Самозанятые в 2022 году: какие регионы

«Виды деятельности самозанятых в 2022: что изменилось за год»

В статье перечисляем возможности самозанятых, которые появились в 2022, а также обсуждаем, какие изменения могут коснуться плательщиков НПД в текущем году.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ вступил в силу в 2019 году. На тот момент у самозанятых специалистов не было четкого понимания, какими видами деятельности им разрешено или запрещено заниматься. Но время идет, появляется судебная практика , новые законы и официальные комментарии.

В этой статье мы обсудим возможности самозанятых, о которых стало известно только в прошлом году, а также расскажем о возможных нововведениях. Исчерпывающий список самозанятых профессий в 2022 вы не найдете, так как закон о самозанятых не предусматривает закрытого перечня разрешенных видов деятельности. Однако в конце статьи есть примерный перечень из приложения «Мой налог».

Кто может быть самозанятым

Напомним, что на специальный налоговый режим могут перейти все физические лица , а также индивидуальные предприниматели, которые намерены осуществлять деятельность без наемных работников.

С прошлого года без проблем зарегистрировать статус плательщика НПД могут не только совершеннолетние граждане, но и лица, которым исполнилось 16 лет. Это предложение поступило от Президента РФ летом 2022 года. С разрешения родителей или при получении полной дееспособности самозанятым можно стать и в 14.

Интересно: Правительство рассматривает законопроект о дополнительном налоговом вычете для самозанятых младше 18 лет в размере одного МРОТ — 12 130 рублей. С учетом основной льготы в 10 тысяч рублей после принятия законопроекта несовершеннолетние самозанятые при регистрации получат бонус в размере 22 130 рублей. Его можно будет потратить на сокращение налоговых отчислений.

Кстати, применение специального налогового режима разрешено не только гражданам России, но и гражданам стран Евразийского экономического союза. При этом пользоваться НПД можно вне зависимости от наличия или отсутствия статуса налогового резидента России. Это разъяснение предоставил Минфин России в письме от 20.01.2022 г. № 03-11-11/2644 . Главное условие — наличие ИНН.

Какие услуги может оказывать самозанятый в 2022 году

Если вас интересует, какие виды деятельности подходят под самозанятость , то сразу скажем, что закрытого перечня закон не предусматривает. Однако есть список видов деятельности, которые не подпадают под самозанятость . Вот запрещенные виды работ для самозанятых :

• деятельность, связанная с добычей и реализацией полезных ископаемых;
• перепродажа чужих товаров;
• реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• деятельность в интересах другого лица на основе агентского договора, договора поручения и комиссии;
• доставка товаров в интересах других лиц.

Напомним, что плательщикам НПД запрещено оказывать услуги самозанятого текущему работодателю, а также в течение 2-х лет после прекращения с ним трудовых отношений. О нарушении данного требования ФНС сможет узнать благодаря скоринговой системе , запущенной 23 марта 2022 года. Программа анализирует источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей — по результатам проверки организации с нарушениями попадают в группу риска.

А вот, например, какие услуги могут оказывать самозанятые:

• репетиторство;
• настройка интернет-рекламы;
• ремонтные работы;
• флористика;
• наращивание ресниц;
• эвакуация сломанных автомобилей;
• производство и реализация аксессуаров для мобильных телефонов.

Это далеко не весь перечень разрешенной деятельности — плательщикам НПД можно заниматься всем, что прямо не запрещено законом. Если возникают сомнения, то задайте вопрос в комментариях, и мы подскажем, можно ли вам стать самозанятым.

Интересно : Применение НПД разрешено лицам, выдающим займы под процент. Министерство финансов РФ подтвердило , что получаемый доход может облагаться в рамках спецрежима, Федеральный закон № 422-ФЗ это не запрещает.

Возможно, в ближайшее время самозанятым разрешат производить и реализовывать товары, подлежащие маркировке. Об этом с 2022 года ведутся обсуждения в Минпромторге. Предполагается, что для такой деятельности самозанятым потребуется стать ИП на НПД и получить необходимую документацию таким образом.

Самозанятые могут принимать участие в государственных закупках

В декабре 2019 года самозанятым гражданам разрешили участвовать в закупках по 223-ФЗ, а в июне 2022 года — в закупках по 44-ФЗ.

Некоторые виды закупок, которые называются спецторгами, доступны только субъектам МСП. К ним относятся и самозанятые. В крупнейших государственных компаниях доля таких закупок составляет как минимум 18%.

Для того, чтобы принять участие в торгах, самозанятому необходимо получить электронную цифровую подпись и пройти аккредитацию на подходящей электронной торговой площадке (ЭТП). Подробнее о процессе участия в государственных закупках для самозанятых мы рассказали здесь.

Примерный список видов деятельности самозанятых граждан в 2022

Примерный список профессий для самозанятых доступен в приложении «Мой налог».
Для удобства продублируем его здесь:

IT-сфера

Администрирование
Анализ данных
Вебмастер
Верстка и дизайн
Компьютерный мастер
Обработка данных
Программист
Техническая поддержка

Автомойка
Автосервис
Автоэвакуация и буксировка
Водитель
Перевозка грузов
Перевозка пассажиров

Аренда

Аренда квартир
Аренда машин
Предоставление лицензий
Прокат
Услуга по временному проживанию
Услуга по хранению

Бытовые услуги
Ведение хозяйства
Гувернантка
Доставка
Няня
Повар
Сиделка
Социальная помощь
Сторож
Уборка и клининг
Химчистка

Животные

Вакцинация животных
Груминг
Дрессировщик
Кинология
Передержка животных
Уход за животными

Здоровье

Диетолог
Консультирование
Логопед
Массажист
Психолог
Тренер, инструктор

Информационные услуги

Исследования
Маркетинг, реклама
Обрядовые услуги
Опросы, сбор мнений
Переводчик

Красота

Консультирование
Косметолог
Маникюр, педикюр
Модель
Парикмахер
Стилист
Тату и пирсинг
Эпиляция

Обучение

Репетитор
Тренер
Учитель

Общественное питание

Кондитер
Обслуживание
Повар

Одежда

Модельер, дизайнер
Пошив
Ткани, кройка, шитьё

Природа

Благоустройство территории
Животноводство
Лес, охота, рыбалка
Переработка отходов
Приём или сдача лома
Сельхоз услуги

Прочее

Грузчик
Копирайтер
Носильщик
Обеспечение безопасности
Писатель
Платные туалеты

Развлечения

Аниматор
Артист, певец, музыкант
Ведущий, шоумен, тамада
Гид, экскурсовод

Ремонт

Бытовой ремонт
Дизайн
Отделка
Ремонт бытовой техники
Ремонт квартир
Реставрация
Сантехник
Строительство
Техобслуживание
Электрик

Сделай сам

Кузнец
Металлообработка
Проектирование
Производственные услуги
Столяр, плотник
Услуги по сборке

Спорт

Консультирование
Массажист
Тренер, инструктор

Торговля самостоятельно произведённым товаром

Продукция собственного производства

Финансы

Бухгалтер
Бухгалтерия
Консультирование
Риелтор
Страховые услуги
Услуги курьера
Финансовые услуги

Фото, видео, печать

Издательские услуги
Оператор
Оцифровка
Полиграфия
Фотограф
Художник

Юристы

Консультирование
Налоговый консультант
Юридические услуги

Однако стоит помнить о том, что перечень услуг для самозанятых граждан в сервисе не исчерпывающий. Во всех категориях есть «Прочее», что говорит о возможности осуществления видов деятельностей за пределами предложенных вариантов.

Например, к «Информационным услугам» относится деятельность по подбору персонала, но в списке ее нет. Или в категории «Юристы» выделен «Налоговый консультант», но нет «Консультанта по трудовому праву». Последние востребованы у малого и среднего бизнеса.

Как сменить деятельность или добавить новую услугу в приложении «Мой налог»

Смена деятельности занимает несколько минут:

• Откройте приложение «Мой налог», зайдите в раздел «Прочее».
• Откройте «Профиль».
• В открывшемся окне выберите «Виды деятельности».
• На открывшейся странице из списка выберите новый вид деятельности. Если перестали чем-то заниматься, можете убрать услугу из списка.

Ограничения по количеству видов деятельности нет. Главное — не нарушать правила из пункта 2 Федерального закона № 422-ФЗ.

Какие регионы ввели самозанятых

В 2022 году специальный режим «Налог на профессиональный доход» доступен специалистам по всей России. Последней к эксперименту присоединилась Республика Ингушетия.

Что нужно знать о выборе региона

Регион самозанятого может не совпадать с местом регистрации, местом осуществления деятельности или фактическим местом проживания. Выбор региона зачастую зависит от осуществляемой деятельности.

Пример: Дмитрий проживет в Москве, но у него осталось 2 квартиры в Челябинске. Чтобы они не простаивали, он решил зарегистрировать самозанятость и заниматься арендой жилья. В этом случае Дмитрий может выбрать при регистрации в приложении «Мой налог» Челябинск, а не Москву.

Регион указывают при регистрации в приложении «Мой налог». Вы можете изменить регион, но не чаще одного раза в год.

Регионом может выступать не только место осуществления деятельности, но и расположение клиента. Это актуально для фрилансеров, сотрудничающих с заказчиками со всей России.

Нововведения для самозанятых в 2022 году

С наступлением 2022 года самозанятых граждан ждут нововведения. Чтобы узнать, какие именно, понадобится изначально понять, кто относится к этой категории, в каких регионах можно ее оформить, чем самозанятые отличаются от индивидуальных предпринимателей и какой деятельностью они занимаются. Также важно знать, какие изменения предполагаются для ИП.

Как стать самозанятым в 2022 году

В первую очередь важно проверить, сможет ли гражданин стать самозанятым. К этой категории может относиться и индивидуальный предприниматель. Для этого должны быть выполнены такие условия:

1. Деятельность осуществляется в России. Помимо граждан РФ использовать НПД могут граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
2. Годовой доход, который учитывается кассовым методом, не превышает 2,4 млн рублей.
3. Не занимается перепродажей приобретенных товаров, добычей или разработкой полезных ископаемых, сдачей в аренду недвижимости нежилого типа, посреднической деятельностью.

Внимание!

Самозанятый не может реализовывать товары, которые были приобретены с целью перепродажи. Но продавать продукцию, изготовленную самостоятельную, право у него есть.

Самозанятый может быть и наемным работником. У него есть право совмещать свою деятельность и работу по трудовому договору. В этом случае от своего статуса будет получен профессиональный доход, а от работодателя — зарплата.

Если гражданин соответствует перечисленным требованиям, то ему понадобится пройти регистрацию в фискальных органах, чтобы получить статус самозанятого. Сделать это можно через мобильное приложение, банк-партнер или личный кабинет «Мой налог» на портале ФНС. Это условия для физических лиц.

В случае с ИП ситуация немного иная. Так, если гражданин только проходит регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, то выбрать сразу налоговый режим для самозанятых не получится. Алгоритм следующий:

1. Перейти на НПД можно через месяц с даты, которая указана в свидетельстве о регистрации в качестве ИП.
2. Скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться в нем.

Это и все, что требуется для получения статуса ИП самозанятый. В случае когда гражданин является действующим предприятием, то изначально ему потребуется отказаться от других видов налогообложения, кроме ОСНО. Но при этом стоит помнить, что подойдет НПД только предпринимателям без наемных работников.

Виды помощи для самозанятых в 2022 году

Самозанятые в 2022 году могут надеяться на поддержку от государства. Так, разработан федеральный проект, который предполагает создание необходимых условий для развития граждан, относящихся к этой категории.

Аренда государственного или муниципального имущества по льготной ставке

27.05.2022 г. был принят законопроект, согласно которому меры государственной поддержки субъектов малого и среднего бизнеса будут касаться и самозанятых. Председатель Госдумы В. Володин сообщил, что эта категория предпринимательства может рассчитывать на имущественную поддержку. Так, самозанятые могут арендовать муниципальное имущество по льготной ставке.

Бесплатное обучение в обучающих программах

У самозанятых есть возможность пройти обучение востребованным профессиям, а также отточить нужные навыки. Граждане РФ старше 16 лет могут пройти обучение в заочной форме, а также выбрать дистанционный формат получения новых знаний. Обучение будет проходить в рамках коротких эффективных программ практической подготовки.

Данная программа рассчитана на срок до 2030 г. Предполагается, что за это время будет обучено 10 миллионов лиц, оформивших самозанятость. Реализуется эта программа за счет федерального бюджета.

Информационно-консультационная поддержка

В ст. 19–21 ФЗ 209 указан ряд мер, которые направлены непосредственно на повышение предпринимательской грамотности и информированности лиц с самозанятостью. Так, согласно этим нормам:

• создаются сайты, где будет опубликована информация о представленных возможностях;
• во всех регионах есть центры развития предпринимательства;
• эти организации консультируют самозанятых о льготах и преференциях;
• в центрах предпринимательства проводят семинары, тренинги касательно развития бизнеса.

Получить актуальную информацию о консультациях несложно. Необходимо только посетить официальный сайт центра развития в регионе, где проживает самозанятый.

Финансовая поддержка

К финансовой поддержке относят кредитование на льготных условиях, а также субсидии. Субсидирование для организации собственного дела регулируется в основном региональными законами. В этих же документах описываются способы получения помощи от государства самозанятых в регионах.

Так, законом определено, что субсидирование возможно для покупки оборудования, мебели или инструментов в определенной сумме (для каждого региона она своя). Итоговая сумма выплаты определяется из объема затрат самозанятого, посредством выплаты гражданин может покрыть около 90 % расходов.

Внимание!

Госпомощь выдается на конкурсной основе.

Помимо этого, самозанятые могут получить особый налоговый вычет. Воспользоваться им можно единожды. Ставка в отношении доходов от физических лиц уменьшается на 3 %, а от юридических — до 4 %. Расчет осуществляется автоматически до тех пор, пока сумма экономии не составит 10 000 рублей. По достижении этой суммы вычет прекращается.

Участие в госзакупках

В ФЗ 444 и ФЗ 223 определены льготные условия для субъектов малого и среднего бизнеса для участия в закупках. Так, для данной категорией исполнителей, подрядчиков и поставщиков действуют сокращенные способы оплаты исполнительных обязательств и сниженные размеры обеспечения заявок.

Данные преференции распространяются и на самозанятых, если те хотят принять участие в госзакупках. Для участия в торгах им нужно получить электронную цифровую подпись и пройти аккредитацию на подходящей электронной торговой площадке.

Особенности налога на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для граждан, оформивших самозанятость, который можно использовать с 2019 года. Срок действия этого режима составляет 10 лет.

Внимание!

Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на территории всех субъектов России.

НПД — это не дополнительный, а новый налог, переход на которых происходит на добровольной основе. Налогоплательщики, которые не перейдут на этот налоговый режим, должны будут платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они в основном используют.

Физлица и ИП, переходящие на новый режим налогообложения, могут платить с доходов от самостоятельной деятельности по льготной ставке, которая составляет 4 или 6 %. Благодаря этому есть возможность вести все виды деятельности законно без вероятности быть оштрафованным за нелегальную предпринимательскую деятельность.

У НПД есть свои особенности:

1. Отсутствуют отчеты и декларации. Нет необходимости предоставлять декларацию. Учет доходов осуществляется в мобильном приложении в автоматическом режиме.
2. Формирование чека в приложении. Приобретать ККТ не требуется. Сформировать чек можно в приложении «Мой налог».
3. Страховые взносы можно не платить. Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное страхование, т. к. оно осуществляется на добровольной основе.
4. Легальная работа без получения статуса индивидуального предпринимателя. Подтверждение осуществляется справкой из приложения.
5. Предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Ставка 4 % уменьшается до 3 %, а 6 % — до 4 %. Расчет происходит автоматически.
6. Налог к уплате считать не нужно. Процедура в приложении происходит автоматически. Уплатить нужно не позднее 25 числа каждого месяца.
7. Выгодные процентные ставки. С доходов физлиц — 4 %, а ИП и юрлиц — 6 %. Другие обязательные платежи отсутствуют.
8. Простота регистрации через интернет.

Помимо этого, есть возможность совмещать самозанятость с основной работой по трудовому договору. При расчете налога зарплата не учитывается. Трудовой стаж по месту работы продолжается.

Оформить самозанятость и воспользоваться специальным режимом налогообложения могут граждане, достигшие 16 лет. Помимо этого, должны быть выполнены такие условия:
1. Самозанятый работает или оказывает услуги самостоятельно. Иными словами, гражданин продает товары собственного производства или оказывает трудовые услуги.
2. Нет наемных работников, а также помощников по трудовому договору.
3. Вид деятельности не запрещен.
4. Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
Такой вид занятости подойдет няням, репетиторам, мастерам маникюрного дела, парикмахерам, мастерам по вызову и пр.

У самозанятости есть не только «плюшки», но и недоставки. Например, к минусам можно отнести:
1. Нет региональных скидок, которые рассчитаны на поддержку предпринимательства в регионах со слабой экономикой.
2. Не все банковские организации могу стать посредниками между налогоплательщиком и фискальными органами.
3. Нельзя открывать филиалы.
4. Новый режим с другими налогами совмещать не получится.
5. Наемных работников и неграждан РФ придется уволить с правом выйти на пенсию досрочно. Это важно, т. к. противном случае приять участие в проекте не получится.
Помимо этого, нет возможности вложить свободные деньги в развитие из-за короткого налогового периода. Это происходит из-за того, что каждый месяц нужно отчислять налоги в налоговую службу.

НПД заменяет: НДФЛ с тех доходов, которые облагаются НПД, НДС, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ, фиксированные страховые взносы.

Для получения возможности использовать специальный налоговый режим понадобится зарегистрироваться и получить подтверждение.
Внимание!
Без этого этапа использование НПД и формирование чеков невозможно.
Чтобы зарегистрироваться в приложении «Мой налог», понадобится всего несколько минут. При этом нет необходимости заполнять бумаги и посещать налоговую. Регистрация возможна нескольким способами:
1. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать на смартфон.
2. Приложение «Мой налог» с применением ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет на сайте nalog.ru.
С помощью учетной записи «Госуслуг».

Иногда мало просто быть самозанятым плательщиком НПД. Требуется еще и статус индивидуального предпринимателя. Связано это с видом осуществляемой деятельности. Например, речь идет о такси, т. к. лицензию на перевозку пассажиров не выдают физическим лицам. С полным перечнем видов деятельности можно ознакомиться в ФЗ №99 от 4 мая 2011 г.

Онлайн-касса самозанятым не нужна. Но они должны формировать аналог чека в приложении «Мой налог». Он может быть в бумажном или электронном виде. Последний можно отправить на телефон, электронную почту или дать клиенту просканировать QR-код.

Граждан России, которые оформили самозанятость, становится все больше. Несмотря на упрощенную систему налогообложения, они все равно платят налог. Поэтому власти пытаются всячески поддержать самозанятых. Так, в 2022 г. планируется внедрить ряд нововведений, которые упростят их работу.

Кто может быть самозанятым в 2022 году

Теперь стать самозанятым можно в любом регионе России. По последним данным налоговиков, сейчас в России больше 2,2 миллиона человек перешли на новый налоговый режим. В этой статье мы разобрались, кто может быть самозанятым в 2022 году, как работать во время пандемии коронавируса, вернуть уплаченные за прошлый год налоги и получить налоговый капитал. Здесь же можно скачать образец договора с плательщиком налога на профессиональный доход.

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать бланки и заполненные образцы
• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Сначала зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход (НПД) можно было только в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. Но с 1 июля 2022 года этот налоговый режим ввели по всей стране. Сегодня в качестве самозанятых зарегистрировано уже почти 800 тысяч человек. При этом становится самозанятым можно не с 18, а с 16 лет

Виды деятельности для самозанятых

По закону в 2022 году самозанятый может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2. Но есть и ограничения.

Не может стать самозанятым по виду деятельности тот, кто:

• продает товары, которые произвел не сам,
• продает подакцизные товары: табак, алкоголь, бензин,
• добывает и продает полезные ископаемые,
• занимается доставкой товаров для других компаний,
• работает по договорам поручения, комиссии и агентским,
• сдает в аренду офисные или нежилые помещения.

Доход самозанятого должен быть не больше 2,4 миллиона рублей в год. Если превысить эту сумму, применять этот режим нельзя.

Какие налоги платят самозанятые

Сколько и как платить налог самозанятому — зависит от того, от кого он получил доход:

• если от физлица, ставка налога будет 4%,
• если от компании или ИП — 6%.

Налог рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении ФНС.

Налоговая каждый месяц до 12 числа будет направлять через приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Заплатить его надо не позже 25-го числа следующего месяца. При этом если сумма налога будет меньше 100 рублей, уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующий раз.

Какая поддержка предусмотрена самозанятым в связи с коронавирусом

Самозанятые могут вернуть уплаченные за прошлый год налоги. Никаких заявлений никуда подавать не надо — налоговая все сделает сама. Возврат сделают на банковские карты, привязанные к учетной записи самозанятого в приложении «Мой налог». Как это сделать — смотрите в нашей инструкции.

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать нужные для самозанятых документы
• Узнать последние новости про меры поддержки бизнеса и самозанятых

Еще одна мера поддержки самозанятых — налоговый капитал в размере 1 МРОТ (12 130 рублей). Воспользоваться таким капиталом смогут только предприниматели, зарегистрировавшиеся в качестве самозанятых до 1 июня этого года. Использовать деньги можно для уплаты новых налогов или для погашения задолженности по старым. А если вся сумма не будет использована в этом году, ее остаток будет перенесен на 2022 год.

Госдума приняла закон о распространении на самозанятых некоторых мер поддержки малого и среднего предпринимательства. Так, теперь плательщики НПД получили возможность аренды муниципального имущества по льготным ставкам, льготные кредиты, субсидии и гранты на открытие и развитие бизнеса, доступ к навигатору готовых бизнес-решений, а в дальнейшем им откроют доступ к участию в закупках в качестве поставщиков. Кроме того, самозанятых граждан, не зарегистрированных как ИП, внесут в реестр МСП. В законе также есть норма о том, что региональные власти разрабатывать свои меры поддержки для самозанятых.

Кроме того, самозанятые ИП могут воспользоваться мерами поддержки, которые кабмин предоставил предпринимателям. Например, введенная правительством отсрочка по уплате аренды за федеральное имущество, которая распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей. Если индивидуальные предприниматели и граждане взяли кредиты как физические лица и их доход за последнее время сократился более чем на 30%, то они могут обратиться за реструктуризацией кредита. Этой возможностью также могут воспользоваться самозанятые, которые совмещены с ИП.

Самозанятые также могут воспользоваться мерами поддержки, доступными для физических лиц. Например, обратиться за пособием по безработице. Но в этом случае надо сняться с учета в качестве самозанятого. Это можно сделать в приложении «Мой налог». После этого надо дождаться уведомления от налоговой о прекращении действия вашего статуса. Затем можно обратиться в службу занятости за пособием по безработице.

Сотрудничество с самозанятыми лицами: плюсы и минусы

Сотрудничество с самозанятыми лицами (при выполнении разовых работ или услуг) позволяет учреждениям здравоохранения сократить административную и налоговую нагрузку, ведь им не нужно вести кадровый учет, исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы и представлять отчетность по ним. Это является несомненным плюсом подобных сделок. Вместе с тем существует риск переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые. Во избежание этих рисков и, как следствие, доначисления налогов учреждению важно правильно оформлять документы по сделкам с самозанятыми. На что именно здесь следует обратить внимание, мы поясним в данном материале.

Правила применения спецрежима в виде НПД: условия и ограничения

Правила применения налога для самозанятых лиц (лиц, уплачивающих НПД) регламентированы положениями Закона № 422-ФЗ[1]. И в настоящее время самозанятым может стать любой житель России, а также гражданин из стран ЕАЭС.

Для применения спецрежима регистрация в качестве ИП не нужна, если этого не требует законодательство по виду осуществляемой деятельности (п. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ, Письмо Минфина России от 19.04.2022 № 03-11-11/29234).

Физлица переходят на уплату НПД в добровольном порядке (см. Письмо Минфина России от 17.02.2022 № 03-11-11/10763). Данный налог уплачивается с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

В отношении доходов, полученных плательщиками НПД от сделок по реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав юридическим лицам, предусмотрена ставка 6% (ст. 10 Закона № 422-ФЗ).

Самозанятому нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, он оказывает услуги лично (ст. 4 Закона № 422-ФЗ). В то же время плательщик НПД может работать в штате по трудовому договору и одновременно подрабатывать как самозанятый.

Для применения спецрежима в виде НПД установлены ограничения по суммарному доходу за год (не более 2,4 млн руб.), а также по видам деятельности. В частности, к запрещенным для уплаты НПД сферам деятельности согласно ст. 4 Закона № 422-ФЗ отнесены:

реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;

перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных нужд;

добыча, реализация полезных ископаемых;

предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров;

услуги по доставке товаров с приемом платежей за указанные товары в интересах других лиц.

Отметим: исчерпывающий перечень видов деятельности, при осуществлении которых лицо признается самозанятым, действующим законодательством не установлен.

Виды доходов, не подлежащих обложению НПД, перечислены в п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, в их числе доходы, полученные от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений), от оказания физлицами услуг по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками выступают работодатели этих физлиц, бывшие их работодателями менее двух лет назад, от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Сумму НПД, подлежащую уплате в бюджет, рассчитывает ИФНС, которая и уведомляет самозанятое лицо через приложение «Мой налог». В этом уведомлении указываются реквизиты, необходимые для перевода налога в бюджет (ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Об утрате плательщиком НПД права на применение данного спецрежима его контрагент узнает, скорее всего, постфактум. Поэтому учреждению-заказчику нужно будет доначислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы.

Трудовые или гражданско-правовые отношения?

Предметом трудовых правоотношений является сам процесс работы физлица по определенной трудовой функции в организации (что следует из ст. 56 ТК РФ). Трудовым правоотношениям присущ длящийся характер, они, как правило, не прекращаются после завершения работником какого-либо действия (рабочей операции) или трудового задания, поскольку он вступает в указанные правоотношения для выполнения определенной работы (трудовой функции) как длительного процесса. Это справедливо и для срочного трудового договора.

В рамках трудовых отношений работодатель как налоговый агент обязан исчислить и удержать НДФЛ при выплате дохода налогоплательщику и перечислить налог в бюджет. Кроме того, он должен начислить на сумму вознаграждения страховые взносы и уплатить их.

Гражданские правоотношения базируются на принципах равенства участников, свободы договора, неприкосновенности собственности. Граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе (ст. 1 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик – их оплатить (ст. 779 ГК РФ).

Заказчик по гражданско-правовому договору не признается налоговым агентом. Поэтому налогообложение вознаграждения по договору осуществляет самозанятое лицо. Заказчик также не обязан сообщать ИФНС и получателю дохода – самозанятому лицу о сумме дохода и сумме не удержанного с него НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 29.03.2022 № 03-04-05/22626).

В отношении начисления страховых взносов с такого вознаграждения следует учитывать норму п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ. В ней сказано, что организации освобождаются от обязанности перечислять взносы с выплат самозанятым лицам без статуса ИП, учитываемым в базе по НПД, если у них имеется чек от самозанятого лица. Поэтому если выплаченное заказчиком вознаграждение самозанятому лицу подлежит учету у него при определении налоговой базы по НПД, то при наличии у заказчика чека от него вознаграждение не подлежит обложению страховыми взносами (см. Письмо Минфина России от 13.08.2019 № 03-11-11/61078).

Преимущества второго варианта оформления отношений с физлицом для учреждения очевидны: с самозанятыми лицами не надо вести кадровый учет, им не нужно предоставлять отпуск. В отношении указанных лиц учреждения не признаются налоговыми агентами, следовательно, им не нужно рассчитывать и уплачивать НДФЛ или страховые взносы[2] и подавать отчетность по этим налоговым платежам (п. 8 ст. 2, п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Между тем из-за такой налоговой выгоды заключенный между учреждением и самозанятым лицом гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой. Это произойдет в том случае, если налоговая или трудовая инспекция выявят признаки трудовых отношений (подробнее об этом чуть позже). В данном случае учреждению грозит:

административная ответственность по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 50 тыс. до 100 тыс. руб. для юрлица, от 10 тыс. до 20 тыс. руб. – для должностных лиц;

доначисление НДФЛ и страховых взносов.

Особенности оформления сделок с самозанятым лицом

Сделка на оказание услуг

Согласно п. 1 ст. 158 ГК РФ сделки могут совершаться устно или в письменной форме (простой или нотариальной). При этом соблюдение простой письменной формы не требуется для сделок, которые в соответствии со ст. 159 ГК РФ могут быть совершены устно (п. 2 ст. 161 ГК РФ). Несоблюдение простой письменной формы сделки влечет ее недействительность только в случаях, прямо указанных в законе или в соглашении сторон (п. 2 ст. 162 ГК РФ).

На основании п. 2 ст. 432 ГК РФ договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной. При этом договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта (п. 1 ст. 433 ГК РФ).

Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (п. 2 ст. 434 ГК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 434 ГК РФ письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 438 ГК РФ.

Содержащее все существенные условия договора предложение, из которого усматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанных в предложении условиях с любым, кто отзовется, признается на основании п. 2 ст. 437 ГК РФ офертой (публичной офертой). Совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению названных в ней условий договора (например, предоставление услуг) считается акцептом, если иное не установлено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте (п. 3 ст. 438 ГК РФ).

Таким образом, при оказании услуг плательщиком НПД по сделке, исполняемой им немедленно, заключение договора в письменной форме по общему правилу не требуется. Факт заключения договора в этом случае подтверждается уплатой соответствующей суммы за оказанные услуги.

В иных случаях заключение письменного договора на оказание услуги является обязательным.

К сведению

Если контрагент по действующему договору зарегистрировался в качестве плательщика НПД, перезаключать договор на этом основании не нужно при условии, что смена исполнителем режима налогообложения не повлияла на существенные условия договора. В Письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ специалисты ФНС рекомендовали сторонам в таком случае заключать дополнительные соглашения в части урегулирования вопросов, связанных с НДС. Дело в том, что плательщики НПД не признаются плательщиками НДС (п. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Сделка на выполнение работ (поставку товаров)

При оформлении письменного договора (что актуально, прежде всего, при поставке товаров, выполнении работ) с плательщиком НПД в документе в целях минимизации налоговых рисков (в части НДФЛ и страховых взносов) учреждению необходимо четко прописать положения, определяющие права и обязанности исполнителя (продавца), например:

не прекращать использование спецрежима до окончания действия договора (поскольку самозанятое лицо вправе в любой момент отказаться от уплаты НПД, в том числе если нарушит условия применения данного спецрежима[3]);

своевременно (например, в течение двух рабочих дней) извещать заказчика об утрате или аннулировании статуса плательщика НПД (из-за нарушения требования по его применению);

представить справку, подтверждающую присвоение статуса плательщика НПД[4].

Кроме того, в договоре должны быть указаны:

дата заключения и предмет договора, срок его действия;

порядок выполнения работ (поставки товаров);

цена договора, способы оплаты;

описание сдачи-приемки, правила подписания акта;

ответственность, права и обязанности сторон;

порядок изменений условий договора и способы разрешения споров;

Наличие этих условий (равно как и наличие названной справки) поможет учреждению доказать правомерность освобождения от обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат, которые оно производит в пользу плательщика НПД.

Признаки трудовых правоотношений в договоре с самозанятым лицом

При переквалификации договора с самозанятым лицом в трудовой налоговики ориентируются на наличие признаков трудовых отношений, которые приведены в ст. 15 ТК РФ, а также Постановлении Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15. Перечень таких признаков содержится, к примеру, в Письме ФНС России от 16.09.2022 № АБ-4-20/13183@. Укажем их:

организация – единственный заказчик у самозанятого лица (согласно ГК РФ «предпринимательская деятельность» – это деятельность, направленная на получение прибыли, следовательно, при осуществлении реальной предпринимательской деятельности у самозанятого лица не может быть всего один заказчик);

организация обеспечивает самозанятое лицо инвентарем, материалами, поставляет ему клиентов;

самозанятое лицо трудится по тому же графику, что и штатные работники организации, и на той же территории;

организация регулярно выплачивает самозанятому лицу одни и те же суммы;

организация платит не за конкретный результат работы, а за выполнение трудовой функции (отсутствие в договоре подробного описания характера и видов работ, необходимых заказчику, их периодичности, а также иных индивидуализирующих конкретные работы или услуги признаков, свидетельствует об отсутствии существенных условий гражданско-правового договора).

Кроме того, при работе с самозанятыми лицами учреждения не должны забывать о самом главном тренде налогового администрирования последних лет – проверке «реальности» сделок в смысле ст. 54.1 НК РФ. И, конечно, расходы по сделкам с самозанятыми должны быть документально обоснованными и экономически оправданными.

Какими документами подтвердить расходы?

Под документально подтвержденными расходами согласно п. 1 ст. 252 НК РФ понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены эти расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной по договору работе). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров, работ услуг, являющихся объектом обложения НПД, самозанятое лицо согласно п. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ обязано сформировать чек (посредством мобильного приложения «Мой налог» на сайте ФНС и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию) и передать его заказчику. В этом чеке должны быть указаны (пп. 6 и 8 п. 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ):

наименования проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

ИНН заказчика (покупателя, который обязан сообщить ИНН исполнителю (продавцу)).

Таким образом, основным документом, подтверждающим произведенные учреждением затраты на оплату товаров, работ, услуг по сделке, исполняемой самозанятым лицом, является чек, выданный им с указанием ИНН учреждения и наименования проданных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

Дополнительными документами для подтверждения произведенных затрат для целей налогового учета расходов у заказчика (например, при наличии предоплаты или при расчетах безналичными средствами) могут служить товарные накладные, акты выполненных работ или оказанных услуг (см. Письмо ФНС России № СД-4-3/2899@).

Обратите внимание

Заказчик, которому плательщик НПД вернул денежные средства (в случае расторжения сделки), обязан произвести корректировку своей налоговой базы, то есть исключить из состава расходов сумму за услуги, оказанные плательщиком НПД. В доходах эта сумма не отражается, поскольку она по своей экономической природе не признается налогооблагаемым доходом.

Когда плательщик НПД должен оформить чек?

Пункт 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ обязывает плательщика НПД сформировать и передать чек заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.

При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяцем), в котором произведены расчеты.

К сведению

Предусмотренный ст. 14.5 КоАП РФ штраф за невыдачу чека в данном случае не налагается, поскольку сфера применения санкции, предусмотренной этой статьей, ограничена законодательством о ККТ. А оно не распространяется на получение облагаемых НПД доходов (п. 1 ст. 1.2, п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»).

Если плательщик НПД отказывается передать чек заказчику (покупателю), то последний (как рекомендовали специалисты ФНС в Письме № СД-4-3/2899@) должен уведомить о данном факте ИФНС. Сделать это можно посредством сервиса «Обратиться в ФНС России» на сайте ведомства.

Следует учесть, что при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах плательщика НПД на основе посреднических договоров с участием посредника в расчетах у плательщика НПД отсутствует обязанность по передаче заказчику чека по таким операциям. У посредника, в свою очередь, возникает обязанность по применению ККТ в случае, если такая обязанность на него возложена действующим законодательством о применении ККТ при осуществлении расчетов на территории РФ.

Обратите внимание

Не нужно применять ККТ при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) ИП (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Таким образом, при расчетах в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа между организацией и ИП, зарегистрированным в качестве плательщика НПД, применение ККТ не требуется.

В случае осуществления расчетов между учреждением и плательщиком НПД, не зарегистрированным в качестве ИП, ККТ применяется в общеустановленном порядке (см. Письмо ФНС России от 20.07.2022 № АБ-3-20/5322@).

Способы хранения чека для целей налогового учета

Плательщик НПД может передать чек учреждению-заказчику в электронной форме или на бумажном носителе (п. 4–6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

путем направления на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные заказчиком;

путем обеспечения возможности в момент формирования чека в месте продажи считывать QR-код[5], содержащийся на чеке, компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, в том числе планшетным).

Таким образом, чек, полученный от плательщика НПД, учреждение может хранить как в электронной форме, так и в распечатанном виде.

[1] Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

[2] Исключением являются случаи, когда по условиям ГПД заказчик перечисляет взносы по травматизму на выплаты самозанятому лицу (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

[3] Для прекращения использования режима в виде НПД самозанятому лицу достаточно представить в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» заявление о снятии с учета. Датой прекращения применения спецрежима будет считаться день направления заявления в инспекцию; уведомление о его получении ИФНС направит налогоплательщику в течение следующего дня.

[4] Справка формируется в приложении «Мой налог», которое позволяет отправить ее на электронную почту заказчика в pdf-формате и с электронной подписью физлица.

[5] QR-код – это уникальный идентификационный номер чека, номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

В каких регионах можно стать самозанятым с июля 2022 года

С 1 июля льготный налоговый режим для самозанятых распространен на всю страну. Но это не значит, что теперь он применяется в любом регионе. Просто регионы сами могут решать, вводить этот режим или нет. И если решат вводить, то налог на профессиональный доход можно платить при ведении деятельности в этом регионе.

До 1 июля режим «Налог на профессиональный доход» применялся в 23 регионах. Теперь их на 53 больше — всего 76. И скоро присоединятся остальные. Вот полный список с датами, подборка инструкций по применению льготного режима и советы по выбору региона в разных ситуациях.

Что это за налоговый режим

Налог на профессиональный доход — это льготный налоговый режим, который упрощает работу и помогает сэкономить на налогах. Его ввели в 2019 году — сначала в четырех регионах.

С 1 января 2022 года НПД можно было применять уже в 23 регионах. А с 1 июля любой регион России может ввести его на своей территории. Большая часть уже это сделала, остальные на подходе.

Кому подходит. НПД, или, как его еще называют, налог для самозанятых, подходит тем, кто лично оказывает услуги, продает продукцию своего производства, выполняет работы или сдает имущество в аренду. При условии, что у такого человека нет работников с трудовыми договорами. Самозанятым на НПД может быть ИП и физлицо.

НПД можно применять, пока доход от самозанятости с начала года не превысит 2,4 млн рублей.

Зачем это нужно. Льготный налоговый режим дает несколько преимуществ.

Можно работать без ИП. То есть оказывать услуги как физлицо — и это будет легальным бизнесом. Например, самозанятому таксисту необязательно регистрировать ИП, и никто его не накажет за ведение деятельности без оформления.

Нет страховых взносов. Самозанятые не платят обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. При этом они могут пользоваться бесплатным медицинским обслуживанием, но не получают стаж для пенсии. При желании пенсионные взносы можно платить добровольно.

Не нужна касса. Самозанятые формируют чеки на каждое поступление от клиентов прямо с телефона. Покупать и регистрировать кассу не нужно: все делается через мобильное приложение «Мой налог» за пару кликов.

Нет отчетности. Налоговая получает данные о поступлениях из чеков в приложении. Никаких деклараций и отчетов сдавать не надо. Даже налог рассчитывается автоматически — каждый месяц видна сумма к уплате.

Сколько платить. У самозанятых самая низкая ставка налога на доходы:

• 4% — с поступлений от физлиц;
• 6% — с поступлений от юрлиц и ИП.

Но каждому при регистрации дают налоговый бонус, или вычет, — 10 000 Р . Обычно он частично покрывает налог — фактически ставка становится равной 3 и 4% соответственно. В 2022 году этот бонус у всех самозанятых вырос на один МРОТ — то есть на 12 130 Р . И теперь он не частично, а полностью перекрывает налог. Это значит, что при сдаче квартиры можно зарегистрировать доход в размере 550 000 Р — и не заплатить ни рубля налога своими деньгами: все перекроет налоговый бонус.

Что с основной работой. Самозанятый может применять НПД и при этом работать где-то по трудовому договору. Тогда на работе у него будут удерживать НДФЛ как обычно, а с подработок нужно платить налог на профессиональный доход через приложение. Выплаты от работодателя облагаться таким налогом не могут.

В каких регионах можно использовать этот режим

Выбор региона не зависит от прописки и фактического местонахождения самозанятого. При регистрации нужно указать только один регион. Если работаете с несколькими регионами и хотите выбрать подходящий, вот полный список, где можно применять НПД с июля 2022 года:

1. Алтайский край.
2. Амурская область.
3. Архангельская область.
4. Астраханская область.
5. Белгородская область.
6. Брянская область.
7. Владимирская область.
8. Волгоградская область.
9. Воронежская область.
10. Еврейская автономная область.
11. Ивановская область.
12. Иркутская область.
13. Калининградская область.
14. Калужская область.
15. Камчатский край.
16. Кемеровская область.
17. Кировская область.
18. Костромская область.
19. Краснодарский край.
20. Красноярский край.
21. Курганская область.
22. Курская область.
23. Ленинградская область.
24. Липецкая область.
25. Москва.
26. Московская область.
27. Мурманская область.
28. Ненецкий автономный округ.
29. Нижегородская область.
30. Новгородская область.
31. Новосибирская область.
32. Омская область.
33. Оренбургская область.
34. Орловская область.
35. Пензенская область.
36. Пермский край.
37. Приморский край.
38. Псковская область.
39. Республика Адыгея — с 3 июля.
40. Республика Алтай.
41. Республика Башкортостан.
42. Республика Бурятия.
43. Республика Дагестан.
44. Республика Кабардино-Балкария.
45. Республика Карелия.
46. Республика Коми.
47. Республика Крым.
48. Республика Мордовия.
49. Республика Саха (Якутия).
50. Республика Северная Осетия — Алания — с 24 июля.
51. Республика Татарстан.
52. Республика Тыва — с 9 июля.
53. Республика Удмуртия.
54. Республика Хакасия.
55. Республика Чувашия.
56. Ростовская область.
57. Рязанская область.
58. Самарская область.
59. Санкт-Петербург.
60. Саратовская область.
61. Сахалинская область.
62. Свердловская область.
63. Севастополь.
64. Смоленская область.
65. Ставропольский край.
66. Тверская область.
67. Томская область.
68. Тульская область.
69. Тюменская область.
70. Ульяновская область — с 9 июля.
71. Хабаровский край.
72. Ханты-Мансийский автономный округ — Югра.
73. Челябинская область.
74. Чукотский автономный округ.
75. Ямало-Ненецкий автономный округ.
76. Ярославская область.

Как выбрать регион ведения деятельности

Регион ведения деятельности — это не место прописки самозанятого. Это может быть даже не тот регион, где он территориально находится и выполняет работу. Выбор региона зависит от нескольких нюансов. Его в любом случае выбирает самозанятый — и указывает в приложении при регистрации. Регион должен быть только один, несколько выбрать нельзя.

Менять регион можно раз в год.

Выбор региона в разных ситуациях

Что еще нужно знать о налоге на профессиональный доход

Это простой налоговый режим, но в нем нужно разобраться, чтобы использовать с выгодой и не заплатить лишнего. Вот полная подборка понятных инструкций для самозанятых на все случаи жизни:

Один мой друг спрашивает, какие плюсы от этого налога для него? Чем ему может быть выгодно отдавать 6% своего дохода государству?

felidae, тут речь просто о соблюдении законов.
Можете передать другу, что очень, очень выгодно торговать наркотиками – но это незаконно.
Почти то же самое и с налогами – не платить их – выгодно, но незаконно.

felidae, без этого режима нужно платить 13% НДФЛ

Artem, базу по НДФЛ можно уменьшить и, в принципе, достаточно значительно, чтобы не платить этот налог лет десять.

felidae, как?) (мне правда интересно)

Artem, вычеты на жильё, проценты по ипотеке, образование, здравохранение, инвестиции

felidae, зависит от того кто друг сейчас. В тени, ипшник на упрощенке и тп.. есть и плюсы и минусы во всех случаях

Иван, удалёнщик в компании, базирующейся в стране вероятного противника. По-моему, кстати, в этом случае возможности стать самозанятым и нет.

felidae, если он верноподданный российской короны – почему нет? Он там в штате? Или как ип с ними? Или вообще никак не оформлен?

felidae, ну тогда вообще никаких вопросов – если есть возможность не платить и его это не парит – любой налоговый режим будет не выгодным )

Было бы отлично если бы после введения НПД, практически во всех регионах, предоставили бы возможность сменить регион деятельности сразу, не дожидаясь 2022 года

Напишите пожалуйста как ИП с усн переходить на самозанятость. Там есть много ньюансов, которые кардинально отличаются от просто применения самозанятости с нуля. Я посылал вам этот большущий список вопросов про которые мало где упоминается: повторяться не буду

Екатерина,
1) будут ли камеральные проверки самозанятых, которыми сейчас мучают ИПшников, даже несмотря на их “отмену” на время коронавируса
2) как быть с договорами, которые были заключены на ИП
3) можно ли самозанятому иметь торговый эквайринг? Нужно ли перезаключать договор с банком если эквайринг уже есть?
4) везде написано, что самозанятому касса не нужна. Это очевидно. Но как быть если ты действующий ИП и касса у тебя уже есть? Заблокируется ли фискальный накопитель при переходе на НПД? Можно ли этот накопитель как то заморозить чтобы не шел 3хлетний срок?
Нужно ли платить в ОФД или можно временно расторгнуть договор? Нужно ли дублировать чеки через Мой Налог и по кассе?
Я объясню, почему не хотелось бы убирать кассу – фискальный накопитель проплачен на 3 года и денег за него никто не вернет. В нашем государстве правила часто меняются на ходу и иногда задним числом, а значит эта касса может понадобится в самый неожиданный момент (например если придется обратно переходит с ПНД на УСН).
И заново вкладываться в нее (касса, фискальник, техобслуживание, электронная подпись для регистрации и тп) очень бы не хотелось – это серьезные деньги
5) можно ли самозанятому применять эквайринг для оплаты услуг на сайте?
6) Можно ли оставить расчетные счета ИП? Нужно ли по оплатам на расчетные счета от ЮЛ отбивать чеки в Моем налоге?
7) с какого момента при переходе на самозанятость ИП перестает платить социальные взносы по УСН: с момента перехода или с момента когда ФНС соизволит перевести? По ссылке указано, что с момента регистрации – но знает ли об этом ФНС?
8) можно ли вернуться с самозанятых на УСН? Видимо только со следующего года? А если например превысится предел 2.4млн? А если нужно будет взять сотрудника? А если я отказываюсь от НПД, но на УСН только со следующего года – то что будет?
9) какие еще есть риски при переходе ИП с УСН на ПНД?
10) нужно ли подавать декларацию по УСН за неполный год до перехода?

Налог для самозанятых в 2022 году: кому подходит и сколько платить

Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.

Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.

Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.

1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2022 года стать самозанятым можно во всех регионах России.

Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.

Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Кто может зарегистрироваться самозанятым

1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги». Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет. Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.

2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:

— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.

— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.

— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ

В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.

Какие у самозанятости плюсы и минусы

— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.

— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.

— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.

— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно.

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса.

Сколько самозанятые платят налогов

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.

Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.

Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:

— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.

— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.

Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.

Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.

Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.

Когда закончится вычет:

— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.

— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать при превышении лимита:

ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.

Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.

Как зарегистрироваться

Выберите, как вам удобнее зарегистрироваться: через мобильное приложение или личный кабинет на сайте налоговой. Приложение «Мой налог» доступно в Google Play и AppStore.

Как зарегистрироваться через приложение:

— Укажите номер телефона. Вам придёт СМС с кодом подтверждения.

— Выберите регион, в котором работаете.

— Введите пароль от личного кабинета налогоплательщика. Если у вас его нет, сфотографируйте страницу паспорта с вашим фото.

— Сделайте селфи. Приложение сравнит фотографию со страницей в паспорте.

— Подтвердите регистрацию. Введите пин-код, которым будете пользоваться для входа в приложение.

В налоговой самозанятых не регистрируют. Приезжать в инспекцию бесполезно: вы потратите время и получите только ссылки на приложение и личный кабинет.

Как выдавать клиентам чеки

Самозанятые оформляют чеки на все поступления от клиентов. Форма оплаты может быть любой: наличными, на карту или расчётный счёт. Чек выдают клиенту в течение суток.

Сформировать чек поможет приложение «Мой налог» и личный кабинет плательщика НПД. Укажите название товара или услуги как можно конкретнее и сошлитесь на договор, если он есть. Это избавит от лишних подозрений налоговой вас и клиента.

Вы получите чек в электронном виде. Отправьте ссылку на него клиенту. Или распечатайте на принтере и выдайте бумажный чек — он имеет такую же юридическую силу.

Приложение позволяет исправлять или отменять чеки. Возможность особенно пригодится, если ошибётесь с суммой или будете возвращать деньги клиенту. Вы не переплатите налог: если ещё не заплатили, он уменьшится, а если заплатили — переплата пойдёт на следующие месяцы.

Выводы

1. Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим. Его придумали, чтобы вывести из тени небольшой бизнес и подработки. С 19 октября 2022 года стать самозанятым можно в любом регионе России.
2. Самозанятые платят самый маленький налог: 4% за доходы от физлиц, 6% за доходы от юрлиц. Они освобождены от страховых взносов, которые платят предприниматели на УСН и патенте.
3. Первые несколько месяцев ставка налога на профессиональный доход даже меньше: 3% и 4%. Это за счёт налогового вычета 10 000 ₽.
4. ФНС сама считает налог. Самозанятые раз в месяц подтверждают оплату в приложении или настраивают автоматические списания с банковской карты.
5. Самозанятые формируют чеки через приложение «Мой налог» и сайт налоговой. Они не применяют онлайн-кассы, поэтому им проще начать бизнес.
6. Регистрация происходит через интернет. Это удобно: не нужно ехать в налоговую инспекцию.

Статья актуальна на 21.01.2022

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур