Заключение договора о платном обучении по доверенности

Заключение договора о платном обучении по доверенности

“Главбух”. Приложение “Учет в сфере образования”, N 3, 2003

Любое учреждение образования может привлекать дополнительные средства путем оказания платных образовательных услуг. Это положение закреплено в Законе РФ от 10 июля 1992 г. N 3266-1 “Об образовании”. Высшие учебные заведения вправе осуществлять платную образовательную деятельность, если это предусмотрено их уставом и не идет в ущерб основной деятельности. Взаимоотношения между учебной организацией и обучающимся должны регулироваться договором. Рассмотрим особенности договора, который должен заключаться при приеме на платное обучение.

В ст.29 Федерального закона от 22 августа 1996 г. N 125-ФЗ “О высшем и послевузовском профессиональном образовании” предусмотрено, что государственные и муниципальные вузы вправе осуществлять сверх финансируемых за счет средств федерального бюджета государственных заданий по приему студентов подготовку специалистов по соответствующим договорам с оплатой стоимости обучения физическими и юридическими лицами.

Юридические основы договоров о платном образовании

Договор о платном обучении — разновидность гражданско-правового договора о возмездном оказании услуг (п.2 ст.779 Гражданского кодекса РФ), поэтому он должен соответствовать основным требованиям, предъявляемым к гражданско-правовым договорам, и не противоречить Гражданскому кодексу РФ, федеральному законодательству об образовании, а также Закону РФ “О защите прав потребителей”.

При заключении договора следует обращать внимание на следующие условия:

  • предмет договора;
  • права и обязанности сторон;
  • порядок изменения и расторжения договора;
  • ответственность сторон.

Договоры на оказание платных образовательных услуг должны заключаться в простой письменной форме (ст.161 Гражданского кодекса РФ).

Предметом договора являются образовательные услуги. Следует различать собственно услуги и результат, которого желает достичь заказчик посредством услуги. Образовательное учреждение предоставляет возможность учащемуся усвоить определенный набор знаний, но не может гарантировать по окончании обучения высокого интеллектуального уровня, поступления в аспирантуру, устройства на хорошую работу и т.п., так как это зависит не только от исполнителя образовательной услуги, но и от способностей и желания самого студента. Таким образом, полезный результат от деятельности исполнителя услуги лежит вне пределов указанного в договоре обязательства исполнителя. В договоре предусматривается лишь ответственность образовательного учреждения за сам процесс обучения — объем и полноту реализации образовательных программ и их соответствие учебным планам, указанным в договоре.

Содержание договора об оказании платных образовательных услуг — это обязанность образовательного учреждения оказать услугу, а заказчика — ее оплатить. Обязанность учреждения образования конкретизируется путем описания услуги, которая должна быть оказана, а также определением места и срока ее исполнения.

Образовательная организация может принимать на себя обязательство осуществить обучение (основное общее, среднее (полное) общее, высшее профессиональное и т.д.) в определенной форме (очной, очно-заочной (вечерней), заочной) и по определенным образовательным программам. Оговаривается количество лет обучения и обязательно характеристика итогового документа (диплом, свидетельство и т.д.).

Исполнитель может гарантировать четкую организацию учебного процесса, обеспечение учебно-методической литературой (на платной или бесплатной основе), проведение учебной практики и другие параметры учебного процесса, содержание и суть которого отражены в уставе образовательного учреждения. Отметим, что устав и другие основные документы (лицензия, свидетельство о государственной аккредитации и т.д.) учебное заведение обязано предоставлять заказчикам для ознакомления до заключения договора.

Финансовые аспекты

Стоимость услуг в договоре об оказании платных образовательных услуг и срок исполнения договора не определяются законодательными актами и устанавливаются соглашением сторон. Оплата, как правило, производится поэтапно, действие договора начинается со дня зачисления гражданина в число учащихся (студентов) при условии перечисления заказчиком (родители, законные представители) предусмотренной в договоре денежной суммы и оканчивается в день получения соответствующего свидетельства об образовании, если не последует его досрочное расторжение.

Расторжение договора в одностороннем порядке возможно только в случаях, предусмотренных законом. Согласно ст.782 Гражданского кодекса РФ, исполнитель вправе в любой момент отказаться от договора при условии возмещения заказчику убытков (п.2). Заказчик наделен такими же правами (п.1) с той лишь разницей, что он обязан компенсировать исполнителю только фактически понесенные им расходы. Таким образом, включение в договор условий, ограничивающих права потребителей на расторжение договора и возврат платы за обучение, является неправомерным.

Особенности договора

В Методических рекомендациях по заключению договоров для оказания платных образовательных услуг в сфере образования изложены основные понятия, используемые в этом особом виде договоров. Так, в качестве заказчика может выступать организация, учреждение, предприятие или физическое лицо, заказывающее образовательные услуги либо для себя, либо для несовершеннолетнего. Исполнителем признаются государственные и муниципальные образовательные учреждения, негосударственные образовательные организации, граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой педагогической деятельностью, оказывающие платные образовательные услуги по реализации основных или дополнительных общеобразовательных и профессиональных программ. На основании п.16 Правил оказания платных образовательных услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 5 июля 2001 г. N 505, Министерства образования РФ были разработаны примерные формы договоров. При этом предусмотрены разные варианты для различных образовательных учреждений и видов услуг. Сразу три формы приведены в Приказе Минобразования России от 10 июля 2003 г. N 2994:

  • договор об оказании платных образовательных услуг государственными и муниципальными общеобразовательными учреждениями;
  • договор об оказании платных образовательных услуг негосударственными образовательными организациями;
  • договор об оказании платных образовательных услуг индивидуальным предпринимателем.

Текст Приказа опубликован в рубрике “Нормативная база/новые документы” на с. 84.

Кроме того, 28 июля 2003 г. Министерства образования РФ в Приказе N 3177 была утверждена примерная форма договора на оказание платных образовательных услуг в сфере профессионального образования.

Текст Приказа опубликован в рубрике “Нормативная база/новые документы” на с. 84.

Примерный договор

Мы рассмотрим пример заполнения договора для высшего учебного заведения, имеющего лицензию и государственную аккредитацию, оказывающего платные услуги в сфере высшего профессионального образования.

При внесении информации о сторонах договора следует помнить, что свидетельство о государственной аккредитации образовательного учреждения указывается только в том случае, если учебное заведение прошло аттестацию. Если договор подписывается руководителем филиала, заместителем руководителя или иным должностным лицом юридического лица, то дополнительно должен быть указан документ, регламентирующий его полномочия на заключение таких договоров (приказ, распоряжение, доверенность) с указанием даты и регистрационного номера документа.

Если заказчиком и потребителем по договору является совершеннолетний гражданин, то заключается двусторонний договор, а нумерация и содержание разделов должны быть соответственно изменены.

Разделы со 2-го по 5-й могут быть дополнены иными условиями по усмотрению сторон. Если на оказание образовательных услуг составляется смета, то она является неотъемлемой частью договора.

Пример. Николаев Максим Андреевич поступил в Московский институт экономики и правоведения по специальности “Юриспруденция” на очное дневное платное отделение с целью получения высшего образования. Так как Николаев М.А. является несовершеннолетним, заказчиком по договору выступает его отец Николаев Андрей Иванович, который и вносит плату за обучение. Трехсторонний договор заключен 5 августа 2003 г. (см. Приложение 1).

Доверенность на заключение договора

об оказании платных образовательных услуг

по предварительному обучению

(ФИО доверителя полностью)

_______________ серия ______ № _________ выдан _______________________

(вид основного документа, (кем выдан)

_______________________________________________ дата ________________,

зарегистрированный(ая) по адресу: ______________________________________

настоящей доверенностью уполномочиваю ___________________________

(ФИО доверенного лица)

_______________ серия ______ № _________ выдан _______________________

(вид основного документа, (кем выдан)

_______________________________________________ дата ________________,

зарегистрированный(ая) по адресу: ______________________________________

заключить Договор об оказании платных образовательных услуг по предварительному обучению между мной и ЧУ ДО ОЦ «Свет Круга».

Полномочия по настоящей доверенности не могут быть переданы другим лицам.

Доверенность выдана сроком на один месяц.

«___» ____________ 20___ г. ___________/________________

Практика показывает: права студентов грубо нарушают не только коммерческие, но и государственные вузы

Вы не прошли на бюджетное место и дорога в вуз открыта только за плату? Стоит тщательно подготовиться к подписанию контракта, так как даже самые уважаемые вузы грешат тем, что загоняют студента в финансовую кабалу, игнорируя его права.

НЕКОРРЕКТНЫЙ КОНТРАКТ

Жестких правил по оформлению договоров в сфере платного образования нет. Эта бумага — подтверждение согласия сторон с их обязательствами. И зачастую у студента совершенно неправомерно этих обязательств оказывается много больше, чем у вуза.

В соответствии с п. 2 Федерального закона «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» вуз сам решает все вопросы по заключению договоров, определяет обязательства и другие условия. Главное, чтобы они были в рамках закона и устава этого заведения. Так как единой формы договора для вузов нет, то каждый делает его максимально выгодным для себя. Но помните: вы являетесь покупателем услуги под названием «образование», и поэтому у вас есть такие же права, как и у любого бытового потребителя.

Перед тем как подписать договор с вузом, удостоверьтесь, что по вашей специальности есть лицензия и свидетельство о государственной аккредитации. Этот пункт вроде бы всем известен, но, как показывает практика, лишняя проверка не помешает. Если бумаги в порядке, вам их обязательно покажут, если начнутся отговорки — с этим вузом связываться не стоит.

Помните, что аккредитацию проходят и весь вуз, и каждое направление подготовки (специальность). Например, в «молодом» вузе из пяти специальностей аккредитовано может быть лишь одна-две. То есть диплом гособразца выдадут только тем, кто обучался по аккредитованным специальностям.

— Родители и абитуриенты больше доверяют госвузам, чем частникам, — говорит председатель Общества защиты прав потребителей образовательных услуг (ОЗППОУ) Анатолий Сидоренко . — И в большинстве случаев никто из них и не думает проверить наличие соответствующих документов. Но в госучреждениях нарушений ничуть не меньше. И довольно часто эти заведения предлагают заключить договор на неаккредитованные специальности.

НАДО ЗНАТЬ!

Если абитуриент поступает в филиал вуза и договор оформлен по документам головного отделения, это грубое нарушение. Филиал обязан иметь свою лицензию и собственное свидетельство о госаккредитации. При этом порядок и условия заключения договора у филиала могут быть такими же, как и у головного вуза. Нелишне будет ознакомиться и с учебным планом, в котором описаны набор дисциплин по выбранной специальности, количество академических часов, курсовых, зачетов, которые придется сдать. Это вам поможет понять, насколько соответствует программа реальным стандартам. Отказать вам не имеют права.

Каждый вуз самостоятельно устанавливает стоимость обучения — верхней или нижней планки не существует. Тем не менее цена не может быть взята с потолка — важно понимать, из чего она складывается.

Запросите смету стоимости обучения, которая составляется на основании учебного плана. Этот документ составляется с учетом количества академчасов, зарплаты преподавателей, аренды и «коммуналки», учебной литературы.

При детальном рассмотрении бумаги обратите внимание, заложены в нее командировочные преподавателей, покупка книг или учебных пособий за ваш счет. Если да, то с какой стати?! При получении лицензии вуз обязан был показать комиссии библиотеку с учебной литературой.

Все эти расчеты, а также учебный план обязаны предоставить по первому требованию абитуриента или студента. Кстати, вы можете попросить, чтобы калькуляцию подшили к договору.

НЕ ПЕРЕПЛАТИ!

Порядок оплаты должен быть четко оговорен — до конкретного числа или месяца.

Если вам пытаются навязать в договоре пункт «Условные единицы устанавливаются ученым советом вуза», знайте: это нарушение ваших прав. Студент становится зависим от меркантильных интересов вуза. По закону порядок оплаты должен устанавливаться по обоюдному согласию. Сроки должны до мелочей оговариваться со студентом и вписываться в договор им лично.

Также в договоре прописывается возможность повышения оплаты с учетом инфляции. Студентов должны заранее предупреждать об этом.

— Одним из грубейших нарушений, которые допускают негосударственные и государственные вузы, — невозврат денег за семестр при расторжении договора, — продолжает Анатолий Савельевич. — Согласно Закону «О защите прав потребителей» студент имеет право расторгнуть договор с вузом в любое время без объяснения причин, уплатив часть цены пропорционально оказанной услуге. Иными словами, если после месяца учебы вы решили уйти из данного института, с вас имеют право удержать деньги только за этот месяц, а не за весь семестр.

НАРУШЕНИЕ ПРАВ СТУДЕНТОВ ПРОИСХОДИТ, ЕСЛИ:

В одностороннем порядоке вуз расторг договора из-за неоплаты, просрочки оплаты, пропуска занятий, а также из-за невыполнения учебного плана.

Студенту отказано в расторжении договор, даже если он не указал причины. Учащийся может это сделать в любое время при условии оплаты вузу фактически понесенных им расходов на услуги, прописанные в договоре. Студент не обязан платить никаких штрафов, даже если они в этой ситуации предусмотрены договором.

Вуз навязал включить в договор дополнительные услуги. За это с вуза могут потребовать возместить студенту все понесенные лишние затраты в полном объеме.

Читайте также:  Форма договора строительного подряда

Внимание! Убытки, причиненные студенту вследствие нарушения его права на свободный выбор услуг, возмещаются вузом в полном объеме.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Выход есть всегда

Если все же вы оплошали и подписали ущемляющий вас договор, то в любой момент вы имеете право требовать внести изменения в уже существующую бумагу или его расторгнуть. Вас не услышали? Обращайтесь в Минобрнауки , Рособрнадзор , Общество защиты прав потребителей, в прокуратуру.

К слову, спешить с подписанием договора ни к чему — делать это сразу вы не обязаны. Документы можно показать юристу. Имеет смысл заранее ознакомиться и с уставом вуза. Он определяет все нормы взаимоотношений и правила поведения в его стенах. Если в договоре говорится о том, что вас могут отчислить за нарушение устава, стоит заранее поинтересоваться, какие пункты нарушать не следует.

Из постановления правительства «Об утверждении Правил оказания платных образовательных услуг»:

Договор должен содержать:

наименование и местонахождение (юрадрес) вуза, сведения о госрегистрации или данные человека, который выступает в качестве предпринимателя, занимающегося индивидуальной педагогической деятельностью;

ФИО, телефон и адрес студента;

уровень и направленность основных и дополнительных обрпрограмм, перечень (виды) услуг, их цену и порядок оплаты;

ФИО, должность лица, подписывающего договор от имени исполнителя, его подпись, а также подпись абитуриента.

Оформление договора о платном образовании

“Главбух”. Приложение “Учет в сфере образования”, N 3, 2003

Любое учреждение образования может привлекать дополнительные средства путем оказания платных образовательных услуг. Это положение закреплено в Законе РФ от 10 июля 1992 г. N 3266-1 “Об образовании”. Высшие учебные заведения вправе осуществлять платную образовательную деятельность, если это предусмотрено их уставом и не идет в ущерб основной деятельности. Взаимоотношения между учебной организацией и обучающимся должны регулироваться договором. Рассмотрим особенности договора, который должен заключаться при приеме на платное обучение.

В ст.29 Федерального закона от 22 августа 1996 г. N 125-ФЗ “О высшем и послевузовском профессиональном образовании” предусмотрено, что государственные и муниципальные вузы вправе осуществлять сверх финансируемых за счет средств федерального бюджета государственных заданий по приему студентов подготовку специалистов по соответствующим договорам с оплатой стоимости обучения физическими и юридическими лицами.

Юридические основы договоров о платном образовании

Договор о платном обучении – разновидность гражданско-правового договора о возмездном оказании услуг (п.2 ст.779 Гражданского кодекса РФ), поэтому он должен соответствовать основным требованиям, предъявляемым к гражданско-правовым договорам, и не противоречить Гражданскому кодексу РФ, федеральному законодательству об образовании, а также Закону РФ “О защите прав потребителей”.

При заключении договора следует обращать внимание на следующие условия:

  • предмет договора;
  • права и обязанности сторон;
  • порядок изменения и расторжения договора;
  • ответственность сторон.

Договоры на оказание платных образовательных услуг должны заключаться в простой письменной форме (ст.161 Гражданского кодекса РФ).

Предметом договора являются образовательные услуги. Следует различать собственно услуги и результат, которого желает достичь заказчик посредством услуги. Образовательное учреждение предоставляет возможность учащемуся усвоить определенный набор знаний, но не может гарантировать по окончании обучения высокого интеллектуального уровня, поступления в аспирантуру, устройства на хорошую работу и т.п., так как это зависит не только от исполнителя образовательной услуги, но и от способностей и желания самого студента. Таким образом, полезный результат от деятельности исполнителя услуги лежит вне пределов указанного в договоре обязательства исполнителя. В договоре предусматривается лишь ответственность образовательного учреждения за сам процесс обучения – объем и полноту реализации образовательных программ и их соответствие учебным планам, указанным в договоре.

Содержание договора об оказании платных образовательных услуг – это обязанность образовательного учреждения оказать услугу, а заказчика – ее оплатить. Обязанность учреждения образования конкретизируется путем описания услуги, которая должна быть оказана, а также определением места и срока ее исполнения.

Образовательная организация может принимать на себя обязательство осуществить обучение (основное общее, среднее (полное) общее, высшее профессиональное и т.д.) в определенной форме (очной, очно-заочной (вечерней), заочной) и по определенным образовательным программам. Оговаривается количество лет обучения и обязательно характеристика итогового документа (диплом, свидетельство и т.д.).

Исполнитель может гарантировать четкую организацию учебного процесса, обеспечение учебно-методической литературой (на платной или бесплатной основе), проведение учебной практики и другие параметры учебного процесса, содержание и суть которого отражены в уставе образовательного учреждения. Отметим, что устав и другие основные документы (лицензия, свидетельство о государственной аккредитации и т.д.) учебное заведение обязано предоставлять заказчикам для ознакомления до заключения договора.

Финансовые аспекты

Стоимость услуг в договоре об оказании платных образовательных услуг и срок исполнения договора не определяются законодательными актами и устанавливаются соглашением сторон. Оплата, как правило, производится поэтапно, действие договора начинается со дня зачисления гражданина в число учащихся (студентов) при условии перечисления заказчиком (родители, законные представители) предусмотренной в договоре денежной суммы и оканчивается в день получения соответствующего свидетельства об образовании, если не последует его досрочное расторжение.

Расторжение договора в одностороннем порядке возможно только в случаях, предусмотренных законом. Согласно ст.782 Гражданского кодекса РФ, исполнитель вправе в любой момент отказаться от договора при условии возмещения заказчику убытков (п.2). Заказчик наделен такими же правами (п.1) с той лишь разницей, что он обязан компенсировать исполнителю только фактически понесенные им расходы. Таким образом, включение в договор условий, ограничивающих права потребителей на расторжение договора и возврат платы за обучение, является неправомерным.

Особенности договора

В Методических рекомендациях по заключению договоров для оказания платных образовательных услуг в сфере образования изложены основные понятия, используемые в этом особом виде договоров. Так, в качестве заказчика может выступать организация, учреждение, предприятие или физическое лицо, заказывающее образовательные услуги либо для себя, либо для несовершеннолетнего. Исполнителем признаются государственные и муниципальные образовательные учреждения, негосударственные образовательные организации, граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой педагогической деятельностью, оказывающие платные образовательные услуги по реализации основных или дополнительных общеобразовательных и профессиональных программ. На основании п.16 Правил оказания платных образовательных услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 5 июля 2001 г. N 505, Министерства образования РФ были разработаны примерные формы договоров. При этом предусмотрены разные варианты для различных образовательных учреждений и видов услуг. Сразу три формы приведены в Приказе Минобразования России от 10 июля 2003 г. N 2994:

  • договор об оказании платных образовательных услуг государственными и муниципальными общеобразовательными учреждениями;
  • договор об оказании платных образовательных услуг негосударственными образовательными организациями;
  • договор об оказании платных образовательных услуг индивидуальным предпринимателем.

Текст Приказа опубликован в рубрике “Нормативная база/новые документы” на с. 84.

Кроме того, 28 июля 2003 г. Министерства образования РФ в Приказе N 3177 была утверждена примерная форма договора на оказание платных образовательных услуг в сфере профессионального образования.

Текст Приказа опубликован в рубрике “Нормативная база/новые документы” на с. 84.

Примерный договор

Мы рассмотрим пример заполнения договора для высшего учебного заведения, имеющего лицензию и государственную аккредитацию, оказывающего платные услуги в сфере высшего профессионального образования.

При внесении информации о сторонах договора следует помнить, что свидетельство о государственной аккредитации образовательного учреждения указывается только в том случае, если учебное заведение прошло аттестацию. Если договор подписывается руководителем филиала, заместителем руководителя или иным должностным лицом юридического лица, то дополнительно должен быть указан документ, регламентирующий его полномочия на заключение таких договоров (приказ, распоряжение, доверенность) с указанием даты и регистрационного номера документа.

Если заказчиком и потребителем по договору является совершеннолетний гражданин, то заключается двусторонний договор, а нумерация и содержание разделов должны быть соответственно изменены.

Разделы со 2-го по 5-й могут быть дополнены иными условиями по усмотрению сторон. Если на оказание образовательных услуг составляется смета, то она является неотъемлемой частью договора.

Пример. Николаев Максим Андреевич поступил в Московский институт экономики и правоведения по специальности “Юриспруденция” на очное дневное платное отделение с целью получения высшего образования. Так как Николаев М.А. является несовершеннолетним, заказчиком по договору выступает его отец Николаев Андрей Иванович, который и вносит плату за обучение. Трехсторонний договор заключен 5 августа 2003 г. (см. Приложение 1).

Вычет за обучение ребенка: ответы на частые вопросы

Мы собрали вопросы, которые часто задают родители, которые хотели бы получить вычет по НДФЛ за обучение своих детей.

Согласно Налоговому Кодексу РФ, если родитель оплачивает обучение своих детей, то он имеет право вернуть себе часть затраченных средств посредством получения налогового вычета.

Размер налогового вычета

Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

  • Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
  • В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).

Ограничение по возрасту ребенка

Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

Ограничение по форме обучения

Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

При этом при подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):

  • соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
  • справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

Очное обучение – стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Соответственно, такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев только к получению средне-специального или высшего образования. Всевозможные кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.

За что можно и за что нельзя получить вычет?

При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:

  • оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
  • оплату обучения в школе;
  • оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
  • оплату обучения в автошколе;
  • оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
  • оплату обучения в вузе.

Однако, важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.

На кого должны быть оформлены документы?

Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов.

В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей:

  • в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
  • платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя.

При этом на кого из родителей оформлены документы значения не имеет (см. Документы могут быть оформлены на любого из родителей).

Соответственно, если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, то мы советуем стараться оформлять документы именно таким образом. В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.

Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.

Читайте также:  Заключать договор страховой агент

Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка

В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/073837@, Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).
Однако стоит отметить, что позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, достаточно неоднозначна, и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете (Вы можете уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).

Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя

Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы он (договор) доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

Таким образом родитель в данном случае вправе рассчитывать на вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

Договор и платежные документы оформлены на ребенка

Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако, исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:

  • Налоговый Кодекс РФ не содержит требований относительно того, на кого оформлен договор (см. ситуацию выше “Договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя”);
  • доверенность на внесение денежных средств в совокупности с платежными документами может считаться доказательством несения расходов родителем (см. ситуацию выше “Договор оформлен на родителя, в платежные документы на ребенка”).

Однако, как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов. Вы можете связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. В случае отказа в вычете Вы также будете вправе подать жалобу на решение налогового органа.


Документы могут быть оформлены на любого из родителей

Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка. Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/4202@, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.

Заключаем договор на платное обучение

Рогова Т. Ю., юрист, член Палаты налоговых консультантов

Вуз заключил со студентом договор на обучение. Одно из условий договора: при его расторжении по инициативе учащегося ранее оплаченные суммы за период обучения не возвращаются. Суд признал это условие незаконным, и учреждению пришлось уплатить штраф. Избежать подобных сложностей поможет наш материал.(Постановление ФАС РФ Дальневосточного округа от 5 апреля 2010 г. № Ф03-1710/2010).

Форма договора

Учреждения могут оказывать дополнительные (в том числе платные) образовательные услуги. Такое право им предоставлено пунктом 4 статьи 50 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1 «Об образовании».

Договор на платное обучение, который заключают вузы, представляет собой самостоятельный тип договора возмездного оказания услуг. Правоотношения в этом случае регулируются главой 39 Гражданского кодекса РФ, Законом РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей» и Федеральным законом от 22 августа 1996 г. № 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании».

Примерная форма такого договора утверждена приказом Минобразования России от 28 июля 2003 г. № 3177. Обычно учебные заведения берут ее за основу, чтобы разработать свой собственный вариант.

Существенные условия

Без ряда существенных условий договор считается незаключенным.

Это предмет договора, срок обучения, размер платы и порядок расчетов, ступени и формы получения образования, вид документа об образовании, условия расторжения договора, ответственность сторон.

ПРЕДМЕТОМ ДОГОВОРА МОЖЕТ БЫТЬ ОГРАНИЧЕННЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ УСЛУГ

В договоре необходимо четко прописать то, какие услуги будут оказываться учащемуся. Обратите внимание: перечень платных образовательных услуг, а также порядок их предоставления должен быть предусмотрен в уставе (положении) образовательного учреждения. Это следует из пункта 3 Правил оказания платных образовательных услуг, который утвержден постановлением Правительства РФ от 5 июля 2001 г. № 505.

При этом перечень платных услуг ограничен, формируется с учетом пункта 4 Правил. Так, к платным образовательным услугам относятся:

– обучение по дополнительным образовательным программам;

– преподавание специальных курсов и циклов дисциплин;

– занятия по углубленному изучению предметов.

За плату вузы могут реализовывать и другие образовательные услуги. При условии, что они не приводят:

– к снижению установленной наполняемости классов;

– к делению классов на подгруппы при реализации основных образовательных программ.

Также нельзя за плату проводить факультативные, индивидуальные занятия в группах, курсы за счет часов, отведенных на основные общеобразовательные программы.

ЗАКЛЮЧАЕМ ДОГОВОР С РОДИТЕЛЯМИ В ПОЛЬЗУ СТУДЕНТА

Сторонами договора на платное обучение выступают вуз и физическое лицо (потребитель образовательной услуги). Если студент не достиг совершеннолетия, то подписать с ним договор можно при условии письменного согласия его законных представителей (родителей, усыновителей или попечителя). Это следует из статьи 26 Гражданского кодекса РФ.

В случае если студент имеет заработок или иной доход и может сам оплачивать обучение, то для заключения договора согласия его представителей не требуется. Правда во избежание проблем рекомендуется даже в этом случае заручиться согласием родителей. Либо иметь документ, который подтверждает, что у студента достаточно доходов для оплаты обучения.

Также несовершеннолетний может заключать договор без согласия родителей, если он признан полностью дееспособным в соответствии со статьей 27 Гражданского кодекса РФ.

Но обычно на практике договор на обучение вуз заключает с родителями в пользу третьего лица, то есть студента (ст. 430 Гражданского кодекса РФ).

Такая форма наиболее оптимальна для того, чтобы беспрепятственно получить налоговый вычет по НДФЛ на обучение. Напомним, что такие вычеты полагаются родителям за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (опекунам или попечителям, если возраст учащегося не превышает 18 лет). Размер вычета соответствует фактическим расходам на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка. При этом, по мнению чиновников, чтобы получить вычет, в договоре должен быть указан именно родитель (опекун, попечитель) ребенка (письма Минфина России от 15 ноября 2007 г. № 03-04-05-01/367, ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 17 декабря 2004 г. № 11-11н/81156).

ОТДЕЛЬНО ПЛАТУ ЗА ИТОГОВУЮ АТТЕСТАЦИЮ УСТАНАВЛИВАТЬ НЕЛЬЗЯ

Пунктом 17 Правил оказания платных образовательных услуг определено, что оплачивать услуги образования необходимо в порядке и сроки, указанные в договоре. При этом плата может быть внесена сразу целиком или авансом (можно предусмотреть график платежей). Это позволяет делать статья 37 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей». Устанавливать отдельную плату за пересдачу экзаменов, контрольных работ, итоговую аттестацию запрещено (ст. 16 Закона «О защите прав потребителей»). Также нельзя помимо платы за образование устанавливать единовременные суммы на содержание вуза. Это противоречит пункту 8 статьи 41 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1 «Об образовании».

И еще одно. Нельзя устанавливать условие, по которому студент считается принятым в вуз только после поступления денег на расчетный счет учреждения. Это подтверждается арбитражной практикой (например, постановление ФАС Северо-Кавказкого округа от 26 ноября 2008 г. № Ф08-7124/2008).

Плата может быть внесена как в безналичном порядке, так и через кассу учреждения. Получать наличную оплату учреждению можно без применения контрольно-кассовой техники. Такая возможность предоставлена статьей 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Договор на платное обучение по доверенности

(оплата производится физическими лицами):

1. Высшее образование и среднее профессиональное образование (вновь поступающие или переведенные из других вузов- студенты, ординаторы, аспиранты):

Граждане Российской Федерации:

  • паспорт (плательщика + обучающегося) — копии документа
  • анкета плательщика и обучающегося
  • нотариально заверенная доверенность (в случае оплаты обучения третьими лицами)
  • направление из приемной комиссии
  • свидетельство о рождении ребенка — копии документа (для лиц не достигших 18 лет, имеющих разные фамилии с родителями)
  • паспорт + копия (перевод паспорта на русском языке);
  • анкета плательщика;
  • нотариально заверенная доверенность (в случае оплаты обучения третьими лицами)
  • направление из приемной комиссии
  • 2. Дополнительное профессиональное образование ФДПО (повышение квалификации, переподготовка):

    • направление из ФДПО или кафедр;
    • паспорт + копия паспорта (разворот с фотографией, прописка) + копия перевода паспорта для иностранных граждан
    • гарантийное письмо (для юридических лиц)

    3. Подготовительное отделение:

    • анкета плательщика и обучающегося;
    • паспорт + копия паспорта (разворот с фотографией, прописка) + копия перевода паспорта для иностранных граждан
    • направление с подготовительного отделения;

    4. Прочие образовательные услуги.

    • направление;
    • паспорт + копия паспорта (разворот с фотографией, прописка) + копия перевода паспорта для иностранных граждан.

    5. Проживание в общежитии

    • паспорт + копия паспорта (разворот с фотографией, прописка) + копия перевода паспорта для иностранных граждан;
    • Подтверждающие документы при наличии льготы.

    (оплата производится юридическими лицами):

    Оформление договора о платном образовании

    Главбух». Приложение «Учет в сфере образования», N 3, 2003

    В ст.29 Федерального закона от 22 августа 1996 г. N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» предусмотрено, что государственные и муниципальные вузы вправе осуществлять сверх финансируемых за счет средств федерального бюджета государственных заданий по приему студентов подготовку специалистов по соответствующим договорам с оплатой стоимости обучения физическими и юридическими лицами.

    Юридические основы договоров о платном образовании

    Договор о платном обучении — разновидность гражданско-правового договора о возмездном оказании услуг (п.2 ст.779 Гражданского кодекса РФ), поэтому он должен соответствовать основным требованиям, предъявляемым к гражданско-правовым договорам, и не противоречить Гражданскому кодексу РФ, федеральному законодательству об образовании, а также Закону РФ «О защите прав потребителей».

    При заключении договора следует обращать внимание на следующие условия:

    • предмет договора;
    • права и обязанности сторон;
    • порядок изменения и расторжения договора;
    • ответственность сторон.

    Договоры на оказание платных образовательных услуг должны заключаться в простой письменной форме (ст.161 Гражданского кодекса РФ).

    Предметом договора являются образовательные услуги. Следует различать собственно услуги и результат, которого желает достичь заказчик посредством услуги. Образовательное учреждение предоставляет возможность учащемуся усвоить определенный набор знаний, но не может гарантировать по окончании обучения высокого интеллектуального уровня, поступления в аспирантуру, устройства на хорошую работу и т.п., так как это зависит не только от исполнителя образовательной услуги, но и от способностей и желания самого студента. Таким образом, полезный результат от деятельности исполнителя услуги лежит вне пределов указанного в договоре обязательства исполнителя. В договоре предусматривается лишь ответственность образовательного учреждения за сам процесс обучения — объем и полноту реализации образовательных программ и их соответствие учебным планам, указанным в договоре.

    Содержание договора об оказании платных образовательных услуг — это обязанность образовательного учреждения оказать услугу, а заказчика — ее оплатить. Обязанность учреждения образования конкретизируется путем описания услуги, которая должна быть оказана, а также определением места и срока ее исполнения.

    Образовательная организация может принимать на себя обязательство осуществить обучение (основное общее, среднее (полное) общее, высшее профессиональное и т.д.) в определенной форме (очной, очно-заочной (вечерней), заочной) и по определенным образовательным программам. Оговаривается количество лет обучения и обязательно характеристика итогового документа (диплом, свидетельство и т.д.).

    Читайте также:  Бланк договора купли продажи снегохода 2020 распечатать

    Исполнитель может гарантировать четкую организацию учебного процесса, обеспечение учебно-методической литературой (на платной или бесплатной основе), проведение учебной практики и другие параметры учебного процесса, содержание и суть которого отражены в уставе образовательного учреждения. Отметим, что устав и другие основные документы (лицензия, свидетельство о государственной аккредитации и т.д.) учебное заведение обязано предоставлять заказчикам для ознакомления до заключения договора.

    Финансовые аспекты

    Стоимость услуг в договоре об оказании платных образовательных услуг и срок исполнения договора не определяются законодательными актами и устанавливаются соглашением сторон. Оплата, как правило, производится поэтапно, действие договора начинается со дня зачисления гражданина в число учащихся (студентов) при условии перечисления заказчиком (родители, законные представители) предусмотренной в договоре денежной суммы и оканчивается в день получения соответствующего свидетельства об образовании, если не последует его досрочное расторжение.

    Расторжение договора в одностороннем порядке возможно только в случаях, предусмотренных законом. Согласно ст.782 Гражданского кодекса РФ, исполнитель вправе в любой момент отказаться от договора при условии возмещения заказчику убытков (п.2). Заказчик наделен такими же правами (п.1) с той лишь разницей, что он обязан компенсировать исполнителю только фактически понесенные им расходы. Таким образом, включение в договор условий, ограничивающих права потребителей на расторжение договора и возврат платы за обучение, является неправомерным.

    Особенности договора

    В Методических рекомендациях по заключению договоров для оказания платных образовательных услуг в сфере образования изложены основные понятия, используемые в этом особом виде договоров. Так, в качестве заказчика может выступать организация, учреждение, предприятие или физическое лицо, заказывающее образовательные услуги либо для себя, либо для несовершеннолетнего. Исполнителем признаются государственные и муниципальные образовательные учреждения, негосударственные образовательные организации, граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой педагогической деятельностью, оказывающие платные образовательные услуги по реализации основных или дополнительных общеобразовательных и профессиональных программ. На основании п.16 Правил оказания платных образовательных услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 5 июля 2001 г. N 505, Министерства образования РФ были разработаны примерные формы договоров. При этом предусмотрены разные варианты для различных образовательных учреждений и видов услуг. Сразу три формы приведены в Приказе Минобразования России от 10 июля 2003 г. N 2994:

    • договор об оказании платных образовательных услуг государственными и муниципальными общеобразовательными учреждениями;
    • договор об оказании платных образовательных услуг негосударственными образовательными организациями;
    • договор об оказании платных образовательных услуг индивидуальным предпринимателем.

    Текст Приказа опубликован в рубрике «Нормативная база/новые документы» на с. 84.

    Кроме того, 28 июля 2003 г. Министерства образования РФ в Приказе N 3177 была утверждена примерная форма договора на оказание платных образовательных услуг в сфере профессионального образования.

    Текст Приказа опубликован в рубрике «Нормативная база/новые документы» на с. 84.

    Примерный договор

    Мы рассмотрим пример заполнения договора для высшего учебного заведения, имеющего лицензию и государственную аккредитацию, оказывающего платные услуги в сфере высшего профессионального образования.

    При внесении информации о сторонах договора следует помнить, что свидетельство о государственной аккредитации образовательного учреждения указывается только в том случае, если учебное заведение прошло аттестацию. Если договор подписывается руководителем филиала, заместителем руководителя или иным должностным лицом юридического лица, то дополнительно должен быть указан документ, регламентирующий его полномочия на заключение таких договоров (приказ, распоряжение, доверенность) с указанием даты и регистрационного номера документа.

    Если заказчиком и потребителем по договору является совершеннолетний гражданин, то заключается двусторонний договор, а нумерация и содержание разделов должны быть соответственно изменены.

    Разделы со 2-го по 5-й могут быть дополнены иными условиями по усмотрению сторон. Если на оказание образовательных услуг составляется смета, то она является неотъемлемой частью договора.

    Пример. Николаев Максим Андреевич поступил в Московский институт экономики и правоведения по специальности «Юриспруденция» на очное дневное платное отделение с целью получения высшего образования. Так как Николаев М.А. является несовершеннолетним, заказчиком по договору выступает его отец Николаев Андрей Иванович, который и вносит плату за обучение. Трехсторонний договор заключен 5 августа 2003 г. (см. Приложение 1).

    Прием на места с оплатой стоимости обучения

    Если в заявлении на поступление вы указали одновременно бюджетную и платную основу обучения или только платную, то для зачисления на платную основу обучения вам необходимо обратиться в Центр платных образовательных услуг (каб. 105) для оформления договора.

    Порядок действий для заключения договора на платную основу обучения:

    Центр платных образовательных услуг СПбГАСУ (каб.105,106):

    Договор на обучение.

    Договор заключается между университетом и физическими / юридическими лицами.
    При оформлении договора обязательно*:
    — физическим лицам — иметь при себе действующий документ, удостоверяющий личность;
    несовершеннолетним абитуриентам — присутствие одного из родителей;
    — юридическим лицам гарантийное письмо от организации.

    * Оформление Договора возможно третьими лицами при наличии нотариально оформленной доверенности на заключение и подписание Договора.

    Оплата обучения.
    Размер и срок оплаты обучения определяется Договором. Оплата производится по семестрам.

    Зачисление.
    В приказ о зачислении с 1 сентября включаются поступающие предъявившие квитанцию об оплате первого семестра обучения в ЦПОУ и предоставившие ОРИГИНАЛ документа об образовании государственного образца (включая вкладыш с оценками) в приемную комиссию.

    Заключаем договор на платное обучение

    Рогова Т. Ю., юрист, член Палаты налоговых консультантов

    Форма договора

    Примерная форма такого договора утверждена приказом Минобразования России от 28 июля 2003 г. № 3177. Обычно учебные заведения берут ее за основу, чтобы разработать свой собственный вариант.

    Существенные условия

    Без ряда существенных условий договор считается незаключенным.

    Это предмет договора, срок обучения, размер платы и порядок расчетов, ступени и формы получения образования, вид документа об образовании, условия расторжения договора, ответственность сторон.

    ПРЕДМЕТОМ ДОГОВОРА МОЖЕТ БЫТЬ ОГРАНИЧЕННЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ УСЛУГ

    В договоре необходимо четко прописать то, какие услуги будут оказываться учащемуся. Обратите внимание: перечень платных образовательных услуг, а также порядок их предоставления должен быть предусмотрен в уставе (положении) образовательного учреждения. Это следует из пункта 3 Правил оказания платных образовательных услуг, который утвержден постановлением Правительства РФ от 5 июля 2001 г. № 505.

    При этом перечень платных услуг ограничен, формируется с учетом пункта 4 Правил. Так, к платным образовательным услугам относятся:

    — обучение по дополнительным образовательным программам;

    — преподавание специальных курсов и циклов дисциплин;

    — занятия по углубленному изучению предметов.

    За плату вузы могут реализовывать и другие образовательные услуги. При условии, что они не приводят:

    — к снижению установленной наполняемости классов;

    — к делению классов на подгруппы при реализации основных образовательных программ.

    Также нельзя за плату проводить факультативные, индивидуальные занятия в группах, курсы за счет часов, отведенных на основные общеобразовательные программы.

    ЗАКЛЮЧАЕМ ДОГОВОР С РОДИТЕЛЯМИ В ПОЛЬЗУ СТУДЕНТА

    Сторонами договора на платное обучение выступают вуз и физическое лицо (потребитель образовательной услуги). Если студент не достиг совершеннолетия, то подписать с ним договор можно при условии письменного согласия его законных представителей (родителей, усыновителей или попечителя). Это следует из статьи 26 Гражданского кодекса РФ.

    В случае если студент имеет заработок или иной доход и может сам оплачивать обучение, то для заключения договора согласия его представителей не требуется. Правда во избежание проблем рекомендуется даже в этом случае заручиться согласием родителей. Либо иметь документ, который подтверждает, что у студента достаточно доходов для оплаты обучения.

    Также несовершеннолетний может заключать договор без согласия родителей, если он признан полностью дееспособным в соответствии со статьей 27 Гражданского кодекса РФ.

    Но обычно на практике договор на обучение вуз заключает с родителями в пользу третьего лица, то есть студента (ст. 430 Гражданского кодекса РФ).

    ОТДЕЛЬНО ПЛАТУ ЗА ИТОГОВУЮ АТТЕСТАЦИЮ УСТАНАВЛИВАТЬ НЕЛЬЗЯ

    Плата может быть внесена как в безналичном порядке, так и через кассу учреждения. Получать наличную оплату учреждению можно без применения контрольно-кассовой техники. Такая возможность предоставлена статьей 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

    ФНС ответила на вопросы о предоставлении вычетов на лечение и обучение

    Мы продолжаем публикацию ответов ФНС на самые распространенные вопросы налогоплательщиков. На этот раз предлагаем вашему вниманию подборку ответов на тему предоставления социальных вычетов по расходам на лечение и обучение.

    У студента нет права на вычет за обучение, если договор и квитанции оформлены на родителей

    Может ли работающий студент получить социальный вычет по расходам на свое обучение, если договор с образовательным учреждением и квитанции об оплате оформлены на родителя? При этом имеется доверенность, выданная ребенком родителю на внесение денег за обучение.

    Нет, не может. Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение в образовательных учреждениях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Фактические расходы на обучение должны быть подтверждены соответствующими документами. Наличие доверенности, выданной ребенком своему родителю на внесение денег за обучение, не является достаточным доказательством того, что именно ребенок понес фактические расходы на свое обучение. В связи с этим, поскольку документы, подтверждающие оплату обучения, оформлены на родителя, то обучающийся не может получить социальный вычет.

    Муж оплатил свое лечение: может ли жена воспользоваться вычетом?

    Вправе ли жена получить социальный вычет по расходам на лечение своего мужа, если документы, подтверждающие фактические расходы, оформлены на мужа?

    Да, вправе. На вычет могут претендовать физические лица, которые оплатили собственное лечение, а также лечение супруга (супруги), родителей, детей (подопечных) в возрасте до 18 лет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества (п. 1 ст. 256 ГК РФ). И если один из супругов совершает сделку по распоряжению общим имуществом супругов, то предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

    Таким образом, жена вправе претендовать на получение социального вычета по расходам на лечение своего мужа, независимо от того, на имя кого из них оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Документом, подтверждающим право на вычет, является справка об оплате медицинских услуг (утв. приказом МНС России и Минздравом России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256).

    Сдайте декларации за клиентов-физлиц с 50-ти процентной скидкой Подать заявку

    Отчим не получит вычет по расходам на обучение ребенка своей супруги

    Налогоплательщик оплачивает обучение ребенка от предыдущего брака своей жены. Вправе ли он получить социальный вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение?

    Социальный вычет по расходам на обучение предоставляется родителям по расходам на обучение своих детей в возрасте до 24 лет. При этом обязательно наличие документов, подтверждающих оплату обучения (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Поскольку налогоплательщик не является родителем ребенка своей жены, то воспользоваться социальным вычетом по расходам на обучение этого ребенка он не вправе. При этом, учитывая положения семейного законодательства о совместной собственности супругов, вычет может быть предоставлен жене налогоплательщика (то есть матери ребенка).

    Договор с учебным заведением оформлен на ребенка: получит ли родитель вычет?

    Кто может получать социальный вычет по расходам на обучение, если договор с образовательным учреждением оформлен на студента, а дополнительное соглашение к договору предусматривает оплату учебы как самим обучающимся, так и одним из его родителей?

    В данном случае вычет может получать как сам обучающийся, так и его родители — в зависимости от того, кто вносил платеж. Если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения, оформлены на ребенка, то именно ему предоставляется вычет. Если же в квитанции указан родитель (мать или отец), то, учитывая положения семейного законодательства о совместной собственности супругов, на вычет может претендовать любой из них.

    Квитанции на оплату обучения составлены на ребенка: получит ли родитель вычет?

    Предоставляется ли родителю социальный вычет по расходам на обучение ребенка, если договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на имя ребенка?

    Нет, не предоставляется. Родитель имеет право на получение социального вычета в сумме расходов на обучение своего ребенка в том случае, если у него есть документы, подтверждающие, что он оплатил обучение ребенка. Если же договор и квитанции составлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет.

    Добавить комментарий