на распоряжение финансами на банковском счете. Одновременно накапливаются штрафные проценты, которые придется платить. Поэтому разумным решением будет не допускать таких негативных последствий, и сдавать требуемую форму в ФНС вовремя.

Изменения по декларации для ИП на УСН, вводимые с 2020 года

Так как предприниматели сдают отчетность в начале следующего года за предыдущий, то за 2019 год отправлять декларацию нужно как обычно. А вот уже с 1 июля 2020 года планируются нововведения, которые коренным образом изменят подачу информации о результатах деятельности для многих ИП.

На законодательном уровне утверждается проект, который отменяет составление и подачу декларации по упрощенке для предпринимателей, работающих по системе учета «доходы» и применяющих онлайн-кассы. Для них вводится новый налоговый режим под названием «УСН-онлайн». Таким бизнесменам не придется сдавать отчетность, а налоговая служба, получая данные о доходах по интернет-каналам, самостоятельно будет рассчитывать сумму налога к уплате. Получив требование с исчисленным налогом, предпринимателю останется только внести нужную сумму в бюджет. Более того, для ИП, перешедших на «УСН-онлайн», кроме декларации, отменят и обязанность ведения книги доходов и расходов.

Декларация УСН 2020 – бланк

deklaraciya_usn_2020_-_blank.jpg

Похожие публикации

Налогоплательщики, выбравшие «упрощенку», один раз в год представляют в ИФНС декларацию по УСН. Бланк содержит разделы для отражения налоговой базы при УСН «доходы» и «доходы минус расходы», в нем указываются начисленные в отчетных периодах авансовые платежи, приводится расчет налога. Расскажем о том, какая отчетная форма применяется в 2020 году, что важно учесть при ее заполнении. Скачать бланк декларации по УСН за 2019 год можно в конце этой статьи.

Регламентные документы

Порядок налогового учета при УСН изложен в гл. 26.2 НК РФ. Лицо, применяющее «упрощенку», заносит все необходимые сведения из первичных документов в налоговый регистр – КУДИР (утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н в ред. от 07.12.2016), на основе которого по окончании каждого отчетного периода рассчитывает итоговые значения по налогу.

Полученные показатели заносятся в налоговую декларацию, форму которой утвердили 26.02.2016 г. приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@. С тех пор она не менялась. Поэтому для декларации УСН в 2020 г. бланк используется точно такой же, что и годом ранее. Порядок заполнения ее показателей изложен в Приложении 3 к приказу № ММВ-7-3/99@.

О сроках подачи

Предельные даты сдачи отчетности «упрощенцев» не зависят от объекта налогообложения. Но для организаций и предпринимателей сроки представления УСН-отчетности за прошлый год разные. Юрлица обязаны подать декларацию за 2019 год не позже 31 марта 2020 года, а ИП – не позднее 30 апреля 2020 г. За 2020 год: 31 марта 2021 – срок для компаний, 30 апреля 2021 – для ИП.

Форму разрешается заполнять вручную, можно составить отчет с помощью компьютера, распечатав его на принтере. При этом нельзя применять двустороннюю печать.

Передать декларацию в ИФНС можно как электронно, так и на бумаге – при личном визите (или через уполномоченного представителя), либо отправив почтой ценным письмом (с описью вложения). ИП и компаниям, у которых в 2019 г. среднесписочная численность сотрудников составляла более 100 человек, подавать декларацию необходимо только в электронном формате (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Даже если в течение года деятельность не велась, в ИФНС отчитаться все равно необходимо. Декларация, в т.ч. нулевая, должна быть подана в установленные законом сроки – при просрочке на 10 дней ИФНС может заблокировать счета плательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

За опоздание с отчетностью «упрощенца» оштрафуют минимум на 1000 руб., а максимальный штраф составит до 30% от неуплаченной по декларации суммы (п. 1 ст. 119 НК РФ).

О составе отчетности

Несмотря на то, что утверждена единая налоговая декларация по УСН, бланк будет содержать разные разделы. Плательщики выбирают нужные разделы декларации самостоятельно. Общий лист – титульный.

Упрощенцы, применяющие УСН «доходы» (6%), заполняют:

  • раздел 1.1, в котором отражают авансы и сумму налога к уплате;
  • раздел 2.1.1 – где приводят расчет налога;
  • раздел 2.1.2 – его заполняют, если уплачивался торговый сбор, уменьшающий сумму УСН-налога.

Плательщики УСН «доходы минус расходы» (15%) представляют в ИФНС:

  • раздел 1.2 – по авансам и налогу, начисленным к уплате в бюджет (включая минимальный налог);
  • раздел 2.2, который содержит расчет сумм налога.

Раздел 3 предназначен для отражения поступления и использования целевых средств – его заполняют лишь те, кто получал такое финансирование.

Ниже можно посмотреть все листы декларации по УСН 2020 г. и скачать бланк, актуальный в текущем году. Образец заполнения декларации по УСН для объекта “доходы” вы найдете здесь, для объекта “доходы минус расходы” – здесь.

Что учесть при заполнении отчета

При заполнении важно соблюдать требования, предъявляемые к отчетности. О чем говорится в правилах заполнения УСН-декларации (приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/99@):

  • Все стоимостные показатели округляются до целых рублей.
  • Исправлять что-либо в заполненной форме корректирующими средствами нельзя.
  • Текстовые поля заполняют печатными заглавными буквами.
  • Если декларация составляется вручную, пустые поля прочеркиваются. Чернила допускаются лишь черного, синего, фиолетового цветов.
  • Пронумерован должен быть каждый лист отчета (сквозной нумерацией). На каждой странице указывается ИНН плательщика и КПП (для юрлиц).

После заполнения руководителю/уполномоченному представителю остается только подписать декларацию. Оттиск печати (при ее наличии) ставится на титульном листе формы.

Декларацию по УСН за 2019 год (бланк) скачать бесплатно в формате excel можно ниже.

Образец заполнения и бланк декларации по УСН для ИП в 2020 году

Форма декларации по УСН

Формат налоговой отчетности для ИП и ЮЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, а в приложении №1 приведена форма данного документа. Чтобы понять актуальность формы декларации, нужно обратить внимание на штрих-код в левом верхнем углу страницы титульной странице бланка, цифры под ним должны заканчиваться цифрами 2017 (в этом году была последняя редакция внешнего вида документа).

На основании этого приложения к приказу, была разработана машиночитаемый бланк, который присутствует в составе архива «Шаблоны форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов служащих основанием для уплаты налогов и сборов (версия от 04.02.2020)», доступного для скачивания на официальном сайте ФНС . В архиве есть файл vnimanie.doc, в котором перечисляются файлы (в списке нужный нам файл под номером 159, с именем «1152017_5.05000_011.tif»). В настоящее время это единственный бланк декларации по УСН, утвержденный на федеральном уровне.

Некоторые программы и сервисы по формированию налоговой отчетности изменяют внешний вид бланка (например, программа Налогоплательщик ЮЛ вводит двумерный штрих-код), и если данное изменение не противоречит Приказы № ММВ-7-3/99@, то такие декларации тоже подходят для сдачи отчетности.

Но следует знать, что нижеприведенные бланки строго соответствуют Приказу ФНС, не содержат никаких дополнительных элементов и требование подать декларацию какой-то иной формы (с двумерным штрих-кодом, «красную» декларацию, либо какой-либо другого вида) являются незаконным.

Скачать бланк декларации УСН в формате XLS (архив ZIP) . Для того, чтобы заполнить документ, нужно установить программу Microsoft Excel или бесплатную LibreOffice Calc.

Скачать бланк декларации УСН в формате PDF (архив ZIP) . Для того, чтобы заполнить документ, нужно установить программу Adobe Reader, или иную программу, умеющую работать с интерактивными полями (не все программы для просмотра PDF это умеют).

Образец заполнения декларации по УСН индивидуальным предпринимателем

Рассмотрим заполнение документа на примере индивидуального предпринимателя Федора Валентиновича Черемисина.

Сведения о налогоплательщике . Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», в его регионе ставка – 6%. Вносим данные в форму.

Внимание. В некоторых регионах ставки могут быть другими, поэтому изучите местное законодательство или откройте документ по ссылке:

Доходы . Указываем доходы предпринимателя, вводя их поквартально. В декларации значения будет округлены до рублей (ФЗ от 23.07.2013 № 248-ФЗ), но в поля онлайн-сервиса вводим значения с копейками, это нужно для точности расчетов.

Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС. Здесь мы суммируем взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) и вводим в поля кварталов. Если на ОПС был платеж в 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., то также его учитываем.

Обязательно нужно обратить внимание на галочку «ИП, не производит выплаты физ.лицам»: если галочки нет, то ИП – работодатель, налог уменьшается на 50% от суммы взносов; если стоит галочка, то ИП не имеет работников, налог уменьшается на 100% взносов.

Торговый сбор (действует только в Москве). Черемисин Ф.В. является плательщиком торгового сбора, его ежеквартальное значение — 28350. Индивидуальные предприниматели Москвы могут определить размер торгового сбора в документе:

Прочие налогоплательщики должны оставить поля пустыми.

Получение расчетов декларации по УСН. Если мы хотим получить расчеты, то, не ставя галочку «Сформировать декларацию для печати», нажимаем кнопку «Рассчитать». Будут выведены результаты расчетов и данные для построчного заполнения документа. Если же вам нужен образец для заполнения, отмечаем пункт «Сформировать…» и переходим к заполнению сведений для титульного листа.

Данные для формирования декларации. Заполняем следующие обязательные строки:

  • ФИО;
  • ИНН;
  • Номер корректировки (оставляем 0);
  • Налоговый период (оставляем 34);
  • Отчетный год (оставляем 2019);
  • Налоговый орган (указываем код вашей налоговой инспекции, выяснить можно здесь );
  • По месту нахождения (оставляем 120);
  • ОКВЭД (указываем основной, посмотреть можно в выписке из ЕГРИП);
  • Контактный телефон (желателен, но не обязателен);
  • Код по ОКТМО (выяснить можно здесь );
  • Дата документа (данное поле можно оставить пустым, но потом, обязательно, вписать ее вручную).

После нажатия кнопки «Рассчитать» мы получаем ссылку на образец декларации с объектом налогообложения «доходы». Данный шаблон можно использовать для ручного заполнения документа, либо оплатить 99 рублей (кнопка «Удалить водяные знаки»), тогда полученный документ можно распечатать в двух экземплярах и подать в налоговую инспекцию.

Обратите внимание на то, что на последних страницах присутствует детализированный расчет строк документа. Такое возможно лишь при оплате варианта «Декларация + расчеты и пояснения».

Доступ предоставляется только одному ЮЛ или ИП, ИНН которого указан при оплате.

Автор статьи Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам [. ]

9 коммент. к статье “Образец заполнения и бланк декларации по УСН для ИП в 2020 году”

Здравствуйте. Декларация заполненная вашим сервисом не принимаются налоговой , потому что отсутствует штрих код в правом верхнем углу бланка.

Здравствуйте, Раиль! Вам нужно было настоять на приеме декларации, пригласив более компетентного сотрудника налоговой, т.к. сервис использует для заполнения шаблон, загруженный с сайта ИФНС . В правом верхнем углу законодательно утвержденной декларации НЕТ штрих кода. И если вы будете искать шаблон именно такой декларации, то не найдете. Внешний вид декларации прописан в Приложении №1 к приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ . Подробнее в п.2 FAQ .

Я уже пять лет нормально сдаю декларации, сформированные на этом сайте, и в этом году никаких проблем не возникло. А сотрудники налоговой постоянно косячут, каждый третий в очереди — с какой-то проблемой. В этом году массово шли, кто налог на имущество оплатил с сайта госуслуг, так эти платежи подвисли а налоговики рассылали уведомление — мол не спите спокойно, налоги не заплачены!
По жалобам на то, что у них не приняли декларацию я предполагаю вот что: ленивым инспекторам проще ввести данные с формы, у которой есть двумерный код, вот они и не берут у прочих. А что эта форма не утверждена законодательно, это их не волнует, главное же их личный комфорт…

Спасибо за удобный сервис и за консультацию, полученную с помощью чата! Первый раз сдаю декларацию, думал самостоятельно не рассчитаю, оказалось что все просто.

Налоговая декларация по УСН для ИП без работников

Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн. Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2020 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете. Сдать декларацию тоже можно онлайн, но несколько вопросов остаются открытыми.

Декларация для ИП – куда и когда подавать

Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.

Когда нужно подавать декларацию на упрощенке за 2020 год

Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2020 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2020 год нужно успеть до 30.04.2021.

Что будет, если не успеть вовремя

Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов. Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:

  • если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
  • если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.

Куда обращаться индивидуальному предпринимателю для сдачи отчетности

Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:

Подавать декларацию нужно в ИФНС по месту прописки самого предпринимателя, независимо от того, где именно ИП ведет свою деятельность.

Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.

Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации.

Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2020 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

  • Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
  • Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
  • Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
  • Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
  • Страницы должны сдаваться пронумерованными.
  • На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
  • Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
  • Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»

Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы. Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.

Титульный лист

Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:

  1. Введите свой ИНН. Графа КПП не относится к ИП, это только для организаций, однако, согласно общим правилам заполнения, все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
  2. В графу «Стр.» введите «001».
  3. Укажите, какой по порядку раз вы декларируетесь. Если это первичная подача, ставится «0—«.
  4. Внесите «34» для подачи отчетной декларации за предыдущий год и «50» при закрытии ИП в графу для налогового периода;
  5. Год вписывается тот, за который отчитываются, а не текущий.
  6. Код налоговой – для ИП вписывают код ИФНС по месту прописки. Налогоплательщики из Москвы могут посмотреть код своей налоговой здесь.
  7. Определяется место учета — трехзначный код, для индивидуальных предпринимателей — 120.
  8. Четыре пустые строки нужны для внесения своих фамилии, имени и отчества. Каждое слово вносят с новой строки. Оставшиеся пустые клетки и строку, по аналогии, заполняют прочерками.
  9. В соответствующие клетки вносится код по ОКВЭД.
  10. Следующие поля заполняют, если имело место преобразование предприятия (код действия и новый ИНН).
  11. Затем вносят контактный номер телефона, количество страниц самой декларации и количество листов, которые составляют приложения (копии документов).
  12. Потом страница делится на две половины. На левой стороне вписывают данные представителя налогоплательщика, если декларацию подает он. Если документ сдан лично налогоплательщиком, это указывается в первой ячейке при помощи кода «1».
  13. Правая половина заполняется налоговиками, ее оставляют пустой.

Раздел 2.1.1

Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:

  1. ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
  2. Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
  3. Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
  4. После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
  5. Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
  6. Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.

Раздел 1.1

Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:

  1. Снова начинают с ИНН и нумерации страницы.
  2. Код ОКТМО вносится согласно регистрации ИП. Его нужно ввести 4 раза – состоянием на каждый из отчетных периодов. Но если место регистрации, а следовательно – и код ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
  3. Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, он заполняет раздел 2.1.2 декларации и заполняет строки 020-050 за вычетом суммы торгового сбора.
  4. Если после вычета торгового сбора сумма получилась меньше, чем ноль, ее вносят в графу «сумма авансового платежа к уменьшению», но знак «-» не ставится.
  5. Таким образом заполняют данные за все кварталы отчетного года.

Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.

Нужна ли декларация при нулевом доходе

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2020 год.

В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

  1. Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2020 году и чистый бланк-форму.
  2. Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
  3. Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2020 год для ИП без работников (образец).
Стр.Раздел 1.1Стр.Раздел 2.1.1Стр.Раздел 2.1.2.1Стр.Раздел 2.1.2.2
010Код ОКТМО1022110150
020110111151
030111112152
040112113153
050113130160
060120Ставка налога131161
070121Ставка налога132162
080122Ставка налога133163
090123Ставка налога140
100130141
110131142
132143
133
140
141
142
143

Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.

Читайте также:  Гарантийное письмо для регистрации ооо
Добавить комментарий