Как рассчитать пени по налогу транспортному налогу

Калькулятор пеней: точный онлайн-расчет налоговой задолженности

Онлайн-калькулятор пеней по налогам в 2022 году — это инструмент, с помощью которого легко определить сумму долга, возникшего из-за неуплаты налога, страховых взносов или процентов по кредиту.

Как работает калькулятор

Чтобы рассчитать пени по налогам на онлайн-калькуляторе в 2022 г., понадобятся следующие данные:

• категория должника: гражданин, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо;
• установленная законом или договором дата платежа;
• фактическая дата погашения долга;
• сумма задолженности.

Эти данные вписываем в пустые поля, онлайн-калькулятор расчета пени по налогам и сборам в 2022 году произведет все расчеты автоматически.

Покажем конкретный пример. В калькулятор вписываем данные:

• должник — гражданин Иванов;
• срок, когда следовало заплатить транспортный налог за 2018 год, — 2 декабря 2019 года;
• фактическая дата уплаты — 26 августа 2022 года;
• сумма задолженности — 2000 рублей.

Затем нажимаем кнопку «Рассчитать», и онлайн-калькулятор расчета пени по налогу в 2022 г. произведет все расчеты автоматически. Нам покажут сумму, которую придется заплатить гражданину Иванову помимо основного долга.

Мы видим, что за период просрочки ставка рефинансирования ЦБ РФ, которую использует калькулятор пеней по налогам, постепенно снижалась с 6,5 до 4,25 процентов, а потом снова росла до 6,5%. Общая сумма штрафа составляет 429,46 рубля. И теперь гражданину Иванову придется не только заплатить транспортный налог в размере 2000 рублей, но и доплатить 429 рублей 46 копеек.

Посмотрим, как изменится результат, если долг в 2000 рублей образуется у компании или индивидуального предпринимателя из-за неуплаты, например, НДС за 3 квартал 2019 года. Вводим все необходимые данные в онлайн-калькулятор расчета пени по НДС в 2022 году (дату платежа и дату уплаты, сумму), обязательно указываем нужную категорию должника, нажимаем кнопку «Рассчитать».

Калькулятор показывает, какой штраф придется заплатить.

Аналогичным образом вы сможете рассчитать онлайн на калькуляторе пени по НДПИ и любому другому налогу, акцизам, страховым взносам.

На нашем сайте есть возможность рассчитать пени по налогам на калькуляторе онлайн 2022 года только за просрочку платежей, правила взимания которых предусмотрены законом. В договорах купли-продажи и прочих соглашениях о взаимных обязательствах между организациями или физическими лицами иногда указаны особые условия подсчета штрафа, потому калькулятор не сможет выдать корректный результат.

Как рассчитывают вручную

Формула расчета несложная, и ее использует, в том числе, наш калькулятор пени по НДС в 2022 году или по иному платежу:

В зависимости от даты возникновения долга и количества дней просрочки формула несколько усложняется. Так, если недоимка по налоговым платежам или страховым взносам образовалась после 28.12.2018, максимальный размер штрафа приравнивается к сумме задолженности. Если недоимка сформирована до указанной даты, размер санкций не ограничен (см. п. 3 ст. 75 НК РФ).

28.12.2018 — дата, важная и при определении количества дней просрочки. Если недоимка образовалась раньше, день уплаты не учитывают, а если позже — учитывают.

Что касается расчетной ставки, то она меняется в зависимости от разных факторов. Разобраться, когда использовать ставку 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки), а когда 1/300, поможет таблица:

Ставка 1/150 используется при расчете пеней

Ставка 1/300 используется при расчете пеней

• по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ за 31-й и все последующие календарные дни просрочки;
• по задолженности, которая возникла у организации 01.10.2017 или позднее.

• по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ за первые 30 календарных дней просрочки;
• по налогам и взносам за весь период просрочки, если недоимка у организации возникла до 01.10.2017;
• по взносам на травматизм;
• по обязательным платежам физических лиц, включая ИП.

Центральный банк регулярно пересматривает размеры ключевой ставки, что влияет на расчеты, в разобранных примерах это хорошо видно. Если хотите убедиться, что правильно произвели расчет вручную, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором.

Калькулятор расчёта пени по налогам

В хозяйственных правоотношениях непременно нужны гарантии, практические способы обеспечения выполнения обязательств. В их качестве лучше всего работают финансовые рычаги, одним из которых является начисление пеней.

Рассмотрим, как рассчитать сумму пеней, которые могут быть начислены ИП, с помощью специализированного инструмента – формализованного калькулятора пеней.

Роль пеней для ИП

Суть понятия «начисление пени» – в обеспечении государственных органов гарантией того, что индивидуальный предприниматель выполнит взятые на себя обязательства точно к назначенному сроку. В правоотношениях с государством размер пени определяется действующими на территории Российской Федерации законами.

Пеня также может стать обеспечением обязательств, принятых по договору, если речь идет не о взаимоотношении ИП и государства: в таком случае, договор должен быть заключен в письменной форме, например, между двумя различными ИП либо между ИП и ООО, либо у ИП с физическим лицом.

ВНИМАНИЕ! Устное заключение договора не обязывает стороны назначать и уплачивать пеню. В договоре должен быть точно указан размер пени, иначе ее не получится взыскать.

Пеня – это денежная сумма, которую необходимо выплатить (и которая будет взыскана) в случае, если договорные или налоговые обязательства перед контрагентом или государством не выполнены или просрочены.

Начисление пеней, связанных с налогообложением, регламентировано Налоговым Кодексом РФ (ст. 75), а в случае обеспечения законных требований пени, не закрепленных в договоре – ст. 395 Гражданского Кодекса РФ.

Факторы, определяющие уплату пени

Размер начисляемой пени зависит от трех определяющих его положений.

1. Сумма денежных средств, оплаченных не вовремя или неоплаченных в установленный срок совсем.
2. Временной промежуток, отведенный для начисления пени.
3. Размер суммы уплаты, установленный в качестве пени.

Сумма пени

Это те средства, которые должны были быть внесены, но не поступили в нужный срок либо были уплачены лишь частично. Такими неуплатами или просрочками при налоговых взаимоотношениях с государственными органами могут быть:

• пропуск авансового платежа по очередному налогу;
• выплата аванса по налогу с опозданием;
• неуплата налога в отчетном периоде;
• выплата налога не полностью или позже крайнего установленного в законе срока.

В случае установления пени по договору причина для ее назначения вступает в силу в результате нарушения сроков исполнения обязательств, обозначенных в договоре. Если в тексте договора не прописано конкретных временных рамок, это не означает его бессрочности: нужно пользоваться ГК РФ, который устанавливает их в случае получения письменного требования об уплате задолженности от контрагента.

Дополнительное письменное требование – обязательное условие для взыскания пени по договору, если в его тексте нет указаний на конечный срок внесения денежных средств.

Та сумма денег, которая оказалась неуплаченной на конечную «дозволенную» законом или договором дату, и составляет расчетную сумму, с которой будет начислена пеня.

Время для начисления пени

Первым днем, начиная с которого будет «капать» пеня, станет дата, открывшая просрочку по обязательствам. Дата, определенная законом или договором, является последним днем, в который еще можно выполнить свои финансовые обязательства, не рискуя дополнительными взысканиями.

К СВЕДЕНИЮ! Если следующим днем после установленной даты окажется нерабочий – государственный выходной или праздник, то наступление обязательств будет считаться ближайший следующий рабочий день. Если на выходной приходится сама финальная дата, то должнику отводится еще один рабочий день – следующий после выходных.

НАПРИМЕР. Авансовый платеж нужно совершить до 15 числа месяца, следующего за концом квартала. Предположим, 15 апреля (финальная дата для первого квартала) выпадает на воскресенье. В таком случае, платеж 16 апреля не будет нарушением сроков, начисление пени правомерно только начиная с 17 апреля.

Когда неуплаченную пеню уже не потребуют?

Крайний срок, отведенный для взыскания пени, определяется законодательством. Он составляет то время, в течение которого неуплаченную задолженность и пеню можно взыскать в судебном порядке.

Ст. 48 НК РФ отводит полугодичный срок (6 месяцев) для возмещения пени по суду с момента выставления налогового требования. После истечения этих месяцев истекает исковой срок для востребования пени по судебному решению. Ст. 59 НК РФ считает такую задолженность по налогам безнадежной.

ВАЖНО! Если шестимесячный срок востребования пропущен по уважительным причинам, суд может его продлить.

Определяем сумму пени

Пеня, в отличие от многих других денежных обязательств, никогда не устанавливается в фиксированной денежной форме. Пеня всегда представляет собой установленный законодательно или оговоренный сторонами процент от невнесенной вовремя суммы. При этом определяющее значение имеет ключевая ставка, приравненная к ставке рефинансирования, установленная Центробанком РФ. Ее размер указан на официальном сайте Центробанка (на 2017 год составляет 10%), а также этой ставке посвящена отдельная страница на нашем сайте.

За каждый день просрочки обычно начисляется одна из долей от ключевой ставки ЦБ:

• одна трехсотая часть (именно по ней считает наш калькулятор);
• 1 : 150;
• 1: 130.

При начислении пени по договору устанавливается процентное соотношение к сумме неуплаты при просрочке.

К СВЕДЕНИЮ! Границы минимума или максимума назначения пени не установлены, но если за защитой прав придется обратиться к суду, а он сочтет сумму несоразмерной, то вправе будет снизить ее (ст. 333 ГК РФ) при подаче соответствующего заявления от ответчика. Вплоть до 2011 года суд был вправе совершать подобные действия по своей инициативе.

Используем калькулятор расчета пени

Удобный онлайн-сервис, который поможет произвести расчет суммы пени к уплате, выполнен в форме калькулятора. Введя в соответствующие поля необходимую информацию, можно получить результат в виде суммы, подлежащей уплате. Такой сервис может помочь в расчетах пени в таких ситуациях:

• задолженности уже нет, но деньги вносились с опозданием;
• необходимые средства были внесены только частично;
• просрочка по уплате продолжается и по сей день.

Для расчета нужно знать следующие исходные данные.

1. Дату, когда возникла задолженность (время для начисления пени).
2. Дату, предшествующую погашению задолженности (если она уже погашена).
3. Сумму, на которую планируется начисление пени (размер задолженности).

Калькулятор автоматически применит формулу расчета, которая в результате покажет необходимую к уплате сумму. Расчет происходит таким образом:

СП = РП х ЦП х Т_пр, где:

• СП – сумма пени;
• РП – размер просрочки (в рублях);
• ЦП – «цена» просрочки, то есть пеня за каждый день (в рублях);
• Т_пр – время просрочки (в днях).

Показатель ЦП рассчитывается, исходя из ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Разработчики калькулятора не рекомендуют использовать его для гипотетических расчетов, то есть на даты, которые еще не наступили. Расчет будет правильным, но возможны изменения в исходных данных, например, в ключевой ставке Центробанка, что повлияет на получившуюся в результате сумму.

Пеня за неуплату транспортного налога

Каждый автовладелец должен ежегодно уплачивать транспортный налог за автомобили, которыми он владеет. При этом заплатить налоги нужно в срок, предусмотренный законодательством. Например, налог за 2017 год нужно оплатить до 1 декабря 2018 года.

Если не уложиться в этот срок, то налоговая инспекция начислит штраф (пеню) за каждый день просрочки. В этой статье Вы узнаете:

Что такое пеня?

Рассмотрим часть 1 статьи 75 налогового кодекса:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Таким образом, пеня – это штраф за несвоевременную уплату налога.

За какой период начисляется пеня?

Часть 3 статьи 75 налогового кодекса:

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26 1 настоящего Кодекса.

Пеня начисляется за каждый день просрочки.

Например, если транспортный налог за 2016 год оплачен 5 декабря 2017 год, то пеня будет начислена за 4 дня, т.к. срок уплаты – 1 декабря.

Размер пени по транспортному налогу для физических лиц

• для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

Разберем детали данного пункта:

1. Размер пени зависит от суммы налога. Т.е. если не оплачена большая сумма, то пеня будет больше, если маленькая, то меньше.
2. Размер пени зависит от ключевой ставки рефинансирования Центрального банка. Этот пункт усложняет расчет, т.к. ключевая ставка регулярно изменяется. А для расчета нужно использовать именно ту ставку, которая действовала в текущий день.
3. За каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 от ключевой ставки.

Для начала несколько слов о ключевой ставке. Выяснить текущее значение этой величины можно на сайте Центрального банка.

История изменения ключевой ставки приведена в следующей таблице:

Примечание. В таблице приведены значения начиная с 03.08.2015, которые могут использоваться для расчета пени по транспортному налогу начиная с 2014 года. Что касается налогов за предшествующие годы, то они должны быть списаны налоговой инспекцией как безнадежные.

Рассмотрим пример расчета пени:

Предположим, что Иван не успел вовремя оплатить транспортный налог за 2016 год. Он сделал это только 25 декабря 2017 года. Величина налога – 3 000 рублей.

Таким образом, просрочка составила 24 дня. Причем за это время изменилась ключевая ставка ЦБ (18.12.2017). Поэтому первые 16 дней нужно рассчитывать в соответствии со ставкой 8,25, а оставшиеся 8 – 7.75.

Сумма пени составит:
3 000 * (16 * 0,0825 + 8 * 0,0775) / 300 = 19 рублей 40 копеек.

Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц

• для организаций:
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

  Обратите внимание, размер пени рассчитывается по схеме, похожей на рассмотренную ранее. Однако есть и важное отличие. За первые 30 дней юридические лица платят 1/300 от ключевой ставки, а за все последующие – в два раза больше (1/150).

  Предположим, что “ООО Вектор”, расположенное в Москве, оплатило транспортный налог за 2016 год 30 марта 2017 года. Величина налога – 6 000 рублей.

  Примечание. Срок уплаты транспортного налога для организаций в Москве – 5 февраля (Закон города Москвы “О транспортном налоге”).

  Таким образом, просрочка составила 53 дня. Причем за первые 30 дней пени будут начислены как 1/300 ключевой ставки, а за оставшиеся 23 – как 1/150.

  Кроме того, 23 марта 2017 года произошло изменение ключевой ставки и это также нужно учитывать при расчете.

  Сумма пени составит:
  6 000 * (30 * 0,1 / 300 + 16 * 0,0975 / 300 + 7 *0,0975 / 150) = 118 рублей 50 копеек.

  Как узнать размер пени?

  Существуют несколько способов узнать размер пени по транспортному налогу, однако прежде чем переходить к их рассмотрению, хочу обратить Ваше внимание на следующую особенность.

  Пени должны увеличиваться ежедневно, однако во всех базах данных налоговой информация отображается с небольшой задержкой. Например, Вы еще не уплатили налог 3 февраля 2018 года и хотите узнать пени. Информация из базы говорит о том, что сумма налога 750 рублей, а сумма пени – 11 рублей 83 копейки. Кроме того, будет указано, что база обновлена 30 января.

  Это означает, что пени были рассчитаны только 30 января. Если Вы проведете расчет для текущей даты, то увидите, что сумма будет чуть больше:
  750 * (16 * 0.0825 + (14 + 31 + 3) * 0.0775) / 300 = 12 рублей 60 копеек

  То есть если Вы оплатите и налог, и пени в соответствии с суммами, указанными в базе налоговой, то Вы останетесь должны налоговой небольшую сумму.

  Если Вы хотите избежать подобных проблем, то рекомендую сделать следующее. Сначала оплатите основную сумму налога. После этого подождите несколько дней, пока сумма попадет в инспекцию. После этого пеня будут окончательно пересчитана и Вы сможете оплатить её.

  Второй вариант – самостоятельный расчет величины пени и оплата в соответствии с полученной суммой.

  Калькулятор пеней

  Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

  Что такое пени

  Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

  У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

  Кто рассчитывает пени

  Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

  Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

  В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

  За какие дни начисляются пени

  Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. Последний день начисления пеней зависит от того, в какую дату возникла недоимка:

  • до 27 декабря 2018 года — день уплаты налогов, взносов не включается в количество дней просрочки (Письма Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/7995@);
  • после 28 декабря 2018 года — включайте день погашения недоимки в количество дней просрочки (п. 3, 7 ст. 75 НК РФ).

  Если вы начисляете пени по взносам на страхование от несчастных случаев, количество дней просрочки в любом случае считается со дня, следующего за сроком уплаты, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).

  Как рассчитать пени

  Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования. Такого же порядка придерживаются организации с любым периодом просрочки по взносам на травматизм. Для других налогов и взносов это применимо, если недоимка возникла до 1 октября 2017 года.

  Если просрочка организации составила 31 день и больше, ставка повышается до 1/150 от ключевой. Рассчитывайте пени так:

  Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки:

  Если в период просрочки ставка рефинансирования менялась, рассчитывайте пени отдельно за дни, в которых действовали разные ставки.

  Как рассчитать пени по авансовым платежам

  Порядок расчета пеней по авансам аналогичен расчету пени по налогу. Но учитывайте, что количество дней просрочки нужно считать со дня, следующего за сроком уплаты авансового платежа и до наиболее ранней из двух дат:

  • дата фактической уплаты платежа;
  • установленная дата уплаты налога за налоговый период или авансового платежа за отчетный период.

  Начисленную сумму пеней можно уменьшить. Если налог за налоговый период оказался меньше суммы авансов в течение этого периода, пени надо пересчитать исходя из суммы, которая не превышает налог. Аналогичный порядок действует при низком авансовом платеже по итогам отчетного периода.

  КБК для перечисления пеней в 2022 и 2022 годах

  Платите пени вместе с суммой недоимки или после уплаты всей суммы налога (взноса). Для этого оформите отдельное платежное поручение с использованием следующих КБК:

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 2100 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02010 02 2100 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02022 02 2100 110
  • НДФЛ (и ИП «за себя») — 182 1 01 02022 01 2100 110
  • УСН «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110
  • УСН «доходы-расходы» и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 2100 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 2100 110

  Когда можно не платить пени

  В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

  Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

  Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

  Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

  Инструкция по использованию калькулятора пеней

  В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

  Остается только нажать кнопку “Рассчитать” – и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

  Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

  Калькулятор пени по налогам

  Нередко у бухгалтеров возникает необходимость самостоятельно рассчитать пени по налогам. Это лучше сделать, если налогоплательщик сам обнаружил ошибку в начислении налога. В таком случае можно избежать штрафа за недоимку по налогу. Кроме того, следует всегда проверять расчеты налоговой. Воспользуйтесь калькулятором и рассчитайте пени по налогам онлайн.

  • Как определить количество дней просрочки
  • Как определить процентную ставку
  • Как отражать пени в бухучете
  • Как пользоваться калькулятором по расчету пеней
  • Пример расчета пеней с помощью калькулятора

  Порядок расчета пеней зафиксирован в ст. 75 НК РФ. Чтобы узнать сумму причитающихся к уплате пеней, следует перемножить сумму недоимки, количество дней просрочки и ставку.

  Пени = Сумма недоимки × Ставка × Количество дней просрочки

  При этом есть важное условие — сумма пени не может превышать сумму недоимки.

  Как определить количество дней просрочки

  Первый день просрочки — это всегда день, следующий за тем, в который должен был быть уплачен налог (взнос).

  Последний день просрочки по всем недоимкам, возникшим 28 декабря 2018 года и позже, это день погашения недоимки. Раньше день уплаты в количество дней просрочки не включался, поэтому по недоимкам, которые возникли до 28 декабря 2018 года, его не учитывайте.

  Для пеней по авансовым платежам последним днем просрочки считается наиболее ранняя из дат:

  • дата фактической уплаты авансового платежа;
  • установленная дата уплаты налога (дата уплаты авансового платежа за отчетный период).

  Как определить процентную ставку

  Процентная ставка рассчитывается исходя из действующей ставки рефинансирования. В зависимости от того, кто и на какой период допустил просрочку, применяются разные ставки.

  Организация — по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ за 31-й и последующие дни просрочки.

  Если задолженность образовалась после 1 октября 2017 года

  Если в периоде просрочки меняется ставка рефинансирования, пени рассчитываются отдельно за те дни, в которых действовала каждая из ставок.

  Как отражать пени в бухучете

  В зависимости от вида налога (взноса) отразить пени можно на счете 91 или 99.

  Если пени уплачиваются по налогу на прибыль, УСН, ЕНВД, ЕСХН, они учитываются по дебету счета 99.

  Дебет 99 Кредит 68 — начислены пени.

  Если пени уплачиваются по прочим налогам или страховым взносам, они учитываются по дебету счета 91. Дебет 91-2 Кредит 68 — начислены пени по налогам (кроме налога на прибыль, УСН, ЕСХН, ЕНВД). Если организация применяет ПБУ 18/02 и это прописано в учетной политике, то проводке с начислением пеней сопутствует проводка Дебет 99 Кредит 68, которая отражает признание постоянного налогового расхода.

  Для страховых взносов счет 91-2 корреспондирует со счетом 69.

  Дебет 91-2 Кредит 69 — начислены пени по страховым взносам.

  Как пользоваться калькулятором по расчету пеней

  Чтобы не запутаться в расчетах итоговой суммы пеней и учесть все нюансы законодательства, воспользуйтесь специальным калькулятором.

  Калькулятор представляет собой небольшую таблицу со специальными ячейками. Нужно указать данные и получить полный расчет.

  Для начала выберите вид должника: ИП или юридическое лицо.

  Далее в соответствующие окна введите:

  • сумму задолженности в рублях;
  • установленный срок оплаты (срок оплаты можно посмотреть в календаре бухгалтера);
  • дату фактической оплаты налога.

  Обязательно обратите внимание на поле «Включить в просрочку день оплаты». Если поставите галочку, то калькулятор при расчете пеней учтет день, когда недоимка погашена. Ставить галочку или нет — зависит от даты возникновения недоимки. Если она появилась 28 декабря 2018 года и позже, поставьте в поле отметку.

  Пример расчета пеней с помощью калькулятора

  ООО «Рыбка» должно было уплатить НДС в сумме 21 345 рублей не позднее 25.04.2021. Фактически налог был перечислен только 31.05.2021. Общий период просрочки платежа составил 36 дней. Ключевая ставка, действовавшая в этот период, равна 5 %.

  Бухгалтер воспользовался онлайн-калькулятором, ввел все данные в нужные ячейки и получил такой расчет:
  (21 345 рублей × 30 дней × 5 % / 300) + (21 345 рублей × 6 дней × 5 % / 150) = 149,41 рубля.

  Именно 149,41 рубля ООО «Рыбка» перечислило ФНС 31.05.2022 вместе с суммой просроченного НДС. Важно помнить, что в платежке на уплату пеней нужно указывать соответствующий КБК. При уплате недоимки по налогу КБК ставится другой.

  Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?

  

  Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

  Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. При небольшой просрочке суммы получаются незначительными, поэтому предпринимателей обычно больше пугают другие вещи: штрафы и блокировки счетов.

  

  Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ.

  Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.​

  Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

  Новым ИП — год Эльбы в подарок

  Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

  Расчёт пеней для ИП на примере

  До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

  Смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — допустим, она равна 4,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

  Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

  На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

  Калькулятор расчёта пеней

  Как пользоваться калькулятором

  1. Выберите, кто вы — ИП или организация.
  2. Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
  3. Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 3 квартал 2022 года — это 25 октября.
  4. Укажите день, в который фактически перечислили налог.
  5. Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

  Пени для ООО

  С 2017 года выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

  

  Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2022 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

  За 30 дней просрочки = 4,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 85 рублей.

  За 31-40 дни просрочки = 4,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 56,7 рублей.

  Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 141,7 рублей пеней.

  Сроки уплаты пеней в ИФНС

  Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

  Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

  Как оплатить пени по налогам ИП?

  • Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
  • Подготовьте платёжку на сайте налоговой. Инструкция по заполнению — в статье «Как создать платёжку на уплату пени и штрафов».

  Для ООО порядок тот же.

  Как Эльба поможет оплатить пени?

  Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.

  Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом.

  Штрафы налоговой инспекции

  Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

  • Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
  • Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

  Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

  Полезно запомнить о пенях и штрафах

  1. Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
  2. Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
  3. ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
  4. Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.

  Статья актуальна на 25.01.2022

  Получайте новости и обновления Эльбы

  Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

  Калькулятор пеней

  Калькулятор пени — это бесплатный онлайн-сервис для расчета суммы неустойки по просроченным платежам и обязательствам.

  Когда платят неустойку

  Если организация просрочит уплату налога или страховых взносов, то последует штраф. То же самое будет, если вовремя не заплатить проценты по кредиту или нарушить условия договора, будь то оплата, поставка товара или выполнение работ. Штраф начисляется в виде пеней, размер которых рассчитывается по специальной формуле и основывается на ставке рефинансирования.

  

  Формула не сложная, и можно посчитать сумму неустойки самому. Но проще использовать специальный калькулятор пеней. Он уже учитывает все изменения в законодательстве, и вам не придется искать актуальную ставку рефинансирования. Для расчета понадобятся только:

  • размер долга в рублях;
  • дата, когда нужно было оплатить налог или услуги по договору;
  • дата, когда фактически сделана оплата.

  Кстати, бухгалтерам будет полезно узнать не только, как посчитать, но и как правильно отразить неустойку в бухучете.

  Как пользоваться

  Расчет пени онлайн-калькулятор делает на основе нескольких данных. Их нужно ввести вручную.

  Шаг 1. Прежде всего выберите, для кого нужно сделать расчет пеней. Это может быть физическое лицо или организация. Отметьте подходящий пункт.

  

  Шаг 2. Теперь в калькулятор расчета пений нужно ввести дату, когда вы должны были исполнить обязательство. Например, оплатить налоги. Найти эту информацию можно в платежке или в договоре.

  

  Шаг 3. Это важный этап — нужно указать дату накануне того дня, когда вы перечисляете деньги. Если ошибиться, то расчет пеней калькулятор онлайн сделает неправильно, и вам придется или снова считать неустойку и доплачивать недостающую сумму или, наоборот, возвращать излишне уплаченные деньги.

  Покажем на примере. Допустим, бухгалтер Денежкина не успела вовремя перечислить налоги. Должна была 20 ноября, а делает это только 27 ноября. Чтобы правильно сделать расчет пени онлайн, в этом поле ей нужно ввести 26 ноября.

  

  Шаг 4. Наконец, расчет пени нельзя сделать, не зная величину долга. Укажите ее. Обратите внимание, что рубли и копейки вводятся по отдельности: для каждого предусмотрено свое поле.

  

  Шаг 5. Все готово. Проверьте введенные значения и нажмите на кнопку «Рассчитать». Результат отобразится в виде таблицы.

  

  Кроме искомой суммы, в ней указано число дней просрочки и ставка рефинансирования, на основании которой сделан подсчет.

  Но обратите внимание, что наш сервис поможет рассчитать только ту неустойку, правила вычисления которой установлены законом. Например, по налогам и страховым взносам — калькулятор пеней по налогам 2022 на сайте налоговой использует такой же алгоритм. А вот в договоре купли-продажи, оказания услуг или по другим взаимным обязательствам могут быть указаны особые условия для определения компенсации за нарушение условий. В этом случае наш калькулятор не подойдет.

  О расчете и ставке рефинансирования

  Последний момент, на который хочется обратить внимание, — ставка рефинансирования. Только за прошлый год правительство меняло ее несколько раз. Если просрочка слишком большая, и за это время ставка рефинансирования успела измениться, то при подсчете неустойки нужно учитывать эти колебания. То есть делить срок на разные периоды, считать сумму по каждому, используя нужную ставку, а потом сложить все полученные результаты. Сложный и запутанный процесс. Наш калькулятор учитывает эту особенность.